注册会计师行业监管工作的回顾与体会

根据我国现行《注册会计师法》关于注册会计师协会应当对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查的规定,中注协早在1996年就制定了《会计师(审计)事务所业务检查制度(试行)》,并于2004年,根据行业自律管理的需要,进一步将该制度修改为《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》)。1997年,中注协首次组织开展全国注册会计师行业清理整顿工作,对会计师事务所办所条件、执     

中国注会行业执业质量调查

自2004年3月4日颁布《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》之后,中注协在全国范围内开展了两轮会计行业执业质量大检查。2006年1月中注协两次公告宣布了对176家会计师事务所的处罚,其中包括对73家会计师事务所被建议予以撤销;14家事务所被公开谴责;89家事务所被进行行业通报批评。记者在一周内采访了国内10多家事务所的合伙人和一些省市注协,对于目前会计师事务所的执业质量进行了详细调查,试图对此有一个比较宏观的描述。审计业务问题最为严重在事务所的执业质量中审计业务方面存在的问题最为严重。以实质性测试为例,根据重庆市2005年会…     

提高注册会计师执业质量的思考

注册会计师行业的发展，在我国经济建设中发挥了重要的作用，但也存在一些问题，突出表现在部分会计师事务所或注册会计师执业质量不高、职业道德较差。据报道，审计署组织对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所，2001年完成的审计业务质量进行了检查。结果表明，注册     

行业信息

云南3月23日,云南注协与省工商局联合召开会计师事务所负责人会议。会议强调,事务所在执行年报审计业务时,必须严格按照审计准则规范执业,认真履行必要的审计程序,出具规范格式的审计报告;应严格按照业务报备的有关规定进行报备;注协将加大对会计师事务所执行年报审计业务的监督检查力度,严厉打击不遵守执业规范、严重降低收费标准等违规行为。省工商局明确表示,今后各级工商部门在办理企业工商年检时,将按有关规定要求,受理会计师事务所按照审计准则规范出具的公司、企业年度会计报表的审计报告。(云南注协)江西3月17日,江西注协组织召开了…     

关于会计师事务所执业质量检查工作的几点认识

笔者有幸参加了安徽省2004年度会计师事务所执业质量检查和中注协在南昌举办的2005年度执业质量检查布置会。与2004年度相比,今年的执业质量检查,在检查目的、指导原则、检查内容等方面没有发生变化,但在对检查对象、检查结果的处理上进行了调整,即今年重点检查对象是新设立的、变更的和规模较小的事务所,且不得少于本年检查事务所总数的80%;要求地方注协对检查过程中发现的问题加大行业惩戒的力度,特别强调了应予行政处罚的执业质量问题和事务所设立条件问题要移交主管财政部门处理。本文拟就做好今后的会计师事务所执业质量检查谈几点认识。     

会计师事务所审计失败案件的启示

在财政部组织开展的2004年度会计信息质量和会计师事务所执业质量检查中，上海专员办对某会计师事务所(以下简称A所)审计质量进行了检查，发现了A所代某公司(以T简称B公司)编制现金流量表的一些问题。在代为编制的现金流量表过程中，A所采用的编制基础并非现金及现金等价物的实际流入、流出，     

短讯二则

▲ 7月至9月,北京注册会计师协会对辖区内28家会计师事务所、16家资产评估机构进行了业务检查。检查结果表明,执业机构较以往年度相比,无论是执业的规范性还是报告的质量都有不同程度的提高,从业人员的风险意识以及职业谨慎明显增强。但是,有的会计师事务所审计基础工作不规范,对审计风险的尺度把握不够;有的资产评估机构质量控制制度不健全或形同虚设,业务档案管理较乱,评估报告不规范。▲ 11月17日,天津市市长戴相龙主持召开了天津市部分中介机构负责人座谈会。他指出,专业化市场中介服务机构是建立和完善市场经济体制、促进社会主义市…     

探索行业监管模式 强化业务质量检查

2004年以来,辽宁省注协业务监管工作在中注协和辽宁省财政厅的正确领导下,严格遵循制度,以维护社会公众利益为宗旨,坚持以诚信建设为主线,坚持业务监管与行业服务相结合的方针,以促进会计师事务所贯彻落实新审计准则、提高执业质量、治理执业环境、降低执业风险为目的,以检查为手段,经过不懈的努力,圆满、高效地完成了工作任务。2004年至2008年辽宁注协共对525家事务所和4295名注册会计师进行了检查或复查,分别占2008年12月31日事务所和注册会计师总数的132.91%和114.93%。检查业务报告3638份,其中审计报告2129份、验资报告1484份、其他业务报告25份。检查费用支出153万元。经检查,对存在问题的152家事务所及85名注册会计师予以行业内的自律惩戒。业内自律惩戒的事务所数量占检查事务所总数的28.95%,业内惩戒的注册会计师占检查注册会计师总数的3.6%。     

浅析注册会计师的民事法律责任

注册会计师是指依法取得注册会计师证书并接受委托,从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。在我国,注册会计师不允许以个人名义执业,而是以所在会计师事务所的名义执业,由会计师事务所统一接受委托,承办包括审计业务和会计咨询、会计服务等各项业务。注册会计师的民事法律责任问题,是当今世界大多数国家所关切和忧心的问题。审计业务是注册会计师的主要业务,属于法定业务。注册会计师以审计这一特有的执业方式,对公司的财务数据发表意见,其结果直接影响股价变动或投资决策。当注册会计师对虚假财务报表进行审计并签发了无保留意见时,…     

2006年度全国会计师事务所执业质量检查工作结束34家事务所和60名注册会计师受到公开谴责

2006年6月至10月,中注协组织各地方协会对1248家会计师事务所进行了执业质量检查,占年初全国事务所总数的24%。本次检查的重点是具有从事证券、期货相关业务资格的事务所、为工商登记和年检提供验资、审计业务较多的事务所以及新设立和小规模的事务所。本着“严格检查、严格处罚”的精神,针对检查中发现的执业质量问题,各地方协会共对111家会计师事务所和124名注册会计师给予行业内通报批评,对34家会计师事务     

中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告北大核心

我会于2015年12月完成对具有证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理工作.有关情况通告如下： 一、执业质量检查总体情况 我会在总结最近几年行业监管工作实践的基础上,制定了《2015年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》,针对资本市场的新情况和证券期货业务资格会计师事务所（以下简称事务所）面临的新问题,加强对高风险审计业务的检查,推动事务所提高职业道德水平和执业质量.     

中注协部署2006年行业执业质量检查工作

加强事务所执业质量监管,维护行业诚信形象,是中注协常抓不懈的一项重点工作。今年正值新修订的《公司法》实施及新会计审计准则发布之年,为规范事务所执业行为,防止事务所在提供有关工商年检审计、验资业务时走过场,防范新老准则体系转换过程中可能出现的极少数不规范执业行为,保障新会计审计准则的顺利实施,维护社会公众的合法权益,日前,中注协印发《关于2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》,对行业执业质量检查工作作出部署。本次检查确定三个方面重点:(1)具有执行证券期货业务资格的会计师事务所在新旧会计准则体系转换过程中,…     

以审计责任为中心做好对会计师事务所执业质量的检查

今年是对会计师事务所执业质量直接检查试点工作的开年。为做好这项工作,我办领导明确指出,要转变思路,抓住重点,讲究方法,以审计责任为中心,做好对会计师事务所执业质量的检查工作。一、转变思路自1999年以来,财政部门开展会计信息质量检查,一直是先检查企业的会计责任,再检查会计师事务所的审计责任。检查的顺序是先查企业,再查事务所。对会计师事务所执业质量直接检查,目前没有规范的检查方法供参考,这就要求检查人员要与时俱进地进行探索,研究对注册会计师执业质量检查的重点、检查工作的切入点、检查工作的步骤。二、抓住重点在总结过去4年开展会计信息质量检查工作经验和归纳以往会计师事务所执业质量存在问题的基础上,明确了对会计师事务所执业质量检查的重点内容。1.一个中心——审计责任。以审计责任为中心,是做好检查工作的关键,是检     

小企业审计的一些心得体会

中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位的特殊考虑》及相关执业准则指南,为广大会计师事务所从事小型企业审计业务提供了相应的规范和指导意见。但上述准则体系比较原则,注册会计师在实际操作中如何做到恰当运用,以提高执业质量,最大限度地规避执业风险,是摆在我们注册会计师面前的一个重要课题。笔者根据自己的工作实践,结合对中注协有关审计准则的学习体会认为,事务所在从事小型企业审计业务时至少应坚持以下几个原则。     

严格检查与专业辅导相结合 推进行业执业质量检查工作

按照中注协的要求和部署,从2004年开始我省对会计师事务所实施执业质量检查,确定5年为一个检查周期,对事务所开展每年度执业质量检查工作。2004年至2008年5年中,省注协共抽调192名注册会计师对全省545家次会计师事务所进行了执业质量检查(包括与省财政厅联合检查),检查累计涉及注册会计师3956人次,检查的事务所数量和涉及注册会计师人数均超出全省会计师事务所总量和注册会计师总人数(截至2008年底全省有会计师事务所281家,注册会计师2757人)。     

强监管，促规范：会计师事务所信披新规施行（上）

<正>背景材料：为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发[2021]30号）精神，适应股票发行注册制改革后市场对高质量会计信息和审计执业水平的需求，强化以信息披露为核心的监管理念，健全会计师事务所信息披露相关规则，提高证券审计市场透明度，近日，财政部、中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》（以下简称《披露规定》），对会计师事务所在证券服务领域的信息披露进行了详细规定。这一新规对于提升会计师事务所的透明度和责任意识具有重要意义。     

中注协在京召开上市公司年度会计报表审计工作分析会

为了总结注册会计师对上市公司2003年度会计报表的审计工作,并就2004年度会计报表审计工作作出提示和要求,以便有针对性地加强业务监管,更好地提供技术咨询服务,进一步提高会计师事务所的执业质量,2004年12月16日至17日,中国注册会计师协会在北京     

中注协就事务所执行中央企业审计与国资委沟通

中注协陈毓圭秘书长、董新钢副秘书长及专业标准部的同志2月份走访了国资委有关部门,就会计师事务所执行中央企业审计业务以及国资委统一委托会计师事务所等问题进行了沟通。陈秘书长与国资委有关部门的领导重点谈了以下4个问题:(1)行业对统一委托会计师事务所的建议和意见;(2)统一委托会计师事务所的范围与方式;(3)如何防范中央企业的审计风险;(4)统一委托和支付审计费用的方式。通过沟通,双方交换了信息,并就有关问题达成了共识。在与国资委有关部门沟通前,中注协于1月29日召开座谈会,听取部分会计师事务所负责人对执行中央企业审计业务以…     

精诚合作 优势互补 会计信息质量联合检查新尝试

根据《财政部关于开展2008年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（财监[2008]22号）要求和财政部工作部署,北京专员办与江西专员办联合开展了对某集团公司2007年会计信息质量检查,并延伸检查了为其提供年度财务报告审计的两家会计师事务所。     

中国注册会计师协会关于开展2011年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知

各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各证券资格会计师事务所:根据中注协201 1年度工作安排和《中国注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知(会协[2011]28号)》要求,我会决定,自2011年6月下旬起,对证券资格会计师事务所(以下简称证券所)开展执业质量检查.现将有关事项通知如下:一、现场检查时间为6月下旬至7月中旬.二、今年的证券所执业质量检查将着力强化事务所系统风险的检查与评估,切实做到系统风险评估与业务报告检查并重.在实施系统风险评估时,重点关注事务所与业务质量控制相关的内部控制制度的建立和运行情况,评价事务所质量保证体系设计的适当性和运行的有效性.