探析现代企业的纳税筹划

一、对纳税筹划目标的认识 说到纳税筹划，人们第一反应便是企业和个人运用各种手段直接减轻自身的税负，即想尽一切办法少缴税款。这种认识使得税务机关从自身利益出发，极力反对税收筹划，即使正常合法的纳税筹划也不例外。从纳税人的角度说，由于将纳税筹划的目标公然定位于直接减轻自身税收负担，实现自身经济利益最大化上，因而部分纳税人的心理是只要能少缴税款，怎样都行。纳税人的这种需求，进一步导致中介机构纳税筹划行为的扭曲，使得许多纳税筹划属于暗箱操作，实质上是偷、逃税，经不起税务机关的推敲和稽查。     

所得税筹划要用足地方政策

既然《税收征收管理法》赋予了地方税务机关对税法的解释权,那么纳税人就可以利用相关地方规定进行有效的纳税筹划。本文从河北省国、地税的一些税收政策入手,提出了如何利用地方税收政策进行纳税筹划的技巧。     

企业纳税筹划方式选择

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。     

企业纳税筹划的风险与防范

企业在运用税收政策开展纳税筹划的过程中,风险是客观存在的,也是不可避免的,而且这种风险可能会伴随企业生产经营过程的始终。纳税筹划风险包括政策、财务、经营等风险。纳税筹划风险的高低依赖于筹划者对现行税制和纳税人涉税经济行为了解的程度,依赖于筹划者对各项税收政策应用所产生的税后收益是否有正确的评估,依赖于筹划者对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务机关认可的程度是否有准确的把握。     

税收征收管理法知识问答

纳税申报21、什么是纳税申报?纳税申报有什么重要意义和作用?纳税申报就是纳税人根据税收法律和法规以及税务机关核定的申报期限内,将生产、经营的收入情况和应该缴纳的税额,主动向税务机关提出书面报告,自动申请纳税。纳税人必须根据税收征管法的规定报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要,要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也应该按照税务机关依照税收法律、法规确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关的纳税资料。纳税中报是税收征收管理的重要环节,也是纳税人自觉履行纳税义务的法定程序。对纳税人强调如实按期填送纳税申报表,不仅是税务机关计算填开完税凭证、征收税款的重要依据,也是衡量纳税人是否守法纳税的重要依据。通过纳税人的纳税申报表,税务机关能够比较全面地掌握纳税人的生产经营情况,有利于对经济活动进行分析和加强管理,对     

现代企业如何有效进行税收筹划

当前，税收筹划在我国逐渐被人们所关注、特别是受到企业界人士的普遍青睐，税收筹划已经成为一个热门话题。但在税收法律关系中，存在权利与义务的不对等性，税务机关在税收征管时往往片面地突出了纳税人的纳税义务，而忽略了纳税人应该享有的一些基本权利。这导致纳税人不了解本身应该享有的权利，没有及时维护自身利益。     

我国纳税服务质量评析及对策

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施的总称。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法公正征税的基础性工作,其质量     

纳税筹划成本的分析与决策

纳税筹划方案的选择实际上是纳税人的一种财务决策。该决策的核心在于比较风险、成本和收益。对纳税人而言,纳税筹划的收益源自于节税。然而,任何收益的取得都是在一定的风险下,以一定的成本支出为代价的,纳税筹划收益也不例外。实际上风险也意味着代价。目前人们对纳税筹划的收益性认识比较充分,但对纳税筹划的风险与成本的认识还显不足。从而导致筹划方案执行的失败。纳税筹划风险成本是纳税筹划成本的组成部分,充分认识纳税筹划成本,有利于规范纳税筹划行为,进行有效的财务决策。一、纳税筹划成本分析纳税筹划是纳税人为了实现其理财目标…     

如何提高纳税人纳税申报的自觉性

纳税申报是指纳税人按税法的规定向税务机关定期申报应纳税款的一项制度。它是广大纳税人与税务机关直接交流的一条重要渠道，是纳税人履行纳税义务的前提，是税务机关审核征税的一道法定手续。所以，纳税申报是税收征管的基础，也是纳税人纳税行为规范与否的一个标志。它既能体现税务机关管理机制的完善程度，又能体现纳税人纳税意识的高低程度，纳税申报的自觉与否也反映着一个地区乃至一个国家的经济发达程度和人民素质。     

由铁路企业所得税汇总纳税申报引发的思考

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告，是纳税人履行纳税义务的程序。全面、及时、准确地进行纳税申报，对于纳税人依法纳税和税务机关依法征税，加强税务监管，都具有十分重要的作用。     

通过六个临界点分析增值税的纳税筹划

纳税人运用纳税筹划临界点进行增值税的纳税筹划,可降低税负、增加纳税人的所得税后利润或现金净流量。本文通过六个临界点分析增值税的纳税筹划方法,以期对实务工作者有所裨益。     

通过六个临界点分析增值税的纳税筹划

纳税人运用纳税筹划临界点进行增值税的纳税筹划,可降低税负、增加纳税人的所得税后利润或现金净流量。本文通过六个临界点分析增值税的纳税筹划方法,以期对实务工作者有所裨益。     

企业纳税筹划基本方式探析

纳税筹划亦称税务筹划,是指纳税义务人在遵守、尊重所在国税法的前提下,运用纳税义务人的权利,旨在实现纳税最小化,对多种纳税方案进行优化选择时的谋划与对策。纳税筹划包含三层涵义:纳税人的主体是纳税义务人;其前提是不违法;其目的是追求税后利益最大化。随着社会经济的发展,企业纳税筹划日益成为纳税人或经营管理中不可或缺的一个重要组成部分,对纳税人而言,理解并运用纳税筹划的方式尤为重要,本文从纳税筹划的性质出发,论述了纳税筹划的三种基本方式,并提出了实际运用中应注意的问题。一、纳税筹划的主要方式(一)避税筹划方式。避税筹…     

比例分配法在企业所得税筹划中的应用

从企业所得税筹划的角度讲，作为一个理性的纳税人，在年度账务处理已结束的情况下，如何对自查所发现的尚未调整的涉税项目进行处理，力争作到既符合税法规定，又能使税务机关在稽查时予以认可，从而成功地实施纳税筹划，是企业会计核算和财务管理工作的重要课题。     

企业纳税筹划

我国正逐步进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但如何执行税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业纳税负担和实现涉税零风险的纳税筹划活动则开展较少。这主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国在几十年的计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用，给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。我国税务机关的征税手段比较落后，企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然没必要研究纳税筹划的问题。因此，影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划问题。     

中小企业税务筹划方法探究

一、增值税的税务筹划方法 1、利用判别法筹划。纳税人类别的纳税筹划：增值税对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征靠法有不同的规定．这就为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规摸纳税人的税负重于一般纳税人．但实际上却并不完全如此．纳税人进行税务筹划的目的是通过减少税负支出．以降低现金流出量。     

应税消费品不同加工方式的纳税筹划

纳税人选择不同加工方式生产应税消费品,无论是从纳税人税收负担角度考虑,还是从纳税人净利润角度分析,其纳税结果或实现的净利润是不相同的;为此纳税人可通过选择不同的加工方式进行纳税筹划。本文就不同的加工方式生产应税消费品所负担的税收谈其纳税筹划。     

我国高新技术企业所得税纳税筹划研究

我国高新技术企业所得税纳税筹划作为企业财务管理的有机组成部分，贯穿于纳税人从战略管理到日常生产经营的方方面面，是一项庞大而系统的工程，它要求筹划人能够充分了解纳税人的各项涉税经济行为，从而对筹划方案应用以后产生的涉税收益可以作出正确的评估，以及对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务机关认可的程度有准确的把握，这要求筹划人有理论基础和实践经验。节税原理、市场供求平衡原理及有关法律法规、税收优惠政策为高新技术企业所得税筹划提供了广阔空间，本文通过采用规范研究和实证研究相结合的方法对实际案例进行了剖析，按照高新技术企业进行所得税筹划的理论、法律依据及运用一定的筹划方法，通过筹划前后的对比，阐述了筹划在企业理财中的重要作用。     

关于完善我国纳税评估工作的几点思考

正纳税评估是指税务机关对纳税人申报的纳税资料的真实性、准确性、合法性进行分析、判断和审核。旨在帮助纳税人履行纳税义务,发现并处理纳税申报中的异常现象,提供纳税信用等级评     

纳税人的四种权利

纳税人的四种权利梁守太，原彬一、知悉性权利。即了解税法及相关信息，以保证正确纳税的权利。主要包括：一是咨询权。纳税人有权就纳税事宜或有关税收政策问题向税务机关咨询；二是培训教育权。有权获得税法以及如何纳税方面的教育；三是听证申请权。当税务机关对纳税人...