纳税遵从行为的影响因素分析

纳税遵从问题至今仍然是各国政府面临的一大难题，也是财税领域不断探索的重要课题。影响纳税遵从的因素是多层次的。既有税收制度方面的因素，也有税收管理、纳税人心理、社会等方面的因素，各种因素相互作用，共同影响纳税人的税收遵从。     

纳税服务满意度能够激励企业纳税遵从吗？——基于G省纳税服务满意度的调查

本文以某经济大省G省税务机关委托第三方独立开展的大型纳税服务满意度调查数据为基础,对纳税服务满意度是否影响企业纳税遵从水平进行实证检验,并揭示其对不同经济类型企业的影响差异,研究结果如下：（1）纳税服务满意度对企业纳税遵从水平具有显著的正向作用,具体表现为纳税服务认知型、情感型、意志型满意度越高的地区,企业纳税遵从水平也越高。（2）纳税服务满意度对不同行业和经济类型企业纳税遵从水平的影响有异质性差异。第一、二、三产业企业所受影响程度依次呈现递增趋势;外资企业、民营企业对于纳税服务更为敏感,纳税服务满意度对其纳税遵从水平的影响也更为显著。根据实证研究结果,今后在税收管理中需要不断优化认知型服务、情感型服务和意志型服务,及时调查和跟踪纳税人心理动态变化,从而不断促进纳税遵从。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

税源专业化管理与纳税遵从探析

从社会契约理论看,税收是国家与公民之间的一种责权利契约。国家以税收形式从公民处获得收入,然后根据受益原则向社会提供公共服务。但是,税法的复杂性、信息不对称、个人理性,以及因市场经济的迅速发展与全球化趋势导致的企业经营多样化、专业化和团队化等因素,极大地增加了纳税遵从风险,需要及时转变税源管理模式,积极实施税源专业化管理。基于此,文章在分析我国税源专业化管理现存问题的基础上,借鉴国外先进经验,提出进一步完善税源专业化管理的政策与措施。     

个人纳税遵从实验研究方法述评

目前国外已有许多学者开始将行为经济学的基本理论引入到对个人纳税遵从问题的研究,其主要的特征是在研究中广泛应用了实验研究方法。为了对国外学者在个人纳税遵从问题研究中所采用的实验研究方法进行综合全面的述评,文章主要从实验方法、实验对象、实验条件以及实验步骤四个方面分别对国外学者所采用的实验研究方法进行了较为完整的介绍,并对不同实验研究方法的适用条件及其主要优势进行归纳与总结。最后,文章对运用税收实验探讨个人纳税遵从问题提出了建议。     

纳税遵从影响因素及其对策分析

纳税遵从问题一直是世界各国所面临的难题,它反映了一国税收管理的效率和质量,具有重要的研究意义。目前,我国纳税意识普遍较低,偷逃税现象严重,税制结构不合理,存在税负不均等问题。通过回顾、分析前人对纳税遵从理论的研究,结合我国的纳税遵从现状,探讨了影响纳税遵从的主要因素,并根据问题提出相应的改进对策。     

信息不对称下的纳税遵从问题研究

从信息经济学的角度,分析了税收征管中的信息不对称问题,指出了税收征管中信息不对称是导致纳税人逆向选择——纳税不遵从的因素,给出了税收征管信息不对称下提高纳税人税收遵从度的途径。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性,应从纳税人角度出发,宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识,促进纳税遵从.     

我国企业税收遵从成本现状初探

测算税收遵从成本规模是开展税收遵从成本研究的基础,对我国企业税收遵从成本深入探讨应从了解我国企业税收遵从成本的现状开始。根据我国税制和税收征管制度的具体要求,设计测算公式,利用对浙江宁波和福建福州地区103家企业的调查数据,对我国企业税收遵从成本的规模、结构特征进行研究,分析企业税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,我国企业税收遵从成本的特征,为企业税收遵从成本的后续研究提供参考。     

税收遵从成本研究：国外文献综述

税收遵从成本是现代税收管理的重要研究内容,当前国外研究主要集中在税收遵从成本的构成、测算实践、影响因素、影响效应和对策建议等方面,但由于国情、税制和研究角度的不同,研究结论存在差异.梳理国外关于税收遵从成本的主要研究成果、了解当前的研究概况,找到未来的研究方向,对我国刚刚起步的税收遵从成本研究具有借鉴意义.     

当前办税服务厅纳税服务存在问题及建议

办税服务厅是服务纳税人的窗口，但在环境、服务内容、流程通畅等方面存在问题，建议规范大厅环境建设，建立标准化优质服务，畅通服务流程，健全服务人员的培训和激励机制。     

论税收管理、纳税服务、税收执法之关系

从税收活动反映的政府与纳税人之间关系本质入手,分析税收工作的宗旨和税收治理的价值取向,从而描绘了税收管理、纳税服务、税收执法三者关系。     

正确看待和处理税收执法与纳税服务的关系

税收执法与纳税服务是法律赋予税务机关的重要职责，二者之间是既有联系又有区别、相辅相成的关系。正确处理税收执法与纳税服务关系的根本方法，就是要走出认识上的误区，准确把握它们之间的辩证关系，合理划清职能，进一步完善工作机制，实行专业化分工和协作，不断规范税收执法与纳税服务的行为。     

优化纳税服务的再思考

通过调研,改进纳税服务应当从以下四个方面着力:以纳税人满意为目标,切实树立纳税服务理念;以纳税人需求为导向,努力提升纳税服务水平;以纳税人遵从为基点,不断完善纳税服务机制;以纳税人认可为保障,精心打造纳税服务团队。     

增值税纳税人身份选择的税收筹划

随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税收筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中一个重要的税种,由于其对一般纳税人和小规模纳税人实行差别税率,这就为小规模纳税人与一般纳税人进行身份选择,从而进行税收筹划提供了可能.本文即就两种纳税人身份选择的税收筹划以及应注意的几个问题作简要分析.     

增值税一般纳税人税负界定

从增值税一般纳税人的单一抵扣分析入手,归纳出单一附加情形、多种抵扣情形下纳税人的税负界定方法.     

我国增值税遵从行为的影响因素研究

增值税是我国税收体系的核心税种,尽管税收征管不断加强,但是增值税逃税现象仍然较严重。为了抑制增值税不遵从行为,有必要对影响增值税逃税的因素进行分析,进而为治理增值税不遵从行为提供思路。本文通过构建增值税逃税模型对增值税逃税影响因素进行研究,得出结论是：稽查水平、稽查率、处罚率、销售收入等对增值税逃税有一定影响。我国应该强化稽查水平和处罚机制,提高对逃税的威慑力。同时加强增值税专用发票管理,深化增值税税源监控,有效降低增值税逃税行为。