有关企业年金的税务处理

请问一下公司设立企业年金制度以后，每个月从公司账户中拨入企业年金账户的钱是否可以税前抵扣？有没有限制标准？员工个人工资账户中扣除的钱呢？可以在个人所得税税前扣除吗？（河北省 李楠）     

如何规范企业年金的个人所得税处理

2013年12月6日,财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)(下称103号文),确立了我国企业年金税收政策的EET。企业年金税收优惠的政策的形式主要分为八种,并借助字母E(Exempting,代表免税)和F(Taxing,代表征税)的组合来表示。例如,EET模式中,EET是指对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇,但对退休职二从企业年金计划领取的养老金要进行征税;同理有EEE、ETE、ETT、TEE、TET、TTE、TTT     

企业年金涉及个税政策解析

企业年金由企业和员工个人共同缴纳,主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。员工参加了企业年金,退休则可领取双份养老金,企业年金可以说是保障员工退休生活的"第二支柱"。     

企业年金会计核算存在的问题及对策

企业年金即以前所称的企业补充养老保险,指企业在国家规定的实施政策和实施条件下,根据自身经营状况和发展需要而建立的旨在使职工在退休后的一定时期内能按年度(通常按月发放)领取一定数额养老金的退休收入保障制度。它是一种辅助性的养老保险,居于多层次的养老保险体系中的第二层次,由国家宏观指导,企业内部决策执行。国务院在2000年底颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方     

浅议个人所得税费用扣除项目与标准

个人所得税是对纯收入征税,因此,个人所得税应对个人必要费用扣除后的余额征税。这一扣除应包括两大部分,一是个人所得税纳税人本人的各项生活必要费用及劳动成本费用的扣除;二是个人所得税纳税     

个税新政对企业年金的影响

财政部、人力资源社会保障部、国税总局于2013年底出台了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号,以下简称103号文）,明确了年金企业（单位）缴费及个人缴费暂缓缴纳个税的条件及额度,规定年金投资运营收益计入个账时暂不缴纳个税,规定了待遇领取阶段的个税征缴规则,实质上确立了年金个税征缴的EET模式。     

国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题(一)企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。(二)个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣     

国家税务总局 企业年金个人所得税征收管理有关问题

2009年12月10日,国家税务总局发布国税函[2009]694号文,明确了企业年金个人所得税的处理问题。政策背景根据个人所得税法及其实施条例和相关规定,除按国家有关政策实际缴付(包括单位、个人)的社会保障,包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金外、其余的补充保险,     

美国定额缴费型年金30年发展变化及其启示

自1981年以来,美国定额缴费型年金历经30年的发展变化,规模逐步扩大,制度也日渐成熟。而我国从2004年引入定额缴费型年金,起步较晚,存在加入比例较低、税优政策缺乏、资产配置不合理等问题,有必要借鉴美国的发展经验,切实采取措施,逐步加以改善。美国定额缴费型年金制度的发展变化一、制度的由来1974年,美国制定了雇员退休所得保障法(ERISA),同时为保障企业年金未覆盖到的私营业主等的利益,创设     

电网企业年金政策解析及纳税筹划研究

仩业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度,是多层次养老保险体系的一个重要组成部分。建立企业年金有利于企业建立稳定的分配制度,从而稳定职工的执业心态,提高职工对企业的信心有助于创造良好的企业文化,树立良好的企业形象;建立企业年金有利于吸引人才,     

美国企业年金计划对我国企业年金制度的启示

本文通过介绍美国企业年金计划的一些情况,总结出其对我国年金制度的经验及启示,并就此提出改进我国企业年金制度的一些措施。     

建立规范的企业年金制度解读《企业年金基金管理试行办法》

如何保障企业年金基金的安全性，保障年金受益人的收益，并使年金基金获得有效增长，有赖于运营机制的不断完善和市场化的逐步成熟。     

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知

个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除新标准 1．对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元／年（2000元／月）。     

我国企业年金发展存在的问题与突破

2013年4月,国家相关部门出台了《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》及《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》,前者放宽了企业年金的投资渠道,后者则允许年金投资管理人发行养老金产品。同年12月,又下发了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》,明确对我国企业年金制度实行延迟征税的优惠政策。从扩大投资范围到明确税收优惠,利好政策的密集出台体现了政府对企业年金发展的关注,为企业年金发展拓宽了道路,也带来了一系列新的课题。     

我国企业年金制度对财务管理与财务会计的影响

企业年金制度是指除了国家政策强制实施的养老金制度和公共养老金之外,企业为职工建立的退休收入保障的养老金制度。在国家政策的指导下,企业年金制度的完善建立,已经普遍应用到各个企业中,逐渐成为国家养老保险制度的重要组成部分。企业根据自身经营发展状况,制定相应的年金计划,筹集一定的资金来形成企业年金的基金。企业年金制度的建立在一定程度上影响着企业财务管理和财务会计等方面。文章主要阐述我国企业年金制度对财务管理与财务会计的影响。     

推动企业年金发展的五个关键

给企业年金“摘帽” “富人俱乐部”就像扣在企业年金参与者头上的一顶“帽子”,不能因为现在做企业年金的企业效益比较好,就把企业年金说成是“富人俱乐部”。任何国家的企业年金制度如果是以自愿为基础的,它在刚开始建立的时候都是效益比较好的企业先做,这是一个客观规律。我们对于有条件、有能力做企业年金的企业应当给予足够尊重,     

企业年金确定给付型计划与确定缴费型计划研究

文章对我国企业年金的基本理论和缴费进行分析,比较确定给付型企业年金养老计划与确定缴费型企业年金养老计划的各方面的差异。从养老金的给付情况来看,确定给付计划不但可以保证雇员退休后得到稳定,持久的退休金收入,还可以为其提供健康给付、伤残给付等辅助养老金,充分实现了社会保障的目的。从建立成本的情况来看,确定给付型计划更具有科学性和合理性。     

27项个人捐赠可税前全额扣除

国家为了鼓励公益、救济性捐赠，国家规定捐赠者可以将一部分收入从应纳税所得额中扣除，哪些捐赠可以在缴纳个人所得税前全额扣除，怎么才能享受税前扣除，笔者现根据国家有关税收法规规定简介如下：