确定个人所得税宽免额需要考虑的因素和建议

个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人收入征收的一个税种.我国个人所得税的宽免额最初确定为800元是20世纪80年代中期作出的,当时称为个人收入调节税.随着我国经济的发展,居民个人收入为取得收入而发生的费用和维持个人及赡养人口的生活费用已远远大于税制改革初期设置的800元的宽免额.由此引起的社会广泛争论,而使个人所得税宽免额成为一个敏感的话题.个人所得税宽免额的确定,需要考虑诸多因素.政府管理部门细致分析、深入调查,科学合理地确定个人所得税的宽免额,可以公平税负,可以取信于民.     

中国税制改革若干问题探讨

我国开征个人所得税，是通过征收税款来对劳动者的收入水平进行调节，这既可保护劳动好、贡献大、收入高的公民有较高的收入，又可防止社会成员间收入过分悬殊，防止两极分化，缓和个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策。我国现行个人所得税实行分类征收办法，     

居民纳税人的个人所得税筹划技巧

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得所征收的一种税,它具有征收面广,能够调节社会收入级差等特点,是一种比较优良的税种。个人所得税的纳税人泛指取得应税所得的个人,包括居民纳税人和非居民纳税人。对于个人所得税的居民纳税人,各国在税收立法和税收政策上有着不同的界定范围。我国税法对个人所得税的居民纳税人是从“住所”和“居住时间”两个并列性标准来界定的,即我国个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人,包括中国公民和无国籍的外籍人员。也就是说,只要符合或达到其中任何一…     

浅谈跨国个人的纳税筹划

根据我国现行《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种，分别承担不同的纳税义务，即居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。显然，非居民纳税义务人的税负轻于居民纳税义务人。因此，《个人所得税法》对居民纳税义务人和非居民纳税义务人的这种差别待遇为纳税筹划提供了可能。     

个人调节税的四大问题

孙雷在《中国税务报》撰文指出：我国个人调节税存在四大问题：１．现行个人所得税采用“分类所得税”计征模式，对纳税人的不同所得项目分别按规定税率计算征税。这种计征模式难以掌握纳税人的总体收入水平和负担能力，会使那些多渠道取得收入、应税所得总额较大但分属若干税目的纳税人税负相对较轻，而使那些收入渠道单一、应税所得总额较小的纳税人税负相对较重，难以真正实现税负公平。２．现行个人所得税对“工资、薪金所得”项目采用“定额扣除法”，由于这种费用扣除方法以固定数额作为费用扣除标准，难以适应由于通货膨胀造成的居民…     

外籍员工工资薪金所得纳税难点解析

一、住所为标准对居民纳税人和非居民纳税人身份的判定 我国税法对居民纳税人和非居民纳税人身份的判断标准有两个：住所和居住时间。凡在中国境内有住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住满365天的个人均为居民纳税人，其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。凡在中国境内无住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住不满365天的个人均为非居民纳税人，     

完善我国个人所得税法的分析与建议

个人所得税是调节社会分配的主要税种之一,其征税的目的除了考虑增加国家财政收入外,更重要的是调节国民收入分配、缩小个人之间的收入差距、促进社会收入公平和社会和谐。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国的个人所得税仍然存在边际税率过高、计征方法和费用扣除标准不合理、分类所得税制造成税负不公平等问题。针对这些问题分析与举证,提出完善个人所得税制的可行性建议。     

年度奖金个人所得税筹划优化模型的构建及应用研究

随着我国居民收入水平的迅速提高，个人所得税对个人税后收入的影响程度越来越大。企业和个人在自觉增强个人所得税纳税意识的同时，应合理利用个人所得税的规定，对全年个人收入，特别是奖金的发放进行合理筹划，能较大程度地降低税负，增加税后收入。本文通过论证构建个人所得税的优化模型．并在Excel中结合solverparameters V7．0对该模型进行应用，求解出个人奖金发放的最优方案。     

关于建立我国家庭申报制个人所得税的思考

个人所得税是指国家为了达到调节个人收入,缓解社会贫富差距的目的,对纳税人的各项收入征收的税.但是个人所得税税负大小会因纳税申报单位(个人或家庭)的不同而变化.而我国现行的以个人为征收单位实行分类征收,实际上并不符合按能力负担的原则,忽略了纳税人的自然状况、每个家庭实际生活支出的差异及收入来源的差异等,不能达到税负公平.针对这一问题,我国有必要进一步思考是否应该将个人所得税申报方式向由个人为单位征收向家庭征收模式进行转换.     

企业代付的个人所得税不能在税前扣除

个人所得税是调整税务机关与自然人(居民、非居民人)在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。国家征收个人所得税的目的就是调节过高收入,     

我国个人所得税及征管工作中存在的问题

我国自1994年全面开征个人收入所得税以来,对增加地方财政收入,调节居民个人之间的收入差距,都起到了十分重要的作用。但通过几年的征管实践,也发现了一些问题,值得探讨和研究。一、税收负担不尽合理现行个人所得税税收负担不尽合理,主要表现在以下几个方面：1．重视个人所得,忽视了家庭人均所得。现行个人所得税是以个人收入所得额作为计税依据的。只强调个人的收入所得,而没有考虑其供养人口的多少和家庭经济负担的轻重。因而使税负的公平性受到影响。家庭人均收入水平较高的,税负可能较轻;家庭人均收入水平较低的,税负可能较…     

个人所得税计算方法

个人所得税是以居民和非居民的各种所得为对象而征收的一种税；居民所得是据在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住期满1年的个人，从我国境内和境外取得的所得；非居民所得是指在我国境内无住所，又不居住或者无住所而在境内居住期不满一年的个人，在我国境内取得的所得。     

外籍员工工资薪金所得纳税难点解析

一、住所为标准对居民纳税人和非居民纳税人身份的判定我国税法对居民纳税人和非居民纳税人身份的判断标准有两个:住所和居住时间。凡在中国境内有住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住满365天的个人均为居民纳税人,其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。凡在中国境内无住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内     

对个人所得税改革的建议

个人所得税是我国现行税制中的主要税种之一，自1980年开征个人所得税以来，随着经济的发展和改革的深入，1994年对个人所得税法进行了修改，并统一了内外籍个人所得税制度。当时个人所得税法在调节收入分配，体现社会公平，缓解社会分配不公的矛盾，保持社会稳定，增强公民纳税意识，扩大聚财     

现行个人独资与合伙企业所得税制探析

从2000年起,对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税,相对于原有税制,避免了对投资者收入的双重征税——对企业征收的企业所得税和对股东征收的个人所得税,这是我国鼓励个人投资,公平税负和完善所得税制度的一项重大举措。但所得税政策调整后,有关的几个问题仍值得继续关注,并有待于进一步完善其     

漫谈个人所得税

税收公平是一个国家税制建设过程中应当遵循的基本原则。在税制体系中，有些税种的主要功能是筹集政府收入，有些税种的主要功能是调控宏观经济，而个人所得税的主要功能是调节收入差距。实现社会公平。我国正处于社会主义初级阶段，经济发展指导思想提倡“效率优先、兼顾公平”。所以“初次分配讲效率，再次分配讲公平”的思想深入人心。个人所得税参加国民收入再分配的过程，公平思想表现在个人所得税税制建设方面，就是更要坚持税收公平。     

完善个人所得税的思考

一、现行个人所得税存在的问题1994年实行内外统一的个人所得税制，体现了内外税法的一致性。但通过这些年的运行，现行个人所得税也暴露出很多弊端，阻碍了个人所得税调节功能的发挥，亦不能体现公平税负量能负担的原则，这主要表现在课征制和费用、生计费的扣除上。1.课征模式的选择不正确个人所得税课征模式可分为分类所得税、综合所得税、分类综合所得税三种类型。分类所得税主要特点是对各类不同性质的所得，分别设规定应税所得的确定规则，并按不同的税率征税。换言之，计税基础是法律所订明的各项所得，并非个人的总所得。分类所得税…     

个人所得税征管中信息非对称问题研究

信息非对称问题是我国个人所得税征收当中一个重要问题,这一问题不仅关系到个人所得税的征收效率,也关系到收入分配差距的减少,实现税负公平。本文根据现有研究资料和自己对这一问题的认识阐述了消除或缓解信息非对称问题的途径,并提出了相应的对策建议,以期能够有效解决个人所得税征管当中的信息非对称问题。     

个人所得税的税收公平问题探讨

个人所得税是对自然人个人的各项应税所得课征的一种税。对个人所得征税是当今世界各国普遍实行的做法。 我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，截至目前，我国已拥有近2亿多人的个人所得税纳税人，个人所得税额也近1500亿元。在调节收入分配，实现社会公平，增加财政收入等方面起到了一定的积极作用，但与社会经济的发展、环境的变化、居民收入分配状况相比却显得相对滞后，特别是在全面建设小康社会这一历史背景下，     

工薪层个人所得税的合理避税筹划方案

个人所得税是个人取得的各项应税所得征收的一种税,体现了公平税负,实施了合理负担的原则。缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务,每个公民都要依法纳税,不能逃税（税法定义为偷税）,但可以避税或节税。所谓避税,是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞、特例、缺欠、规避或减轻其纳税义务的行为。纳税人根据政府的税收政策导向,通过经营结构和交易活动的安排对纳税方案进行优化选择,以减轻纳税负担,取得正当的税收利益。