预算单位违规多头开户的成因与治理对策

为配合“人民币银行结算账户管理系统”的推广应用．有针对性地了解永州市168个市本级预算单位在金融机构开设账户的情况，2004年7月5日至20日，由财政，人行、纪委、审计等部门联合对城区91家金融营业网点的预算单位账户进行了全面清查．此次共清理出预算单位银行账户844个．其中：基本户242个、专用户467个、一般户134个。     

预算单位违规多头开户的成因与治理对策

为配合“人民币银行结算账户管理系统”的推广应用,有针对性地了解永州市全市168个市本级预算单位在金融机构开设账户的情况,2004年7月5日至20日,由财政、人行、纪委、审计等部门联合对城区91家金融营业网点的预算单位账户进行了全面清查,此次共清理出预算单位银行账户844个,其中：基本户242个、专用户467个、一般户134个、临时户1个,     

银行账户管理存在的问题应引起关注

近期,哈尔滨中心支行内审处对黑龙江省四个地(市)中心支行2006年-2007年4月银行账户管理情况进行了专项审计。审计发现,四个地(市)中心支行在银行账户监督管理上不规范问题比较突出,主要表现在:     

利用“暂存款”截留农业税

我们在对某镇镇长经济责任审计中,查出该镇财政代管资金“暂存款”账户截留利用农业税款25.3万元的问题。一、疑点。审计人员在对该镇财政代管资金“暂存款”账户审计中,发现设有农业税二级科目,查其全年发生额只有一笔,金额11.5万元,原始凭证是转账支票,转入方为该镇统筹款账户,事由是农业税款,上年结转本科目金额13.8万元,共计25.3万元。这引起审计人员的以下疑点:为什么在财政代管资金账户中暂存农业税款?税款为什么从统筹款账户转入?是不是农业税?是农业税为什么不入金库?二、查证。第一,运用审阅、核对、调查等方法。对该镇本年度农业…     

如何降低审计风险

审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成,审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。固有风险是指假定被审计单位没有任何相关的内部控制的情况下,某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性;控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报,而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性;检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报,而未能被实质性测试发现的可能性。审计主体在确定可接受的审计风险时,要先评估固有风险、控制风险,并在…     

账户审计的“三个核实”和“七个结合”

账户审计的“三个核实”和“七个结合”□李玉宝预算单位审计,是一个全面系统的审计工作,只有从账户入手,才能抓住牛鼻子。检查银行账户,不仅可以检查单位乱开账户情况,更重要的是通过详细检查账户,可以发现单位资金收支是否真实、合法、有效,是否利用银行账户作弊...     

资产清查专项审计风险及应对

为强化资产管理,各单位应定期清查审计资产,及时排查问题,并提出问题解决方案,做到资产的规范化管理。本文拟以审计视角,深入探讨资产清查专项审计的基础理论与主要内容,指出存在的风险点和难点,并提出风险应对策略,以期为相关研究提供有价值的参考或借鉴。     

固定资产清查也要防虚假

企业对固定资产全面清查常常每会计年度搞一次,由于它在企业经济业务量中所占比重少,容易被审计人员忽略.然而笔者在审计过程中发现,有些企业在固定资产清查中,利用虚假的盘盈、盘亏,达到操纵企业利润、转移国有资产的非法目的.     

截留财政收入 难逃火眼金睛

新密市审计局今年４月份通过对某单位２０００年度财务收支进行审计，查处了该单位利用“其他应付款”账户截留应上缴财政收入２７３，３７９４９元的违纪问题。审计人员在查账过程中发现，２０００年１２月底“其他应付款”账户中的“罚没收入”明细科目余额６９，９６４８０元结转后期末余额为“０”。根据以往的审计经验，审计人员意识到：期末余额为“０”的往来账户不能轻易放过。于是，审计人员找出记账凭证作进一步审查，果然发现其中另有“文章”。原来，该单位将６９，９６４８０元并没有按规定上缴财政，而是通过转账的形式结转至…     

关于人民银行账户管理的调查与思考

由于人民银行的特殊职能和独立的财务预算体制,使其银行账户情况复杂,存在一定的特殊性,给银行账户管理工作带来一定的难度。本文拟通过审计实践中发现的问题,对人民银行银行账户管理进行研究和分析,并就完善人民银行账户管理提出几点意见和建议。     

浅析企业所得税审计

所得税账户的借方反映企业应纳的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”账户的所得税，结转后该账户期末无余额。根据所得税账户的性质、用途、结构及对纳税产生的影响，审计应侧重于借方发生额的审计，并注意以下的问题： 　　1.应纳税所得额计算是否正确，有无隐匿计税收入或从收入总额中将不得扣除的项目任意扣除的问题。 　　2.适用的企业所得税税率是否正确，有无错用税率的现象。我们在对某企业审计时，发现“投资收益”明细账记录有“联营分回利润” 36. 5万元。经核实“长期投资”账户及其会计凭证和“分配利润方案”得知，联营企业…     

如何进行行政事业单位资产清查审计

目前,全国行政事业单位按照财政部的统一部署,正在进行资产清查工作.各行政事业单位根据资产清查工作方案实施自查后的自查结果,除涉及国家安全机密的特殊单位和特殊事项外,须经审计部门审计确认或委托社会中介机构进行专项审计核查.审计人员通过对各单位资产清查基准日的会计报表、会计账簿和会计凭证,资产管理与会计核算等内部控制制度以及按照资产清查文件规定编制的基础表、报表和申报清查损溢的相关证明材料等进行审计,对清查出的各项资产损溢的真实性、准确性发表审计意见,出具资产清查专项审计报告.本文从行政事业单位资产清查审计的方法、内容和关注事项等方面谈谈笔者的粗浅看法.     

商业银行内部审计中的个人隐私法律保护研究

本文以商业银行是否有权对员工个人储蓄存款账户进行审计排查这一现实问题作为研究对象,从个人隐私法律保护的角度,分别以香港特别行政区《个人资料(私隐)条例》和我国相关法律的具体规定为例,从银行个人信息隐私权保护的国际立法比较和我国商业银行内部审计中个人隐私保护的立法分析两方面展开研究。研究表明对员工个人储蓄存款账户的审计排查不但违反了国际个人隐私法的基本原则,也违背了我国相关法律的立法精神。     

审计视角下基层央行银行结算账户管理缺陷及对策

账户作为金融服务基础,是社会资金运行的重要渠道,对激发经济活力、维护支付市场秩序和金融稳定具有举足轻重的作用。随着“互联网+”和“放管服”改革的不断深入,调整后的账户管理模式政策效应愈加明显,违规使用账户引发的账户风险不断增加,给人民银行在账户服务和监管方面提出了一系列新的挑战。本文从内部审计的视角,梳理基层央行账户管理中存在的问题,提出完善账户管理制度办法、升级优化账户管理系统、提升账户风险监测水平、加强对银行机构的业务指导等针对性建议,探索账户管理的有效监管方法和手段,切实防范利用账户从事各类违法犯罪活动的风险。     

审计案例

转来转去为哪般？前不久，漯河市审计局采取“账户入手，下审一级”的方法，查出某公司转移资金１８７０万元炒股票的严重违纪问题。审计人员在审查该单位的银行账时，发现其银行账户较多，使用频繁，而发生大额往来转账结算的只有城市信用社一家。这一不正常现象引起了审...     

基于关联性分析和CCR效率模型构建商业银行内部审计发现问题质量评价体系

本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上,以J商业银行内部审计发现问题为例,结合审计项目资源投入产出效果,运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法,探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点,以及审计项目资源投入和产出效率,并提出坚持三个导向防范化解各类风险,管控三个阶段筑牢审计质量生命线...     

明明白白被人骗

去年７月 ,某审计组在对平顶山建行下属某支行审计中 ,发现该支行“长期投资”９００万元、“借出资金”７４８０万元均在１９９４年转出 ,存入在武汉证券交易中心开立的账外经营账户中。为了澄清这８３８０万元资金的真实去向 ,审计组作了大量细致的调查工作 ,终于使国家巨额资金水落石出。四张大额定期存款单当发现该支行８３８０万元资金转存到武汉证券交易中心开立的账外经营账户后 ,审计组要求某支行提供该账户的对账单及账册 ,一再追问下 ,他们拿出了在武汉经营证券另立的一套账。那么 ,这套账是怎么回事呢？经询问当事人 ,得知某支行…     

如何审计存货赤字

企业为了保证产品生产或商品流转的正常需要,在通常情况下保持一定数量的存货,因此存货类账户的账面余额应当为蓝字,即使存货全部销售或耗用,存货的余额也应该为零。但存货类账户如果出现赤字余额就是一种非正常现象。审计中常发现一些企业存货类账户出现赤字余额：或为数量,或为金额,或者二者同是赤字。审计当中,通常可以采取以下几种方法加以审查：     

银行账户实名制在落实过程中的问题与建议

银行账户实名制作为一项基础金融制度安排,意义重大。在基层银行落实账户实名制的过程中,发现当开户证明文件为非居民身份证、在境外合法注册成立的证明文件以及临时居民身份证时对于落实账户实名制存在困难和问题,本文进行了分析并提出建议。     

国库集中支付：审计怎么审

国库集中支付作为财政改革中的重要内容,对于规范财政收支行为,堵塞漏洞,提高资金运行效率和使用效益,从源头上防止腐败具有十分重要的意义。与此同时,搞好财政国库集中支付审计,也就成为摆在我们面前的一项重要任务。笔者认为,要搞好国库集中支付审计,应注意几个方面:一、注重对预算执行部门账户的审计国库集中支付的重点就在于建立国库单一账户体系、规范收入收缴程序、改革支出拨付程序等,所以搞好预算执行部门账户的审计就显得十分重要。1.检查预算执行部门是否按规定只在一家商业银行开设零余额账户,是否在其他银行还开有账户(对开设的…