《结算账户管理办法》对现金存取的规定

为了加强货币结算业务,规范金融市场秩序,促进经济的发展,中国人民银行此前公布了《人民币银行结算账户管理办法》(简称《办法》),自2003年9月1日起施行。我国各类企业均应熟悉和执行这项《办法》。笔者谈一些学习《办法》的体会。一、《办法》允许银行结算账户存取现金。1.企业应在银行开设结算账户。银行结算账户按存款人分为单位结算账户和个人结算账户。单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。《办法》第十一条规定,基本存款账户是存款…     

浅谈货币资金的风险与防范

货币资金是指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票     

县级审计机关搞好国有企业资产负债损益审计之我见

一、掌握审计的主要内容及审计的基本方法,是县级审计机关搞好国有企业资产负债损益审计的基础 首先是资产审计。资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。对流动资产的审计,采取重点抽查的方法,主要审计现金收入是否按规定存入银行,有无坐支现金等违纪行为;各种存款是否与银行对帐单相符,有无公款私     

外币分帐制核算的帐表衔接

本文中使用的名词定义如下:(1)记账本位币,简称本位币,是指企业根据其经营所处主要经济环境所选择的、用于通用计价或结算手段的货币种类;(2)外币,指本位币以外的货币;(3)外币交易,以外币进行计价、结算的交易事项;(4)货币性项目,指企业负债项目和现金、存款、应收账款、贷款等货币及将以同定或可确定金额的货币收取的资产项目;(5)非货币性项目,指各类会计要素中除货币性项目以外的项目;(6)外币分账制,是指将不同币种分别记入仅以总账科目、各种货币名称和金额设置的账户、基本外币账户中始终不记录本位币的一种外币记账方法.     

外币分账制核算的账表衔接

本文中使用的名词定义如下：（1）记账本位币，简称本位币，是指企业根据其经营所处主要经济环境所选择的、用于通用计价或结算手段的货币种类；（2）外币，指本位币以外的货币；（3）外币交易，以外币进行计价、结算的交易事项；（4）货币性项目，指企业负债项目和现金、存款、应收账款、贷款等货币及将以固定或可确定金额的货币收取的资产项目；（5）非货币性项目，指各类会计要素中除货币性项目以外的项目；（6）外币分账制，是指将不同币种分别记人仅以总账科目、各种货币名称和金额设置的账户、基本外币账户中始终不记录本位币的一种外币记账方法。     

关于企业现金管理相关问题的思考

现金指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。经济意义上的现金包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等,在企业资产中,现金是一种流动性最强的资产,它具有流通和支付功能,但同时它也是控制风险最高的资产,目前许多企业中存在着现金监督、控制、考核不力,资金分散,使用效率低下等问题,如何加强现金管理,规避财务风险,在保持现金流动均衡性的同时,获得最大效益。本文拟从如何确定最佳的现金持有量、如何进行有效的现金收支管理和健全现金的内部控制等方面进行探讨。一、确定最佳现金持有量最佳现金持有量是使企业现金的利用效益和闲…     

储蓄存款产权配置说微探

我国关于储蓄存款法律性质有两大主要学说——物权说和债权说,均未能完整清晰地处理好储蓄存款所涉及到的各种问题。这与其仅从民商法角度思考问题有关。储蓄存款关系不仅由民商法调整,还体现着国家为了社会公益对其的干预,这也需要经济法的调整。经济法领域中的产权关系更能说明储户与银行对储蓄存款的权利义务关系。储蓄存款的形成过程正是现金货币的产权在储户、银行之间的配置过程,储户将现金存入银行后,以丧失现金的占有权与使用权为代价,获得对银行的现金付款请求权、利息请求权和存款处分权;银行取得现金所有权,可以对现金行使占有、使用、收益和处分的权利。在权利配置后,对于储户存款中的资金金,储户以付款请求权为关节点与银行发生法律关系,付款请求权的性质应是请求权和形成权的集合。     

现金“浮差”管理初探

通常情况下,企业银行账户存款余额与企业银行存款会计账户上记录的现金余额并不完全相同,这就是所谓的现金“浮差”。现金“浮差”通常可以分为现金支付“浮差”和现金回收“浮差”。现金支付“浮差”产生的原因是企业通过银行付款时,开出付款支票与银行现金的划转存在着时间上     

数字人民币对存款货币的影响与协调对策

数字货币作为新兴区块链技术的产物,对传统金融市场的影响深远。随着数字人民币的发行,作为商业银行负债端存款货币的稳定性出现波动。目前我国对于数字人民币的定位是数字化现金,货币流通级别属于M0,同时数字人民币比存款货币具有更加突出的技术优势,例如双离线交易方式、银行账户松耦合、点对点交易等。但数字人民币存在技术依赖性和隐私泄露风险等缺陷,不足以替代纸币和存款货币,而需与其并存。存款货币与数字人民币同为信用货币,二者在金融市场中存在竞争关系。在数字化经济进一步发展的过程中,货币系统稳定是金融市场发展的保障。为了协调两者的冲突,减少数字人民币对存款货币的影响,建议在《中国人民银行法》中明确数字人民币不付息、设置风险预警机制等措施以保障两者的有机发展。     

乡镇企业应规范信用卡存款的核算和管理

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭其向特约单位购物、消费和银行存取现金,具有消费信用的特别载体卡片。中国人民银行有关支付结算办法规定,企业发生的货币资金收付业务可以采用信用卡结算方式,通过银行办理转账结算。企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项,就是企业的信用卡存款。由于企业信用卡存款的存放地点和用途不同于现金和银行存款,因而应通过“其他货币资金”科目进行核算。然而,笔者在审计过程中发现,被审企业对信用卡存款收付业务的核算五花八门：有的将其视作一般结算存款,仍通过“银行存款”科目核算;…     

电子商务环境下的财务管理创新研究

在当今21世纪,随着信息技术的快速发展,互联网下的电子商务的蓬勃时代下,在很大的程度上促进了时代的进步,丰富了人类的文化。但是对于传统的财务管理来说不仅带来好处也同样带来了巨大的冲击,在这种环境下,顺应大潮流才是正确的方法,那么在顺应这个大潮流的情况下,如何让我们的财务管理更加适应电子商务这个大环境,这对于财务管理的创新显得格外重要。针对这个问题,本文主要探讨了在电子商务环境下的财务管理创新问题。     

检查“小金库”六法

检查“小金库”六法○薛耀明一、查现金发现“小金库”“小金库”有的在银行另设户头，存放在单位财务部门，有的则以现金形式藏于出纳员手中。我们通过银行进行查询，在哪些银行开户，开几个户，存款总额多少，然后和单位的所有存款进行核对。另外一种是盘点现金，库存现...     

基于电子商务背景下的企业财务管理模式创新对策

随着我国互联网进程不断深入,给电子商务模式带来巨大的发展空间,这一趋势在某种程度上促进了经 济全球化进程,电子商务技术已经得到了较为全面的发展优化,并且在电子商务所带来的影响下,社会中各个企业内部的财务管理模式,也必须要积极创新基本的管理模式和管理思路,以求更好的适应目前的电子商务环境,为企业的可持续发展奠定坚实基础,...     

我国模式转换时期的货币需求函数

一、假定再生产规模和价格水平均保持不变条件下的货币需求从实体经济运行的角度看,如果一定时期生产企业生产周期延长或商业企业资金周转速度放慢,这样,即使媒介同样的再生产规模也会需要比原来多的货币。如果出现了相反的情况,货币需求量会自然减少。单纯从货币运动方面分析,也有促成货币需求量变化的因素。在社会总供给与总需求的矛盾运动中,常常会出现由货币沉淀造成的需求泄漏现象。因为,由银行贷款渠道出笼的货币供给总量中有相当部分要转化为现金,现金又主要构成城乡居民的货币收     

货币供应量与经济增长和物价水平的理论探讨

第一节货币供应量1.货币供应量的定义。货币供应量,是指一国在某一时期内为社会经济运转服务的货币存量,它由包括中央银行在内的金融机构供应的存款货币和现金货币两部分构成。2.货币供应量的分类。我国从1994年三季度起由中国人民银行按季向社会公布货币供应量统计监测指标。参照国际通用原则,根据我国实际情况,中国人民银行将我国货币供应量指标分为以下四个层次:     

电子商务给供应链管理带来的影响与挑战

电子商务技术的发展与全球电子商务活动的增加,改变了企业之间传统的合作方式,对企业之间的供应链管理提出了更高的要求。基于我国供应链管理的现状．,尤其是在电子商务的环境下,新技术给供应链管理带来了影响,也带来了新的挑战。     

浅谈现金浮差管理

现金是企业的生命线，但多数企业却将现金管理的重点放在最低现金持有量的控制上，忽视了对现金浮差的管理。现金浮差是指由于银行或者邮政系统的处理程序所导致的企业账面现金同银行账面现金之间的差额。在某一时点，若企业现金账面价值小于银行现金账面价值则产生正现金浮差，反之则产生负现金浮差。如何将企业现金的浮差管理同常规管理结合起来，在加强现金管理的同时尽可能地节约人工成本呢？笔者认为，可以在银行余额调节表的编制和分析中融入现金浮差管理。[第一段]     

浅谈如何加强企业营运资金管理

企业信息化是当今世界的潮流。国内诸多知名企业也在信息化领域取得了令人瞩目的成就,信息系统将准确、实时、全面的信息展现在管理者的面前,为企业财务管理创造良好的条件。本文基于营运资金的构成要素,从现金和有价证券管理、应收账款管理、存货管理等几方面,分析信息化对营运资金管理的影响。     

高校利用浮游资金的新思路

现金浮游量是指企业存款账户存款余额和银行账簿企业存款账户余额之间的差额,也就是企业和银行之间的未达账项。这是资金收支程序上的时间差造成的。本文所涉及的浮游资金不仅包括现金浮游量所指的范畴,而且还包括高校所有闲置的暂时不用的资金;所涉及的资金成本主要是指高校向银行贷款所支付的利息费用。近年来,高校因扩大招生而资源明显不足,为了解决基础设施建设及相应的一系列配套设施所需资金,各高校都有不同程度的银行贷款。虽然银行贷款利率给予高校一定的下浮比例,但贷款利息仍然是高校预算中必须保证的一项开支计划。对于高校来说,…     

我国货币乘数的预测研究

在现代二级银行体制下，一国货币供给总量是基础货币与货币乘数两者的乘积。中央银行通过调节基础货币来控制货币供给总量，首先要解决货币乘数如何测算的问题。如果货币乘数不稳定而又不可预测，或者预测精度不高，那么这种调控货币供给的方法至少在理论上是不可行的，当然在实践中也无法操作。然而，货币乘数的测算却远非易事。根据货币乘数的计算公式ｍ２Ｂ＝（ｎ＋ｈ）／（ｒ＋ｅ＋ｈ）①，决定货币乘数的因素很多，而中央银行能够完全控制而较为稳定的只有存款准备金率，现金比率、超额准备金率等因子受利率季节性因素及其他因素影响变…