企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯-奥克斯利法案》对我国的启示

内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的一系列行动和过程,其目的在于使企业的经营活动更具合理性、经济性、效率性以及效果性;内部审计是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机制.对内部控制与内部审计相关问题的探讨,将有助于我们更好地认清两者的关系,从而更好地发挥内部控制与内部审计在企业尤其是上市公司经营管理中的作用.2002年,美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》,2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会经国务院批准正式成立,被认为是正式拉起了中国版“萨班斯法案”的序幕.为了更好地应对《萨班斯-奥克斯利法案》的苛刻要求,有必要探讨一下该法案给我们带来的某些启示.     

注册会计师强制轮换：证券市场健康发展的理性选择

美国国会于2002年通过的《萨班斯——奥克斯利法案》，要求强制轮换注册会计师甚至会计师事务所，以增强注册会计师独立性，提高审计质量。强制轮换注册会计师也是我国证券市场健康发展的内在要求，有助于提高上市公司信息披露质量，保护投资者利益，恢复投资者信心。本文从中国现实上市公司审计市场情况出发，初步探讨了审计强制轮换的内在必然动因、备选方案的利弊．提出了现实操作建议。     

《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计寻租的抑制

会计寻租是会计丑闻的重要原因,它给经济的发展带来了重大负面影响。本文以公共选择、利益集团等理论分析了会计寻租原因,并结合《2002年萨班斯-奥克斯利法案》,讨论了法案对会计寻租的抑制。     

高校财务预算内部审计的探讨

《萨班斯-奥克斯利法案》（SOA）的通过,对内部审计师产生了重大影响,也为内部审计指出了更明确的方向。内部审计在当今组织中正在扮演日益重要的角色,加强高校财务预算的事前内部审计对预算编制期间的内部审计具有重要的现实意义。     

美国《2002年萨班尼斯--奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示

美国《2002年萨班尼斯——奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示：应理顺注册会计师行业的管理体制；加强对违规会计师事务所和注册会计师的惩戒；加强对会计师事务所“混业”经营的管理；完善有关财务舞弊审计准则。     

注册会计师行业质量监督导向问题研究

在经历了安然、世通案的冲击之后，美国政府以《萨班斯一奥克斯莱法案》（以下简称《萨班斯法案》）的颁布实施为标志，开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB）来负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。如此一来，PCAOB选择何种审计质量监管模式来完成其监督使命．就成为审计职业界和广大投资所共同关注的问题。本就此问题作以下分析。     

解析萨班斯法案中国科技企业在机遇与风险中挣扎

萨班斯法案2002年,由于连续发生的“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害,美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称《2002年萨班斯·奥克斯利法案》(下称“萨班斯法案”,即SOX法案)。该法案的核心是通过立法加强对财务制度和企业内部的控制,增加企业财务透明度和促进企业及时对各种缺陷进行修复。法案要求企业首席执行官和首席财务官个人对财务报告可靠性承担责任,同时加强了对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度。这一法案法律效力适用于在美国证券交易委员会注册的约1．4万家公司,其中也包括中国在内的大量非美国公司。如果企业被认定未达到萨班斯法案的要求,将可能使企业受到严重处罚,包括高额罚款以及管理层个人形式责任追究。其中,404条款是萨班斯法案中最核心的一个条款。     

美国会计准则制定模式改革前景分析

一、对两种会计准则导向的评析 安然等一系列会计丑闻发生后，美国社会各界对会计准则的规则基础模式提出了广泛的批评，认为这是美国会计准则不能适应经济环境变化的主要原因。美国《萨宾纳斯-奥克斯莱法案》要求证券交易委员会(SEC)对采用原则基础模式进行可行性研究，作为会计准则制定机构的财务会计准则委员会(FASB)也于2002年10月21日颁布了一个征求意     

重塑审计职业形象

安然、世通、施乐造假,以及安达信、毕马威出具虚假审计证明案,引起美国资本市场轩然大波,朝野震动。公众对上市公司和审计职业界信任危机,总统下令严惩舞弊欺诈行为,并签发了包括《萨班斯—奥克斯莱法案》在内的一系列法案应对之。社会公众对独立审计揭露公司重大舞弊欺诈行为,进一步提出了强烈要求。在这种背景下,本文从审计目标沿革入手,详细讨论了在新经济条件下独立审计的查错、防弊责任对审计职业界生存和发展的重要意义。     

美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示

我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验，加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管，充分发挥内部控制规范的引导和制约作用，实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。     

运用马克思的资本理论分析现实经济问题--论国有资产管理中的资本经营

本文通过运用马克思的资本理论分析当今国有资产管理中的资本经营,指出国有资产管理必须关注资本经营,才能使国有资产的保值增值.同时,提出国有资产管理中的资本经营必须关注的几个问题.     

证券分析师关心公司治理吗——基于中国资本市场的经验证据

选取针对2003～2009年度年报发布的分析师预测样本,分别从横截面角度和时间角度分析了证券分析师在决定跟进某上市公司时,是否会受到公司治理质量及其变化的影响。研究发现,证券分析师偏好跟进公司治理质量高的上市公司。进一步将公司治理划分为内部公司治理和外部公司治理后发现,相对于外部公司治理,证券分析师更偏好跟进内部公司治理质量高的上市公司。在内部公司治理质量各衡量指标方面,信息披露质量越高、监督机制越完善的上市公司,证券分析师跟进的比例越高,而公司管理层的权力越大,公司内部和外部信息不对称的程度越严重,则证券分析师跟进的比例越低。     

《春秋毂梁传》的经济思想及其现代意义

《春秋毂梁传》经济思想的本质是在维护君权的前提下具有某些民本主义色彩的富民、裕民的经济思想.《春秋毂梁传》的经济思想的核心是以政治和道德干预经济,特别是干预最重要的生产资料——土地的占有,以政治和道德干预水资源的使用.《春秋榖梁传》在粮食储备问题上具有深深的危机感.《春秋榖梁传》对于农业生产非常重视,是把农业生产当作关乎国计民生的大事来对待的.特别强调不使百姓财尽,要使百姓小有余钱.制民之产的富民、裕民思想是《春秋榖梁传》重要的经济思想.士民、商民、农民、工民通过交换关系共同构成一个社会,和协发展,各得其所.《春秋榖梁传》提出应该实行税什一的税收制度,减轻赋敛.     

关于最大流的网络全容效

弧的网络全容效定义为：弧的网络上全容效与网络下全容效的均值，通过计算方向临界点与方向全容效，可计算出网络有效区间和网络全容效。网络全容效作为网络分析中的重要指标。对网络的优化管理是有价值的。     

对毛泽东财政思想(1931.11--1934.10)的研究

本文通过对中央苏区毛泽东财政思想的探索和研究,认识到为发展革命战争,财政力求集中统一的正确性.在当时战争环境中财政支出实行节省的方针,在发展经济,增强财政收入的同时为苏区为政清廉、防止和惩治腐败提供了重要的组织保障.毛泽东财政思想的主线(生产决定分配,经济决定财政)在指导苏区的革命斗争和经济建设方面,起到了重要作用,在当前改革开放的实践和经济建设中,仍然具有重要的现实意义.     

自然垄断行业实行薄利多销的可行性分析

对薄利多销的经济学涵义指出了实行薄利多销的理论依据:商品需求是富有弹性的;该商品必须具有潜在的消费者;商品的生产成本必须是不变的或至少不能上升。因此自然垄断行业同样可以采用薄利多销的手段来增加销售收入。     

电脑一机双屏技术的应用

在笔记本电脑或装有双显卡的台式机上，通过对显示属性和POWERPOINT输出设备的设置，可实现一台电脑带动两个显示设备，且两个屏幕显示的内容完全不同。这样，增加了工作的灵活性，扩大了工作台面，拓展了计算机的功能。主屏(私秘屏)可进行上网、编程等操作；限于技术制约，副屏(公众屏)可显示的内容还有一些限制，但常见的POWERPOINT演示、影片播放等可很好地工作。该技术拓展了计算机的功能，但硬件成本较低。     

IPO超募融资、产权与企业投资行为——来自中国证券市场的研究

针对中国资本市场特有的IPO超募融资现象,以2006～2010年间深市A股上市公司为研究对象,探讨了IPO超额融资企业的投资行为及其经济后果。研究发现,我国上市公司在使用IPO超募资金过程中普遍存在着严重的过度投资行为,其中非国有控股上市公司的过度投资问题比国有控股公司更为严重,并且这种过度投资行为会导致企业长期资本收益率显著下降,进而负面影响企业的未来业绩。这说明,过剩的IPO募集资金会导致企业资本配置效率和投资效率的扭曲。     

一门新兴的学科体系——园艺疗法

本文介绍了园艺疗法作为一门新型学科体系的起源及发展现状,并提出园艺疗法在社会中可广泛应用的领域。     

5-噻吩-3-三氟甲基-吡唑的合成及晶体结构

合成了标题化合物(C8H5F3N2S),通过元素分析和X-射线单晶衍射对其结构进行了表征。化合物的分子式是C8H5F3N2S,晶体属于单斜晶系,空间群为P2(1)/c,晶胞参数为a=18.926(2),b=9.832 6(9),c=20.937(1),β=91.32o,V=3 895.18(68)3,Z=16,Dc=1.488 g/cm3,Rgt(F)=0.065 9,ωRref(F2)=0.218 7,T=293 K,Mr=218.20,F(000)=1 760,最终偏差因子(对I>2σ(I)的衍射点)R1=0.065 9,ωR2=0.143 7,对全部衍射点R1=0.169 4,ωR2=0.218 7。