房地产企业常见税收问题探讨

房地产行业偷漏税问题日益严重，引起了社会广泛关注。本文从收入与成本方面稽查注意的问题和要点，分析了产生问题的原因，并提出了加强房地产企业税收征管的几点建议，引起房地产企业在涉税财务操作上的重视。     

加强房地产行业税收征管的思考

随着国民经济的快速增长和城市化进程的不断加快,房地产业得到了前所未有的发展。与此同时,房地产行业的发展也带动了其他相关行业的快速发展。房地产行业在我国国民经济和社会发展中的地位日趋重要。作为一个税源潜力巨大的产业,房地产行业成为税务机关税收征收与管理的重点行业,房地产行业的税收收入占财政收入比例逐年提高。但房地产行业管理不规范、偷税问题严重,引起了社会广泛关注。本文分析了房地产企业存在问题的各种原因,提出了加强房地产企业税收征管的几点建议。     

2005年房地产大事盘点

2005年，被业界称为房地产的“政策年”。在这一年中，土地、金融、税收等一系列政策的出台，对调控房地产市场发挥了重要作用。因此，在这一年中，宏观调控的成效开始显现，市场形势发生了变化，房地产企业的竞争格局也随之调整。从房地产行业发展的角度而言，可以说，2005年是意义重大、影响深远的一年，是行业发生重大转型的一年.     

瞭望

建设部部长：今年铁腕整顿房地产市场秩序，我国将限制高档和大户型住房建设，首次购房按揭门槛有可能提高，全国首例住房公积金自由还款方式出台，今年税收专项检查对准房地产等行业，……     

规范房地产企业会计核算 加强税收管理

笔者参加了2005、2006年财政部门组织的会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查，这两年以检查房地产企业为主。在检查中发现，房地产企业会计核算普遍存在不规范问题。税收上存在不同程度的偷漏税行为，约有80％的房地产企业存在涉税问题。     

我国房地产税收体系之改革设想

本文在分析我国现行房地产税收体系中存在问题的基础上,提出了将房地产税收从开发环节向持有环节转移,建立统一、规范、合理的房地产税收体系的改革设想。     

房地产企业税收筹划问题探究

房地产企业税收筹划作为房地产企业精细化管理的一部分,随着房地产行业竞争的日益加剧,其重要性越来越受到房地产企业财务管理者的重视.本文首先探讨的税收筹划的内涵和意义,其次结合自身经验阐述了房地产企业进行税收筹划的技巧和方法,再次指出了税收筹划过程中可能遇到的各种风险,最后就如何提高房地产企业税收筹划水平提出了一些建议.     

投资性房地产财务风险度量分析

房地产行业本身就是典型的高风险行业，但是实践中有些投资者对投资性房地产的财务风险认识不足，认为房地产只会增值或者至少保值但不会贬值，这种观念给投资性房地产带来了巨大的潜在风险隐患。因此，在规范投资性房地产会计处理的基础上，投资者迫切需要相关的财务风险知识，以建立健全有效的内部控制，从根源和过程两个角度全面降低投资性房地产的财务风险。     

对大型商贸企业有关涉税问题的探讨

2009年，乌鲁木齐市国税局稽查局按照区、市两级专项工作检查要求，对乌鲁木齐市大型商贸企业开展了税收专项检查。在这次检查工作中，该行业的相关涉税问题引起了我的思考，本文希望能结合商贸企业的特点就其有关涉税问题与大家在此进行共同探讨。     

浅析房地产行业企业所得税的税收风险

房地产行业是一个税收密集型行业,在征收和管理税收方面遇到很多问题。既关系到房地产业的特征,也关系到房地产业的长生产周期和复杂的发展过程。在房地产行业的各种税收中,企业所得税是与整个发展周期紧密相关的最全面的税收。由此产生的操作错误,会进一步提高双方税收相关的风险。分析房地产行业企业所得税的税收风险,旨在做好房地产行业企业所得税的风险管理,规避相关风险。     

解读国税发[2009]31号：房地产开发经营业务企业所得税处理办法

近日国家税务总局为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理,规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为,制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）。为了便于关注房地产行业税收的同仁及时深入学习此文,笔者下面试结合房地产行业企业所得税有关政策做简要解读。     

降低企业不动产投资中现金流出

税收是国家引导宏观经济健康发展的重要手段之一。近年来，我国的房地产行业发展迅速，也出现了许多问题。由于其支柱产业的地位和对宏观经济的巨大影响，房地产业屡屡成为国家调控的重点领域。房地产业的税收体系变得越来越复杂。当今，税收支出已经被公认为房地产公司继土地成本、建安成本外的第三大支出。虽然我国房地产税收体系长期存在“重流转、轻保有”的特点．但对于以持有收益性房地产带来的现金流回报为收入来源的房地产经营企业而言．营业税、企业所得税、城市房地产税或房产税仍然是巨大的支出。     

房地产税收一体化管理的思考

为了提高房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，国家税务总局国税发（2005）82号89号156号先后对加强房地产税收一体化管理、实施房地产税收一体化管理若干具体问题进行了统一安排，乌鲁木齐市农业税务局也以“国家税务总局发出《关于进一步加强房地产税收管理的通知》”为契机，以契税征管为把手，从整合征管资源入手，不断加强部门配合，全面推行房地产税收一体化管理。2005年市地税局委托市农税局代征印花税后，又从2006年起，将乌鲁木齐市行政辖区内纳税人取得产权后再交易的房产所涉及的营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税依法委托市农税局代征。     

从企业税收及社保缴纳看房地产中介行业规范发展

税收与社保的合规是保障服务者就业权益的必然要求,也是促进房地产经纪行业规范发展的必经之路。近年来,通过政府、房地产经纪企业和平台公司等多方的共同努力,房地产经纪企业税收与社保缴纳规范化程度不断提升,但是行业若要进一步规范发展,仍然面临合规空间小、征收成本高等问题。本文提出合规分步走、因行施策以及发挥平台型企业引导作用三个建议。     

房地产企业税收延伸审计的重点与方法

随着房地产经济飞速发展．房地产行业逐步成为地方税收收入新的增长点．但是现阶段我国房地产行业税收增长与其发展极不相称，部分房地产企业偷逃税费是造成这一问题的根本原因。     

房地产企业税收筹划问题研究

在国税和地税双重税收体制下,国家调控政策越来越多,作为当前国民经济支柱的房地产行业承受着较重的税负。与其他行业企业相比,房地产企业涉及的业务较多,其面临的税收种类也较多。因此,进行税收筹划对于房地产企业具有重要意义。立足于房地产企业税收筹划的相关理论,对我国房地产企业税收筹划中存在的问题进行深刻的分析,是提出解决房地产企业税收筹划问题对策的现实路径。     

基于VaR模型的房地产企业税收筹划风险管理研究

税收筹划作为合法合规的节税手段,越来越受到现代企业的重视.企业通过科学合理的税收筹划,能够减轻税负,降低经营成本,提升盈利能力.房地产行业属于资金密集型行业,行业内企业的营业收入较之一般企业要高出很多,承担的税负也更加沉重.企业通过税收筹划虽然能减轻税负,但也可能引发某些风险.为此,文章基于VaR模型的应用,探讨了房地产企业税收筹划风险有效管理的措施,并提出了针对性的解决方案,以期能够为我国房地产企业防控税收筹划风险提供参考.     

浅谈房地产企业的税务筹划

房地产开发企业具有开发周期长、开发业务复杂多样、资金占用量大等特点．企业可针对其特点，通过充分利用税收优惠政策、选择有利经营方式、合理选择会计处理方法等来缩小税基、降低税率和增加抵扣税额，以达到优化税收的目的。笔者试结合自己从事房地产会计工作的经验．就当前房地产开发企业税收筹划问题谈一些体会。     

房地产税收政策问题研究

房地产企业税收制度的有效运作,不仅可以为国家增加财政收入,而且可以有效配置土地等资源,通过税收手段调节国家经济运行及干预收入分配.随着我国对房地产行业重视程度的日益加强,目前房地产税收工作存在的许多问题都将逐步得到解决,在未来中国房地产行业必将得到迅速的发展,发挥中国市场经济中支柱产业应有的作用.     

浅析房地产开发企业的税收筹划

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此，税收筹划不同于逃税、偷税，是企业的一项重要财务管理活动。本文根据房地产行业的特点，分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划，具有很大的现实意义。