新一轮税制改革实施结构性减税政策的分析

目前我国财政政策由积极性财政政策向稳健性财政政策转变,伴随而来的是缩小国债发行规模和赤字规模.新一轮税制改革的定位是减税？还是有增有减的结构性减税？实施结构性减税是否必要和可行.本文就上述问题进行分析,认为结构性减税不仅必要而且可行.     

从常州市落实结构性减税政策情况看我国税制改革

一、我国结构性减税政策的内涵以及提出并实施的背景所谓结构性减税,是在有增有减,结构性调整下而侧重于减税政策的一种税制改革方案。其目的是根据经济发展形势的要求,通过一系列做减法的措施,对税制结构进一步优化,使税收制度更加合理,更能体现其宏观调控的作用。它既区别于全面大规模减税,又不同于一般的有增有减的税负调整,更加注重和强调有选择性的减     

结构性减税与税制改革协调性分析

在阐述结构性减税与税制改革的内在逻辑基础上,分析了结构性减税框架下的税制改革需进一步突破的瓶颈,并提出了构建有利于促进发展方式转变、调节社会财富分配、节约能源资源和保护环境的功能完善的税收制度的主要举措。     

我国结构性减税绩效评价与税制改革展望

本文重新解释了结构性减税的概念,认为结构性减税的实质内涵在于降低政府全部收入占国内生产总值的比重、调整大口径宏观税负中各项收入的结构,并优化政府税收收入结构。以此为立论基础,本文回顾了我国2009年以来推出的各项结构性减税政策,从我国宏观税负水平的变化趋势、政府收入结构的变化趋势、主要税种收入的变化趋势三个维度评价了我国实施结构性减税政策的绩效,并相应提出了完善我国结构性减税政策的税制改革建议。     

结构性减税与税制结构性问题化解——基于税制改革的宏观视野

我国的结构性减税已经过有增有减的结构性调整阶段和抗危机、促增长阶段,新一轮结构性减税将实现与税制改革的对接,长期推进。结构性减税的优势在于"调结构",而我国现行税制存在着八大结构性问题,据此找到了结构性减税与税制改革相对接的通道。这样,便可勾勒出新一轮结构性减税的策略框架,并以各个税种为落脚点,充实此轮结构性减税的具体内容。     

新形势下我国结构性减税政策的取向

结构性减税配合财政支出政策、货币政策,在调节收入分配、扩大内需等方面,具有重要而独特的作用。本文深入分析了进一步实施结构性减税政策的依据和目标,并提出新形势下应结合结构性减税优化税制,建立有利于科学发展的功能完善的、具有经济效应的税收制度。     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。     

现阶段我国税费政策改革取向分析

为了确保本国经济持续稳定地增长，新世纪初各国政府纷纷实行减税措施，在这种国际背景和国内形势下，我国政府应将结构性减税和全面减费有机结合起来，在保证税收收入稳步增长的同时，使非税负担过重的问题得到根本解决，并使总体税费负担能够在目前的基础上逐步降低。     

结构性减税政策:回顾与展望

为应对国际金融危机,2008年底的中央经济工作会议首次提出实行结构性减税政策,至今已四年有余。本文简要回顾了我国四年来的结构性减税政策,包括侧重于促销费、调结构和惠民生的减税政策和侧重于节能减排与环境保护的增税政策。在此基础上,对今后结构性减税政策的趋势进行了展望。     

新一轮税制改革展望及评析

新一轮税制改革要解决很多问题，诸如农村税费改革、税制结构优化、现行税务机构调整、出口退税制度改革等等。本文从10个方面分析了新一轮税制改革的思路以及改革中可能面临的问题与障碍，为税制寻找更加有利的着力点。     

新一轮税制改革面临的挑战与现实选择

中国经济正面临着知识经济、经济全球化、可持续发展、通货紧缩、追求收入公平分配等方面的严峻挑战。制定税收制度必须以经济转轨时期的经济改革为背景,以广税基、低税率、少优惠、强征管为目标,进一步深化我国的税制改革。     

应对数字经济发展的税制改革取向

党的二十大报告提出了“加快发展数字经济,促进数字经济和实体经济深度融合,打造具有国际竞争力的数字产业集群”的战略部署。我国现行税收制度制约了数字经济在税收领域的价值创造潜力,加剧了征税主体所处地区之间税收利益分配失衡,影响税收制度的公平性。为了积极应对数字经济发展给税收制度带来的冲击,本文基于数字经济的特征,结合现代国家治理对数字经济税制改革的要求,提出了准确界定数字经济活动纳税主体、明确数字经济业务课税对象及税目税率、合理划分数字经济下征税主体间税收管辖权、根据税源的变动情况完善主要税种、适时考虑征收新型税种、提升税收制度的公平性等建议,以期更好地推动数字经济发展。     

近年来我国结构性减税政策评析及完善对策

在国家实施结构性减税战略背景下,本文回顾了2008年、2012年主要的减税政策,并对政策效果进行了评析。同时,在简要分析继续实施结构性减税必要性的基础上,提出了进一步完善减税政策的建议。     

结构性减税政策对就业水平的影响研究

本文结合规范分析和实证分析,旨在研究结构性减税对我国就业水平的影响方式与程度,并提出结构性减税过程中如何稳定、提高社会就业水平的相关建议。结构性减税是＂有增有减＂的税制顶层设计,营业税改增值税、间接税改直接税、资源税改革等将通过影响企业盈利能力对就业产生传导作用。政策牵涉税收构成的调整,将改变不同类型经营实体的盈利能力和市场竞争力,改变劳动力市场的需求结构。要辅之以人才培养及导向政策,鼓励劳动力集中到减税力度较大的服务业中去,集中到中小企业中去,才能释放税改政策的就业红利。     

浅析我国新一轮税制改革

党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出,要分步实施税收制度改革,要努力建设与完善和社会主义市场经济相适应的税收体制。本文分析了社会主义市场经济时期税制改革的内在要求和步骤,着重阐述税制改革的具体思路。     

税收信息化在新一轮税制改革中的功能定位及完善思路

本文探讨了作为税收征管改革重要推动力的税收信息化与新一轮税制改革的互动关系，提出在新一轮税制改革中应完善税收信息化以充分发挥其支撑保障作用。     

论新一轮税制改革的制度创新

税制改革十年，国民经济的持续、快速、稳定增长，税制改革的成功实施和税收政策的调整，税收征管的不断加强，依法治税使税收收入实现了历史性的跨越。1994年税制改革存在历史的局限性，改革重点基本不涉及纳税人之间的利益调整，没有实现税收制度的创新。新一轮税制改革的时机已成熟，核心是减税。增值税改革应创造条件扩大征收范围，转生产型增值税为消费型增值税；适当扩大消费税征收范围和征税品目。要求取消农业特产税，逐步降低农业税率。个人所得税将分类课征制改为综合与分类相结合的课征制，增加一些专项扣除或特殊扣除，以增强税法扣除的适应性。建立统一的法人所得税，开征物业税。     

深化税制改革推动经济增长

我国目前经济呈现出内需不足，投资下降，产业结构调整缓慢，经济增长乏力的被动局面，尽管中央政府采取了一系列积极的政策措施，但短期效果不明显。为此，我们不得不从影响经济主体投资的税制因素进行思考分析。现行税制体系中，有些税种的类型和税制内容，影响了经济主体投资的动力，进而制约了经济增长，迫切需要改革，通过合并税种，调整与改革税制内容，恢复与增强市场经济主体投资的动力，与积极的财政政策配合，推动经济增长     

对新一轮税制改革的若干思考

我国现行税制存在缺陷,不适应我国进一步深化改革的需要,必须对增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等税种进行改革和完善。     

关于农业税制改革的探讨

从促进农业发展的角度，提出近期及远期改革农业税制的设想：近期之内应进一步理清农村税、费关系，完善现行农业税制，切实减轻农民负担。远期的改革应在农村建立健全资源税制、环保税制，并积极拓展增值税、个人所得税的适用范围，逐步以现代复合税制取代独立的农业税制。