信用证结算的特点及风险

信用证(ktter of Credit,L/C),是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式,在信用证结算方式下,银行根据申请人的要求,向受益人开立一种有条件的书面付款保证,即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下,向受益人或其指定人履行付款的责任.     

信用证业务的检查方法

中国银行国际结算业务约占四大国有商业银行的50%,而信用证业务又是国际结算业务的重要组成部分。2002年,中国银行监事会对中国银行境内分行信用证垫款情况进行了专项检查。检查方法是:1、从开立进口信用证的关键环节入手,寻找突破口信用证是银行有条件的付款承诺。这种“有条件”是指企业申请开证时必须向开证行提供买卖合同,开证行在出口方提供贸易单据、提货单等足以证明买卖双方具有真实的商品交易的文件资料后方可承诺对外付款。换句话说,就是为防止国外受益人和开证申请人串通一气,通过假合同、假单据,骗取银行信贷资金,开立的信用证…     

当心信用证中的陷阱条款

信用证(简称L/C)支付方式是国际贸易中支付方式的一种,是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件,对贸易双方都有保障。由于有这种保障,信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。越来越为国际贸易交易双方所接受。并且不断地发展完善。目前已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 当然,大多国际贸易合作双方都是抱着诚实的态度使用L/C做为交易的支付方式。但是也有一部人利用L/C交易做一些文章,而且所开出的信用证带有一     

关于外贸出口中单证相符的思考

国际商会第500号出牌物《跟单信用证统一惯例》规定,信用证的意义是指一家开证行(银行)应申请人的 要求,以其自身名义,在与信用证条款相符的条件下,凭规定的单据向受益人及其指定人付款,或承兑支付受 益人出具的汇票,或授权另一家银行付款.     

切实加强信用证业务的风险识别与防范

信用证是商业银行根据申请人（进口商）的要求,向受益人（出口人）开立的一种有条件的书面付款保证,即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下,向受益人或其指定人履行付款的责任。因而,信用证结算是依据银行信用进行的,对进出口双方来讲都具有安全保证,是一种风险较小的结算方式,保障了贸易的正常进行,信用证业务也是目前商业银行国际业务中最主要的业务品种。     

当心信用证中的陷阱条款

信用证(简称L／C)支付方式是国际贸易中支付方式的一种，是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，对贸易双方都有保障。由于有这种保障，信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。越来越为国际贸易交易双方所接受。并且不断地发展完善。目前已成为国际贸易中的一种主要付款方式。     

资产的误解(二)

出口信用管理以笔者的经历来看,觉得信用管理最难的不是国内的客户,而是做国际业务的时候。国际业务不完全等同于国际贸易。国际贸易相对简单,你付钱我发货,最多利用信用证付款。信用证可以是即期的,也可以是远期的,不过,开证银行也会有风险。在很多国家,银行是私有的,本质     

偿付议付款与议付信用证

背对背信用证的开证行对其所开立的信用证负有第一性付款义务,其偿付议付款是履行其开证行的付款义务,并不}勾成对主信用证的议付。银行应正确辩明业务性质和自己的角色,才能有效地维护自身的合法权益。     

信用证软条款欺诈及其防范

软条款信用证是指开证行开立的信用证条款中带有付款条件含糊不清,所附条件生效方式隐伏着虚假性,开证行付款责任不明,信用证所规定的某些单据被开证申请人控制的信用证.     

贸易融资授信项下背对背信用证的实例操作与风险防范

<正>一、引言背对背信用证,是属于信用证中比较有风险的操作方式,但在国际竞争激烈的大背景环境下,尤其是中小企业贸易型客户,常常因为付款方式不能接受而失去订单,我们要做的是帮助企业在赚取利润的同时,规避风险。背对背信用证(BACK TO BACK L/C)一般会牵涉到3方。直接买家—中间商—供应商。操作流程是这样的,买家开L/C给中间商,如单价为USD1.5/M,然后中间商把这份L/C放银行,按照这份L/C的条款开信用证给供应商,从中赚取差价,如开出去单价为USD1/M的信用证。在实际操作     

进口信用证业务的风险与防范

信用证是独立于贸易合同的契约件，开证行负有独立的、第一性的付款责任，由此可能带来的垫付票款风险，银行在开立信用证业务时要着力加以防范。     

论信用证审单标准的新发展

国际贸易中,买卖双方最重要的义务是交货及付款,他们总想将自己的风险降到最小,一手交钱,一手交货是最理想的了。然而,这一般又是不可能的。为了平衡双方的风险,信用证支付应运而生。信用证一方面保证受益人(卖方)获得货款,另一方面保证开证申请人(买方)获得代表     

信用证业务会计核算及信息披露探析

信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人所做的一种有条件的付款保证,作为一种国际结算和融资手段,信用证在对外贸易中得到广泛的应用。然而,到目前为止,相关的会计规范中尚未对信用证的会计核算及信息披露作出全面的规定,导致企业对信用证在会计核算和信息披露中存在许多问题,给会计信息使用者评估信用证业务所引起的企业偿付风险带来极大的困扰。因此,本文拟就此问题做一探讨。     

信用证业务会计核算及信息披露探析

信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人所做的一种有条件的付款保证，作为一种国际结算和融资手段，信用证在对外贸易中得到广泛的应用。然而，到目前为止，相关的会计规范中尚未对信用证的会计核算及信息披露作出全面的规定，导致企业对信用证在会计核算和信息披露中存在许多问题，给会计信息使用者评估信用证业务所引起的企业偿付风险带来极大的困扰。因此，本文拟就此问题做一探讨。     

国际保理业务在国际贸易结算中的应用

当前,国际贸易结算的明显趋势是非L/C结算方式比例越来越大,且大部分为D/A托收(Document against Acceptance)甚或O/A(Open Account)赊销方式,这些正是卖方风险最大,资金负担最重的结算方式.为了减少和避免卖方的收汇风险,国际保理成为解决这一问题的最有效的方法之一.     

国际贸易中信用证结算方式的价值评估

信用证(letterofcredit,简称L/C)方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾,而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利,从而促进了国际贸易的发展。由于信用证在国际贸易结算中起到安全保证、资金融通等作用,它已是国际贸易中广泛使用的最为重要的收付方式之一。而事实上,人们对信用证业务的认识还存在着不少误区和局限性,故有必要对其特点、作用、经济性及其风险作出正确的评估,以减少风险。     

改进国际结算方式 防范企业收汇风险

一、传统国际贸易结算方式的特点及缺陷传统的国际贸易结算方式有汇付(Remit-tance)、托收(Collection)及信用证(Letter ofCredit).其中汇付和托收属于商业信用,信用证属于银行信用.在汇付方式中,根据付款时间的不同,可分为预付货款(Rayment in Ad-vance)和货到付款(Cash on Delivery)(实际上是赊帐(Open Account-O/A)).显然,卖方愿意采用前者,而买方愿意采用后者.由于这种结算方式资金负担不平衡且风险太大,故而在国际贸易中除对个别极可靠的客户使用外,一般只用来支付订金、货款尾数、佣金等项费用,或用于大型机器设备的分期、延期付款.在托收业务中,根据交单条件的不同,可分为付款交单(D/P)和承兑交单(D/A),这两种付款方式均对买方有利,只不过后者对买方更为有利罢了,如果买方信誉不好,卖方则可能遭到较大损失,因此,如果不能确保买方信誉良好,卖方一般来说不愿采用托收付款方式.     

外销员如何防范与新客户的L/C业务风险

信用证(L/C)业务是进出口业务中的主要结算工具,其安全可靠,但对信用证的要求非常规范,容不得有丝毫的疏漏。对于新结识的客户,做好第一笔生意,对于双方的长期合作非常重要。笔者从业务的前期准备、开证、审证、货源安排、单证制作等环节可能出现的问题进行分析,进而提出需注意的环节,目的是为外销员新手及与新客户的业务进行提供参考。     

信用证业务中的风险与防范对策

随着我国对外贸易工作、吸引外商投资的不断扩大及金融市场改革的进一步深化,作为进出口企业的进出口业务的迅速发展,进出口企业对外洽谈业务大部分使用银行信用证。由于信用证业务涉及到不同国家习惯、不同客户习惯,在信息传递、贸易方式等方面都存在着不同程度差异,同时,企业所选定的银行,信用证业务操作风险就不可避免地传导给银行。银行只要针对信用证结算业务特点,找准风险源,采取有效防范措施,那么所面临的信用证业务风险就会大大降低。     

商业银行信用证计算机审计方法

审计背景在信用证交易中,各方当事人处理的是单据,而不是与单据有关的合同、服务或其他基础合同项下的权利义务,而且这些单据必须与信用证规定的条件相符,这就是信用证的独立性原则和单据交易原则。基于这两项原则,银行在基础合同的当事人中处于中立的地位,以自身信誉为依托,通过银行审单机制完成交易,为合同双方提供保障。以买卖合同为例,从卖方的角度而言,只要提供了与信用证相符的单证,银行就必须付款;从买方的角度而言,只有当卖方提交了与信用证相符的单证,银行才能付款,买方才最终负有向银行偿付款项的义务。因此,根据《进口付汇核销贸…