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本文针对企业所得税法中关于企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的税收优惠政策,结合企业会计准则中所得税会计的规定,详细阐述了企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的所得税会计处理,并用案例进行了说明。 相似文献
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解析无形资产产生的暂时性差异 总被引:1,自引:0,他引:1
一、内部研究开发形成无形资产产生的暂时性差异对于内部研究开发形成的无形资产,按照《企业所得税法实施条例》的规定:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成 相似文献
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企业研发费用所得税会计处理存在的误区 总被引:1,自引:0,他引:1
《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用作了税前加计扣除的规定,而企业会计准则却没有此规定,这种差异导致了在会计实务中研发费用所得税会计处理存在一些误区。本文结合工作实务,对企业研发费用的会计及税务处理提出了具体的处理方法,具有较强的可操作性。 相似文献
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企业内部三新(新技术、新产品和新工艺)研发支出形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出,而因税法规定按照无形资产成本的150%摊销,则其计税基础应在会计入账价值的基础上加计50%,因而产生账面价值与计税基础在无形资产初始确认时的差异。按照《企业会计准则第 相似文献
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随着我国经济的发展,所得税对经济的调节作用越来越突出.我国企业中,自行开发无形资产的比重显著增加,研发费用占企业总支出的比重也越来越大.文章以所得税会计为基础,结合自行开发无形资产的相关理论,采用理论分析、比较分析和案例分析等研究方法,对自行开发无形资产的所得税会计问题进行分析和研究,并提出若干完善建议. 相似文献
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张军 《中国乡镇企业会计》2009,(8):60-60
根据2008年1月1日开始实施的新企业所得税法,允许企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按照当年研发费用的实际发生额的50%直接抵扣当年应纳所得税额;若形成无形资产,则按照无形资产成本的150%在税前摊销。如何充分、合理掌握好和理解好这项政策,发挥好该项政策的优惠作用,本人结合工作实践,谈谈自己的体会: 相似文献
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贺文佳 《中国乡镇企业会计》2012,(4):39
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。但由于许多企业对该法规的理解有偏颇,在年度所得税汇算清缴时,很难享受到该优惠政策。因此,企业如何在日常工作中把握"细节",事关加计扣除成功与否。 相似文献
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企业内部“三新”(新技术、新产品和新工艺)研发支出形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出,而因税法规定按照无形资产成本的150%摊销, 相似文献
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靳利军 《财会研究(甘肃)》2011,(2):47-49
合并报表是披露企业合并后形成会计主体财务会计信息的主要方式,在合并报表编制过程中递延所得税的确认和计量是一项比较复杂的工作,本文结合企业所得税法与企业会计准则的规定,探讨合并报表中递延所得税事项产生的几种类型及编制合并报表的会计主体内部交易事项抵消分录编制中涉及到递延所得税的处理。 相似文献
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巢秀梅 《中国高新技术企业评价》2009,(4)
《企业会计准则——所得税》中将会计与税法的暂时性差异对所得税的影响确认递延所得税资产(负债)。研发支出形成无形资产、以现金结算的股份支付、职工教育经费应当确认递延所得税资产,股息、红利不影响递延所得税。 相似文献
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旧企业所得税法规定,对财务核算制度健全、实行查账征收的内外资企业、科研机构、大专院校等企业在1个纳税年度实际发生的技术开发费,在按规定实行100%扣除的基础上,允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。新企业所得税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按 相似文献
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旧企业所得税法规定,对财务核算制度健全、实行查账征收的内外资企业、科研机构、大专院校等企业在1个纳税年度实际发生的技术开发费,在按规定实行100%扣除的基础上,允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。新企业所得税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除; 相似文献
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我国会计准则规定企业所得税会计采用资产负债表债务法。本文根据资产负债表债务法关于所得税的计税依据和暂时性差异处理的原则,用实例阐述了资产负债表债务法下无形资产的所得税会计处理。 相似文献
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正为营造激励自主创新环境,推动企业成为技术创新主体,《国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020)若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)及《企业所得税法》均规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《企业所得税法实施条例》进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形 相似文献
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随着知识经济的迅猛发展和我国对知识产权保护的加强,无形资产在企业中的地位和作用日渐重要,所占比倒不断提高.文章在对新所得税法及实施条例与新会计准则内容进行对比分析的基础上,探讨了无形资产所得税纳税会计处理问题. 相似文献
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我国会计准则规定企业所得税会计采用资产负债表债务法。本文根据资产负债表债务法关于所得税的计税依据和暂时性差异处理的原则,用实例阐述了资产负债表债务法下无形资产的所得税会计处理。 相似文献
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正企业在编制合并财务报表时应对发生的内部交易或项目进行抵销,从而会产生暂时性差异,影响到递延所得税的确认与计量及其会计处理,笔者对此进行分析。一、合并财务报表递延所得税负债与递延所得税资产的确认1.递延所得税负债的确认。企业对于应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债,除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时应增加当期所得税费用。 相似文献