基于公平视角下的个人所得税改革

随着我国改革开放的不断深化和社会转型,个人所得税作为调节个人收入分配、对实现税收公平有重大影响力的税种,已经成为我国财税收入的重要税源.调节收入分配、追求公平原则是个税改革研究的重点与核心,一直是各国个税改革的出发点和落脚点.我国历经多次个税改革,特别是2006年的个税改革和2008年、2011年个税的微调在理论和实践上得到进一步优化和改进,但没有从根本上解决个税在调节收入分配、彰显公平与效率的关键问题.本文基于公平视角,对个税改革作进一步探索.     

新时代个人所得税改革的价值取向及实现路径研究

近年来,随着国家加强对个税改革和相关法案的制定,个人所得税改革进程明显加快,但就整体而言个税征收和改革过程中依然存在较多问题,如个税征收不公、不合法律规定等问题,种种问题使得个人所得税制度对发挥调节收入分配的效果并不明显。新一轮个税改革在引来众多争议后,对个税免征额和超额累进税率进行了修改,本文拟对新个税改革价值及其实现路径进行相关探究。     

新时代个税改革的社会福利效应

我国自从建立个人所得税制度以来,经历多次改革。个税的出现与发展,增加了政府的财政收入,调节了财富的均衡分布,使国民收入差距缩小了,逐步走向社会公平分配,给居民带来福利。本文从我国新个税基本现状出发,分析了新时代个税改革的社会福利效应,并提出个税改革展望。     

个人所得税最新改革视角下年终奖税收筹划分析

现阶段我国个税改革最大的亮点,就是在综合所得下,增加了专项扣除的办法,运用这种个税扣除方式,可以显著提高税收的公平性,一定程度上,增加居民的收入。基于此,主要分析个税改革视角下,年终奖税收的征收方式变化,并列举几种常见的年终奖收筹方式,探讨各个方案对于最终收入的影响。     

个税改革存在的问题及对策研究

个税改革之后,获益的多为中等收入人群,大多数的低收入人群还是不能从基础上解决个人问题,对高收入者的影响也是比较微弱的。基于对这些现状的认识,本文最后将个税征管手段、起征额降低、制定合理税率、调整我国减免税的项目上做了分析,为个税的改革问题解决方案调整打好了基础。     

同龄收入不均等与财政再分配贡献——基于个税和转移支付的实证分析

测算个税-转移支付体系在减少不平等中的效应及效率,从而保证财政工具有助于缩小收入分配差距、缓解相对贫困,是实现共同富裕的重要一环.本文基于2016年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,构造了一种基于年龄调整的基尼系数测度同龄收入不均等,采用"匿名"与"非匿名"评价指标测度了个税、社保缴费和转移支付在再分配中的垂直效应、再排序效应和收入变动轨迹,并通过模拟最优分配方式测算支出效率及配置效率.结果 显示,基于年龄调整的基尼系数测算的收入不平等比基于传统基尼系数测算的收入不平等下降了2％;个税-转移支付体系整体的收入再分配效应达到4.9％左右,而2019年新个税的边际贡献率小于旧个税;转移支付具有显著的减贫效应,保证了相对贫困群体的向上流动;个税和转移支付的支出效率分别为71.27％和45.55％,配置效率分别为70.45％和46.84％.本文认为,政府应重视同龄收入差距过大问题,保障初次分配公平,在设计再分配政策时注重完善个税综合税制,优化财政支出结构,提高社会保障分配的公平性.     

刍议新个税法案

2011新个税法案的变化主要体现在两个方面，分别为个税起征点标准的确定和工薪所得税率结构的调整与改革。新个税法案征收方法皆以工资收入为征收依据，总体来说还不能对高收入群体收入起到较好的调节作用，政府应紧紧围绕着减负、减税的方针，积极参考各方建议，充分考虑公众诉求。以制定出更加公平、开明的个税法案，力图让百姓受惠更多。在经济发展水平存在差异的前提下。只有从根本上实现真正意义的改革，才能使政府拥有一套完善、合理的财政收入保障体系。既真正实现了为百姓减负、减税，又能让百姓心甘情愿的纳税。     

基于个人所得税改革下年终奖的税收筹划

国内当前的个税改革最突出的一点是专项扣除的增设,由于综合所得中添设了这一专项扣除方法,不仅使得税收更加公平,而且居民的收入也有了一定程度的增加。基于此,本文立足于个税改革的视角,分析改进后的年终奖税收,并将常见的几种年终奖收筹方式进行归纳总结,探讨最终收入在不同方案下受到的影响。     

个税改革存在的问题及应对策略分析

随着我国社会经济的快速发展,人们的生活水平不断提高,在此基础上,我国实施了个税改革,使大部分中等收入的人群获益,改革后,仍然面临着诸多问题,本文对目前我国个税改革的现状进行分析,对我国个税改革提出了建设性意见,旨在有效发挥个税改革的作用。     

我国个人所得税改革探讨

近几年国民经济显著提高的同时,收入分配差距也随之拉大,严重影响了社会经济的稳定快速发展。个税作为我国调节收入分配的主要税种,起到了公平税负,缩小收入差距,缓和社会矛盾的作用。但由于我国现行个税机制存在的缺陷,使得收入差距不断扩大。从个税公平视角出发,阐述了我国个税存在的不公平问题并提出了相关的改革方向。     

我国个人所得税改革探讨

近几年国民经济显著提高的同时,收入分配差距也随之拉大,严重影响了社会经济的稳定快速发展。个税作为我国调节收入分配的主要税种,起到了公平税负,缩小收入差距,缓和社会矛盾的作用。但由于我国现行个税机制存在的缺陷,使得收入差距不断扩大。从个税公平视角出发,阐述了我国个税存在的不公平问题并提出了相关的改革方向。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

我国个人所得税的征收及调节收入差距效果的研究——以2008年四川省和安徽省城镇住户月度调查数据为例

本文根据2008年四川省和安徽省城镇居民住户调查月度数据分析了四川省和安徽省城镇居民个人所得税缴纳的分布情况以及对收入差距的调节作用.研究表明,个税对实际收入差距的调节力度十分有限.高收入群体的个税负担过低,且四川省城镇住户的个税负担低于安徽省.另外,个税收入理论值与实际值之间存在巨大差距表明目前的个税征管水平亟待提高.据此,我们提出了个人所得税制改革的相关建议.     

个人所得税制度的中外比较及启示

目前,我国采用的是分类个人所得税制,这种个税制度对收入来源单一的中等收入人群税负较重,而相对于收入来源较多的高收入阶层,税负则偏低。同时,由于没有考虑到纳税人实际的家庭负担,使个税制度有失公平。借鉴俄法等国改革经验,我国应采用混合所得税制模式,扩大纳税人范围,选择合理的税率结构,加强个税征管力度,提高公民的纳税意识,以进一步改革与完善个人所得税制度,更好的发挥个人所得税在经济发展中应有的作用。     

关于个税改革方案的定量分析

文章从效用的角度出发利用定量分析的方法对新旧个税进行评价。具体步骤是:首先引用体验效用函数来确定公民收入和效用的关系,并由此确定因个税征收而导致收入减少所带来的效用损失,接着根据《中国统计年鉴2010》的数据对中国收入分布进行拟合,最后对中国收入分布上低、中、高收入水平人群的效用损失分别进行估计与分析。从最终的结果可以看出新出台的个税草案将在增加高收入人群很少的负担的基础上,大大减轻中等收入人群的负担。从评估的结果来看,新个税税制有利于缩小贫富差距,促进社会意义上的公平。     

新个税改革后仍存在的问题与对策

随着经济的发展,社会的繁荣程度在逐渐提高,在我国的市场经济下,由于经济的快速进步,使得广大群众之间出现了收入差距过大的问题,以至于出现目前的富人更富,穷人更穷的现象。而个人所得税是对该问题的一项有利解决措施,在当前新个税改革后,我国居民的整体工资结构正在趋于稳定、健康,但是由于部分原因,依然存在着一些问题,影响着广大群众的正常生活。本文就新个税改革后存在的问题进行了分析,并提出了相关解决办法,希望能够对我国新个税的改进与完善提供帮助。     

新个人所得税改革背景下员工薪酬结构优化配置研究

新个税改革背景下,起征点、税率、计税方法、扣缴方法等政策变化给个人带来改革红利。本文以政策研究为出发点,探讨员工薪酬结构最优配置方案,以期实现员工税后收入最大化,促进税负公平。     

从公平收入分配角度分析个税改革

随着经济的不断发展,现行的个税制度的弊端不断涌现,理论界和实践部门对其进行了一些里讨论,笔者仅从公平收入分配角度来谈论个税改革。认为个税应以家庭为课税单位,同时实施个人所得税专用发票制度,只有这样才能更好的发挥个税的功能。     

浅谈事业单位工资个税问题

近年来，由于事业单位收入分配制度改革，部分事业单位的收入结构有了较大变化，事业单位职工的收入不再单一的由财政拨款组成，还存在绩效工资部分。随着职工收入结构的变化和收入水平的提高，年应纳个税也在不断增加。所以，作为事业单位的财务人员，也面临着为单位职工纳税筹划的职责，使单位职工在合理合法的情况下降低个税数额，最大限度的享受工作成果所带来的收益。这是事业单位在逐步市场化的过程中，对财务人员提出的新要求。     

基于新个税下的员工个人所得税筹划分析

个税从1994年实施以来,从实际情况看,企业筹划个税是最容易被忽略的,个税与每一个人密切相关,影响颇深。本文基于新个税刚刚施行,对新个税和旧个税进行对比分析,测算施行新个税下的节税效果,同时对员工的个人所得税进行举例分析与筹划得出相关建议与结论。