减税降费与企业创新投入——基于我国2018年以来大规模减税降费政策的研究

目前我国企业创新活动存在重点领域投入不足、创新产出质量不高等问题。要推动企业持续加强创新投入,稳步提升创新产出质量,需要政府运用宏观调控手段,促进各类创新要素向企业集聚。2018年以来,我国推出一系列大规模减税降费政策,在降低企业税负、引导企业创新等方面发挥了重要作用。由于减税降费政策存在结构性特点,不同行业受益程度存在明显差别。通过使用双重差分法检验减税降费政策对重点支持行业创新投入的影响,结果表明：减税降费政策推行后重点支持行业的创新投入相对于非重点行业有显著提升;减税降费政策降低税负缓解了企业融资约束,促进了重点支持行业创新投入;从减税降费政策对重点支持行业创新投入的促进作用来看,其对非国有企业以及金融市场化程度较低、知识产权保护程度较低地区的企业效果更好。     

关于进一步推进减税降费的改革路径研究

减税降费政策是经济增长的润滑剂,是保证我国经济核心竞争力的重要政策。本文通过概述减税降费的政策基础,从五大方面分析影响减税降费政策的阻碍因素,针对这些问题作出改革路径研究,保证各类减税降费政策落实到实处,为今后减税降费政策的改进与完善提供参考的价值。     

减税降费政策与企业实际税负

基于中国资本市场A股上市公司2012—2019年的微观数据,实证检验减税降费政策对企业实际税负的影响以及税、费征管权合并在其中的作用。研究结果显示：减税降费政策显著降低了企业实际税负;税、费征管权合并显著抑制了减税降费政策的减税效应。进一步的分析表明,在财政压力大、税收征管力度强的地区,减税降费政策对企业实际税负的降低作用不显著。     

减税降费、企业税负与区域财政收入——基于51家陕西A股上市公司样本的分析

近年来,政府出台了一系列减税降费政策以应对经济下行压力等问题带来的挑战。减税降费政策对经济发展起到促进作用,而其促进机制值得深入研究。本文以2015年—2020年注册地在陕西省的51家A股上市公司为研究样本,从微观角度研究各企业综合税收负担率的变化对其所在地区人均财政收入的影响。研究表明,在短期内减税降费政策实施降低综合税收负担率,进而对其所在地区的人均财政收入有明显减少作用,但从长期看会增加其所在地区的人均财政收入。为提高区域财政收入、降低企业税收负担,需要从政策制定、政策执行、政策宣传与认知三个层面进一步实施结构性减税降费政策。     

减税降费、大股东减持与企业风险承担

本文选取2010-2020年中国A股上市公司为研究样本,实证研究减税降费、大股东减持与企业风险承担的内在关系。研究结果发现：减税降费与风险承担之间显著正相关,大股东减持比例加大也提高了风险承担水平,并且作为调节变量,弱化了减税降费与风险承担的正相关关系。通过滞后效应检验发现：在当期效应与逐渐衰减的滞后效应协同影响下,减税降费政策对风险承担存在持续性的影响。企业属性和特征差异下的非对称效果显著,减税降费政策更能推动高科技企业和高市场竞争程度的企业风险承担水平的提高。本文的研究拓展了减税降费和企业风险承担相关理论研究,为发挥减税降费政策效果、抑制大股东减持套利并提高风险承担水平提供了经验证据。     

减税降费经济效应:传导机制与阻碍因素——基于西部XA市调查

近两年来,我国实施了大规模的减税降费,这既是深化供给侧结构性改革的途径之一,也是应对当前经济下行压力的重要举措。本文在对西部地区XA市税务部门和企业进行实地访谈调查的基础上,对各类减税降费政策影响实体经济的机制从微观和宏观角度进行了系统分析,阐述了增值税、所得税、社会保险费等领域的税费减免影响成本、利润、现金流、投资以及GDP的不同途径,并以此为基础分析了市场地位、政策设计、征管方式等因素对企业和居民实际获得感的负面影响,最后提出了完善制度、改进征管等方面的政策建议。     

我国减税降费政策的国家治理意蕴北大核心

当前很多学者从微观经济机制及企业税感等视角来看待我国的减税降费政策,但减税降费并不仅仅是一个经济问题。本文从我国企业税费负担的历史成因出发,认为我国的减税政策不仅仅是经济新常态下逆周期调节的工具,也是国家治理体系与治理能力现代化进程中的重要价值取向。减税政策与国家社会关系、政府市场关系的深度调整有关,与我国的国家治理能力与国际竞争能力建设有关。基于此,文章对我国减税政策的目标定位及制度设计提出了建议。     

支持高质量发展减税降费效应分析及优化路径

税收作为经济调控的重要工具,在推动经济高质量发展过程中发挥着重要作用。本轮减税降费在某种程度上契合了经济高质量发展的目标,取得了积极成效,但仍存在着诸如政策传导机制不佳等问题,税制设计尚有很多优化空间。本文从建立竞争税制体系、完善涉企税制、推动直接税改革、扩宽地方财源、优化税收营商环境、落实落细减税降费等方面提出了优化减税降费、提升税收治理水平的对策建议。     

减税降费、企业投资意愿与产业高质量发展——基于大连的调查分析

我国经济面临着需求收缩、供给冲击和预期转弱三重压力,尤其在新冠肺炎疫情冲击的大背景下,国家通过实施大规模减税降费政策,助企纾困,拉动企业投资,以实现经济稳定持续增长。对地方而言,通过落实减税降费政策拉动企业投资是推进产业高质量发展的关键,也是培植财源的有效途径。本文在回顾大连减税降费政策实施情况的基础上,通过问卷调查、实地调研等方式,深入分析该政策对各类企业投资意愿的拉动效果,并从税费政策视角提出了加速大连产业高质量发展的政策取向。