完善我国科技创新税收优惠政策的对策研究

税收优惠可从三方面激励企业创新:降低企业技术创新成本、减小企业技术创新风险、增加企业收益。我国税收优惠政策现存的主要问题是增值税优惠力度不够、税收优惠政策欠缺行业多样性、税收优惠政策没有结合地域特点。可通过加强增值税优惠在创新全流程中的作用,制定兼顾主导产业和产业多元化创新的税收优惠政策,利用地域特点制定多层次的税收优惠政策等措施增加企业创新投入,提高创新能力。     

企业重组中的纳税筹划

2010年8月2日,国务院发布《关于促进企业兼并重组的意见》(国发[2010]27号)。该文要求落实税收优惠政策,研究完善支持企业兼并重组的财税政策。我国已出台了若干优惠性政策以支持企业重组业务顺利进行,这些优惠政策构成企业在重组过程中选择恰当方案的制度性约束条件,特别是有关税收方面的制度规定,在设计重组方案时更应仔细考虑。     

浅析新企业所得税制下汇总的纳税变化

新企业所得税法的最大特点体现为"四个统一,一个过渡",即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税税率由原33%、24%和15%统一确定为25%,统一税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系;     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源     

试论支持企业自主创新的税收优惠政策

实行支持企业自主创新的税收优惠政策需要在对现行科技税收优惠政策“整合”的基础上进行“对接”。整合的思路是:突出企业在自主创新中的核心地位,优化科技税收优惠政策的税种结构,实现由以直接优惠为主向以间接优惠为主的模式转变,搭建促进企业自主创新的公平的税收政策平台。推进企业所得税优惠政策以“普惠制”取代“特惠制”,构建以企业研发活动为核心的科技税收优惠政策体系。需要在与现行科技税收优惠政策“对接”的基础上,重点制定出一套完全符合企业自主创新要求的税收优惠政策。     

利用国家对东北老工业基地专门税收政策的纳税筹划

为支持东北老工业基地振兴,国家颁布许多优惠政策在黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市实行扩大增值税抵扣范围、调整资源税税额标准和企业所得税优惠等税收政策。这一系列税收优惠政策的出台为东北老工业基地工业企业的纳税筹划提供了良好的政策平台。推出了东北老工业基地专门税收优惠政策,下面以增值税和企业所得税为例,进行阐述。     

煤炭企业研发支出涉税管理浅析

通过对中国企业研发支出税收优惠政策、煤炭企业研发支出管理现状和存在问题的分析,结合当前经济形势和企业实际情况相应地从完善税收优惠政策、内部管理等方面提出加强研发支出税收优惠管理的应对策略。     

税收优惠对企业科技创新投入的激励效应——基于大华股份的案例分析

文章基于大华股份2008—2015年年度报告,使用税收优惠和科技创新投入数据,就政府税收优惠政策对企业科技创新的激励效应进行案例分析。研究结果表明:大华股份获得的税收优惠利益与其科技创新的人力和资金投入成正比,我国政府科技创新导向的税收优惠政策在激励企业科技创新上发挥了应有的作用。因此,我国政府应继续实施并不断完善当前科技创新导向的税收优惠政策体系。     

我国区域财政政策的选择

1.实行公平的、扶持欠发达地区的税收政策。(1)调整不合理税收优惠政策。在区域税收优惠方面,中央政府在统一税法的前提下,应当对经济发展落后区域尽可能多给一些税收优惠,而不是相反。在产业税收优惠方面,要运用税收优惠政策鼓励研究和开发,鼓励内外资企业投资中、西部,鼓励西部中小企业发展,并适当降     

对我国企业年金税收优惠政策的思考

税收优惠政策不到位已成为制约我国企业年金制度发展的瓶颈.本文对我国目前的税收优惠政策进行了详细归纳和解析,在此基础上建议政府进一步提高税收立法层次、加大优惠力度、明确税收模式,从而为企业年金的快速、长期发展提供充分的税收支持.     

中国科技企业孵化器享受税收优惠政策现状与对策建议

税收优惠政策是目前中国国家层面支持科技企业孵化器发展的一项重要手段。本文以2016—2019年科技统计数据为基础,分析了中国科技企业孵化器享受税收优惠的总体情况,并具体针对不同类型和不同区域的税收优惠差异情况进行了研究,最后就如何提高科技企业孵化器税收优惠政策效果提出了对策建议。     

新办软件企业筹划享受国家税收优惠政策模式探析——以A软件开发公司为例

新办软件企业希望充分利用国家的税收优惠政策,达到企业快速发展的目的。但因为许多企业对政策运用不够灵活,所有没有享受到税收优惠。这里引用一个案例来说明软件企业税收优惠的筹划思路。     

开发费用加计扣除实务研究——以A公司为例

目前国家为支持科技型企业发展出台了一系列降税减负的税收支持政策,针对于企业所得税主要的优惠政策除了高新技术企业的企业所得税率15％以外,研发费用加计扣除也是较为关键的税收优惠政策.税收优惠有利于促进和提升企业创新投入水平,同时税收优惠促进企业创新效果明显,企业必须做到技术不断更新进步的同时充分享受国家税务相应的支持政策...     

中国企业年金个人所得税优惠模式选择

我国已建立了由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险组成的多支柱养老保险制度,但作为第二支柱的企业年金发展缓慢,覆盖面还很狭窄,其主要原因在于我国企业年金个人所得税优惠政策不完善,税收优惠模式不清晰。因此,完善我国企业年金个人所得税优惠政策和明确税收优惠模式成为我国企业年金发展的必然选择。从长远看,我国企业年金的最优个人所得税优惠模式应为EET,但在现阶段现实的个人所得税优惠模式应是变体的EET。     

我国民办教育税收优惠制度的检视与完善

新修订的《民办教育促进法实施条例》遵循了《民办教育促进法》对于民办教育的“二元管理”格局。在此机制下,民办教育税收优惠政策主要呈现为：非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策,营利性民办学校享受普通企业法人的税收优惠政策,社会捐赠者及受教育者父母亦享有相应的税收优惠政策。当前,民办教育税收优惠法律体系尚不健全,导致税收优惠政策或是难以适用,或是模糊不清,针对社会捐赠者及受教育者的税收优惠条款过于单薄,且整个税收优惠制度缺乏监督机制。完善民办教育税收优惠制度须立足于健全民办教育税收优惠法律体系,实现非营利性民办学校税收优惠政策的明确化,提升营利性民办学校税收优惠的力度,丰富针对捐赠者与受教育者的优惠措施,并构建民办教育税收优惠监督机制。     

浅析化肥行业税收优惠政策的运用

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展.然而,具体到某一纳税人和征税对象来说,能否享受政策的优惠则要结合自身实际.本文通过对中国石油化工股份有限公司巴陵分公司税收优惠政策进行调研,分析企业享受免税优惠政策却多交税的原因,并提出可行建议.本文试从财务会计的角度对税收优惠政策的运用进行分析,以求抛砖引玉     

把握政策导向 实施纳税筹划

企业在进行纳税筹划时,应该了解、掌握税收政策的导向,而税收政策的导向很多都体现在税收优惠政策上,所以应加强对税收优惠政策的研究与运用,符合政策导向,使纳税人获得合法的节税收益,并有利于整个国家的经济建设。     

税收优惠政策与我国产业结构优化升级

当前,我国产业结构偏差问题仍然突出,而现行税收优惠政策未能达到国家产业结构优化升级的要求,与三次产业、高新技术产业和资源节约型、环境友好型产业的优化升级目标都存在不一致性,致使产业结构偏差无法得到纠正,因此,实行间接优惠为主、产业优惠为主的产业导向型税收优惠政策,实现内外资企业产业税收优惠政策的一致性,对促进我国产业结构的优化升级具有极为重要的意义.     

助力还是阻力：税收优惠政策与企业数字化转型

税收优惠政策在推进企业数字化转型中发挥了助力还是阻力,这是亟须研究的重要课题。基于2008—2021年中国上市公司数据,考察税收优惠政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现：税收优惠能有效促进企业数字化转型,且可以通过促进创新产出、缓解债务风险及优化融资环境的路径提高企业数字化转型水平。进一步研究发现,将税收优惠区分研发费用加计扣除和固定资产加速折旧这两种不同优惠方式,加计扣除与加速折旧对企业数字化转型的影响效应具有显著差异,加计扣除与企业数字化转型呈倒“U”型关系,而加速折旧显著促进了企业数字化转型,且两者之间没有形成“1+1>2”的协同效应。异质性检验发现,税收优惠促进企业数字化转型的作用在非国有企业、内部控制质量较高和成熟期企业较为明显。研究结论有利于厘清税收优惠政策助推企业数字化转型的作用机制,促进企业加快数字化转型。     

产业税收优惠中的隐性税收问题研究——基于中国制造业的实证分析

本文基于隐性税收理论,利用2007-2011年全国税收调查企业为样本建立面板数据模型,通过对税收优惠和企业税前收益率之间相关关系的分析,探讨中国制造企业承担隐性税收的问题及其影响因素。研究表明:中国目前的产业税收优惠政策存在无效性,制定税收优惠政策要考虑市场结构和产业集聚因素的影响。