构建税延型的养老保险机制

税收优惠激励政策的缺位是制约我国补充养老保险发展的瓶颈之一。税延型养老保险正是通过税收优惠,引导个人投资养老储蓄,弥补社会基本养老保险的不足,对于完善多支柱的养老保障体系,具有现实意义。     

税延型养老保险的效应研究

税收改革历经从“延退”到“延税”的观点碰撞,正逐渐达成“应迫切改变单纯依靠政府退休金养老”的共识。税收优惠激励政策的缺位成为制约我国补充养老保险发展的瓶颈之一。税延型养老保险是我国养老金制度改革的当务之急,其正是通过税收优惠,引导个人投资养老储蓄,弥补社会基本养老保险的不足,对于完善多支柱的养老保障体系具有现实意义。     

税延型养老保险的实施效应及相关问题探析

历经从“延退”到“延税”的观点碰撞,正逐渐达成“应迫切改变单纯依靠政府退休金养老”的共识.税收优惠激励政策的缺位成为制约我国补充养老保险发展的瓶颈之一.税延型养老保险是我国养老金制度改革的当务之急,其正是通过税收优惠,引导个人投资养老储蓄,弥补社会基本养老保险的不足,对于完善多支柱的养老保障体系,具有现实意义.     

房产税在日本

日本的房产税以固定资产税、城市规划税、事业所得税三个税种名义征收，收到了比较理想的效果。     

税收递延型养老保险缓缴税

近日有媒体报道称,税收递延型养老保险(下称"税延养老险")可能于年内在上海试点。税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳个人所得税。一家养老保险公司的专家目前告诉记者,企业年金和个人商业养老保险都是补充养老的主要渠道,如果国家有意将其推广,保险公司的产品支持不成问题。税延养老险最高每月1000元所谓个税递延型养老保险,是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴纳,这和目前个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。相关报道中提及的上海个人税延型养老保险产品定位为契约型养老保险;产品形式分为万能型和分红型;税收递延模式采取"税基递延"型,即在缴费及收益阶     

天津滨海新区试点个人税延型补充养老保险业务可行性研究

从国际上看,发展个人税延型补充养老保险是市场经济发达国家的普遍做法。天津滨海新区已被确立为保险改革试点,充分利用国家的政策开展个人税延型补充养老保险,既是贯彻落实国务院文件精神的重要举措．也是提高新区居民养老保障水平、提升新区吸引力的有效手段。本文介绍了个人税延型补充养老保险发展的国际经验,同时分析了新区开展该业务的优势和成本收益,并在此基础上给出了相关建议。     

金融新词

税延型养老保险所谓税延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。对个人购买商业养老保险予以税收优惠,有利于满足居民多层次的养老需求,亦将大大加快我国保险业发展步伐。据测算,采     

农村子女养老中的性别差异:需求、功效与变动逻辑

在工业化、城市化、计划生育政策以及人口老龄化等多方面因素的共同作用下,农村"养儿防老"的观念发生了明显转变,但儿子养老并没有完全退出历史舞台,女儿在农村养老实践中的作用表现得越来越突出。文章在简要分析农村"养儿防老"历史变迁的基础上,比较了儿子养老和女儿养老的不同功效,分析了女儿养老的现实需求以及农村养老中性别差异变动的逻辑与意义,并从代际互动、资源整合、社会支持和观念引导四个方面提出了政策改进的路径,以期为农村养老中的性别差异研究提供一个更具概括性和系统性的解释。     

房地产税的共识、争论与启示--基于理论和实践的综合分析

从世界范围来看,房地产税在地方税体系建设中具有不可替代性,但税制设计的特殊性和征收过程的复杂性也使其备受争议。本文着眼于从理论和实践结合的角度,较为系统地分析世界房地产税发展中已取得的共识、仍存在的争论,以及对中国具有启发性的结论。首先,通过分析房地产税作为地方主体税种的优势解释其建立和发展的必要性。随后从两个方面分析房地产税征管中存在的矛盾、已有对策及其有效性:其一,以核心指标为基础建立税收收入分析框架,实现对政策行政因素的分析;其二,从纳税人的厌税情绪和对公平性的冲击两个方面实现对社会经济因素的分析。最后,尝试得出房地产税征收和改革中应遵循的共识性路径,并总结像中国一样的发展中国家应额外关注的关键点。     

税延政策真能刺激养老保险市场需求吗?——基于累积前景理论的模拟分析

在人口老龄化背景下,构建多层次养老保障体系,大力发展商业养老保险成为我国养老保障体系建设的重要任务。一般认为,税收激励能够有效促进商业养老保险的发展,基于此认识,我国开始试点税收递延型商业养老保险。然而一些研究表明,税延政策未必能带来实际的市场需求。本文基于行为经济学中的累积前景理论,在养老保险价值模型中加入个人对税延的主观价值评判,分析个人对税延养老保险的需求。研究发现:公平型和福利型税延养老保险对个人的吸引力大于非税延养老保险;我国当前较低的税优水平很难激励人们购买商业养老保险;只有当税优水平足够高时,才能有效刺激年金市场的实际需求。     

湖南水污染税的税制设计及征收效应的一般均衡分析

湖南省"两型社会"的深化建设、首批环境税的开征试点、湘江污染的重点治理等事件将湖南省水污染税改革推向了历史的舞台。借鉴国外水污染税开征经验,文章系统地设计了湖南省水污染税征收的基本框架,运用可计算一般均衡(CGE)模型模拟征收水污染税对宏观经济、产业结构、污染物减排等产生的影响。结果表明:开征水污染税宏观经济受损的长期影响要大于短期;对绝大部分行业都带来了不同程度的负面影响,其中短期合成材料制造业产出下降最大,而长期毛纺织和染整精加工业受损最大;然而征收水污染税减少重金属等污染物排放,氨氮、化学需氧量下降尤为显著。     

按家庭征个人所得税会更公平吗?——兼论我国个人所得税改革的方向

美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。     

企业年金税惠政策的影响研究综述

我国企业年金个人所得税递延政策于2014年1月1日开始实施,这样的税惠政策势必会带来相应影响。本文整理概括了年金储蓄账户税惠政策影响的文献研究,在分析税惠政策微观机理的基础上,从收益和成本两个角度综述了税惠政策的影响。本文认为在分析税惠政策影响时需要综合考虑收益和成本,割裂开来会造成误导。     

税收递延、养老保障与社会福利

本文研究了税收递延型养老保险对我国养老产业和社会福利的影响。文章采用理论建模和数值模拟的方法,综合考虑了金融风险和背景风险,搭建了以社会福利作为目标的研究框架。研究结果显示,税收递延政策将直接提高DC型养老基金的缴费率,并间接地提高养老基金的规模,但对基金的投资策略不具有显著影响。特别地,单纯对养老保险实施税收递延政策对社会福利的提升有限,最终难以对代表性个体形成有效的激励,从而失去发挥作用的微观基础。本文提出,将税收递延政策与其他税收优惠政策相结合,例如,EET(延税型账户)与TEE(免税型账户)的结合,能够有效地改善这一问题。     

银行税的国际比较与制度建议

后金融危机时代,各国出于保证金融业公平竞争、预防金融系统风险和加强危机管理的目的,在以"去杠杆化"为代表的审慎监管措施和体系不断建立完善的同时,征收银行税的财政政策逐渐成为这两年各国监管当局和国际监管机构的热点话题,尽管银行税的征收还未成为各国的共识,但是近距离审视各国银行税的征收实践不仅有助于我们进一步认识这种政策的优势所在,而且也为我们把握和寻找未来国际银行的监管趋势提供了基础。     

现行金融业税收存在的问题与对策探析

一、金融业税制存在的问题(一)金融机构税收负担重,税种选择不够合理1．金融机构总体负担偏重。从现行税制来看,对金融业征收的税收主要有营业税、所得税、城市建设税和教育费附加等,对金融资产征收的税收主要有印花税、利息所得税、股息所得税等。     

社会保障"费"改"税"的制度性约束

面对养老保险费征收困难以及未来养老保险资金缺口大的状况,许多学者、研究人员和实际工作者提出实行社会保障"费"改"税",开征社会保障税,确保社保资金按时足额上缴,化解未来的社会保障收支缺口.社会保障税能否在我国实行是一个需要研究和探讨的课题,本文从"费"和"税"的征收原理和我国现行的社会保障制度出发,探讨了我国目前开征社会保障税的制度性约束,并就目前的困境提出了解决问题的政策建议.     

个人税延养老保险,十年难磨一剑

第三支柱从最开始个人储蓄养老保险,到税延商业养老保险,到税延养老保险,其内涵在发生变化,体现了政策制定过程的反复权衡。     

国外房地产税对我国改革的借鉴

中共十八届三中全会提出"加快房地产税立法并适时推进改革"以来,房地产税就成为社会的热点和焦点问题。研究房地税改革不仅关系到地方政府的财政收入、个人的税负水平、资源的配置,也对我国税制改革具有重大意义。本文通过对我国房地产税的现状描述,总结出税负结构不合理、税制陈旧、征收范围狭窄等问题,再通过对欧美、亚洲几个国家房地产税的介绍,借鉴他们科学的征收经验,总结出几点启示。     

构建社会保障税法的几点看法

社会保障税属于一种新兴的税种,相比于其他社会保障资金的筹集方式,可以克服现行社会保障模式资金筹集的弊端,有利于社会和经济的稳定发展,由此可见,社会保障税的开征已经势在必行。为了在法律层面上为社会保障税提供支持和保证,本文从多个角度对社会保障税的性质作出全方位分析,以把握社会保障税的征收目的、征收对象和税率等,规范社会保障税的征管和使用。