公司诉讼风险与关键审计事项文本相似度

采用文本分析方法,以我国2017—2020年A股非金融企业为研究样本考察公司诉讼风险对审计师披露的关键审计事项文本相似度的影响。研究发现,当上市公司的诉讼风险较高时,审计师会加强与治理层的信息沟通,降低关键审计事项文本相似度,以规避自身审计风险。进一步分析发现,在已决诉讼、内部控制质量较低、外部法律环境较好的公司,审计师更有可能降低关键审计事项文本相似度,而财务风险和经营风险是公司诉讼风险降低关键审计事项文本相似度的作用机制。此外,关键审计事项文本相似度的降低,提高了财务报告的信息质量,抑制了公司诉讼风险引致的未来股价崩盘风险。研究结论为审计决策提供了新的经验证据,也为上市公司管理层、投资者以及监管部门提供了决策依据。     

由函证事件论诉讼起点报表审计程序

大量的管理舞弊与频频曝光的函证事件,不断地提示着我们,现有审计程序已经不适应高法律风险环境的要求,尽管我国今年全面实行风险导向审计模式,但是审计证据与司法证据尚无法完全接轨,一旦面临诉讼,往往会追究注册会计师的责任,因此,笔者从近几年的函证事件入手,对解决思路之一——确立诉讼起点审计程序作概要分析。     

审计风险成因分析及控制策略

审计风险概念的引入,最初源于民间审计机构和人员被诉讼案件的不断增多。如今,随着市场经营风险的加剧,审计风险亦日益突出。风险的存在,不但直接影响审计质量、审计组织的信誉和独立性,审计人员自身也将承担相关法律责任,这都有可能会     

诉讼风险、内部控制与审计意见

以我国2010—2016年沪深主板A股上市公司为研究样本,分别研究了上市公司诉讼风险、内部控制水平对审计师所出具的审计意见类型的影响,并就诉讼风险和内部控制水平的交互作用对审计意见类型的影响进行分析。研究结果表明:诉讼风险高的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;内部控制水平低的上市公司,被出具非标准审计意见的可能性较大;如果上市公司发生诉讼风险,良好的内部控制体系有助于降低公司被出具非标准审计意见报告的可能性;进一步的研究还表明,当公司以非原告身份涉及诉讼时,相较于原告更可能被出具非标准审计意见。     

试论审计风险的管理

本文对审计风险的涵义和审计风险管理的主要内容进行了介绍,主张会计师事务所应构建审计经营风险控制体系,并就审计风险控制作了进一步的探讨.     

试论审计风险的管理

本文对审计风险的涵义和审计风险管理的主要内容进行了介绍,主张会计师事务所应构建审计经营风险控制体系,并就审计风险控制作了进一步的探讨。     

从审计风险谈风险基础审计模式的适用性

随着近些年来注册会计师事业的迅速发展，改革开放的深入和法制建设的加强，我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化，各种法律法规在逐步完善，公众的法律意识也在逐步提高。深圳原野公司事件、长城机电公司事件、海南新华事件三大审计案件的审理使人们对注册会计师的法律责任有了深刻的认识，标志着我国独立审计行业开始进入诉讼时代。     

国家审计免疫应答机制及其应用

将风险管理理念引入国家审计,结合医学免疫应答原理,国家审计免疫应答机制可分为风险感知、风险特异性识别和评估、风险应对、信息与沟通、监控五个部分.据此可设计国家审计免疫应答流程.针对土地出让金风险以及我国目前4万亿元经济刺激计划演示具体的国家审计免疫应答机制的具体流程.     

商业银行信贷业务持续审计探析

外部监管机构对商业银行内部连续监控的需要和管理决策对信息实时性的需求使持续审计成为信息时代的重要审计形式,文章通过对商业银行实施信贷业务持续审计的应用背景、现实意义、基本框架及尚待完善的几个方面进行简单介绍,希望能对我国银行业在信贷风险防控领域运用持续审计技术提供一些借鉴.     

持续审计:审计方法的创新

持续审计是信息时代审计方法的创新,持续审计与传统审计的根本差异体现在审计时间上,同时持续审计也体现了对传统审计理论的促进和发展。鉴于此,文章通过对持续审计与传统审计的比较分析,归纳持续审计的特征,为持续审计在国内的研究和应用提供借鉴。     

审计委员会与内部审计关系研究

本文主要是从审计委员会的行为机制出发,研究审计委员会和内部审计之间的区别以及如何科学定位二者之间的关系,从而提出相关建议。     

治理基础审计:公司治理图景下的新审计模式

现代审计必须对公司治理问题给予足够的审计关注。本文通过分析现代审计与公司治理之问的关系,提出在公司治理图景中可能构建成一种新的审计模式——治理基础审计。     

注册会计师法律诉讼防线构筑研究

注册会计师被人们称为“经济警察”,对市场经济的稳定发展起着很重要的作用,然而注册会计师业在我国社会环境下存在不少法律方面的缺陷,从而导致频繁发生注册会计师诉讼案件,并且呈上升趋势。本文从注册会计师法律诉讼的原因着手分析,探讨注册会计师如何避免法律诉讼事件的发生。     

审计标准与审计责任

阐述审计标准化的概念,意义及审计标准体系的基本内容,从法律责任角度说明审计 严格执行审计标准能分辨审计中的法律责任以及提高审计质量。     

加强应收账款管理 降低企业经营风险

为降低经营风险,企业应从多方面加强对应收账款的管理,最大限度地降低应收账款拖欠率,减少应收账款给企业带来的潜在风险,提高资金周转速度,降低资金成本。     

上市物流公司审计委员会对审计质量的影响研究

为了完善公司治理、提高审计质量,我国引入了审计委员会制度。以操纵性应计利润作为替代审计质量的被解释变量,以审计委员会的规模、勤勉度、独立董事比例和审计委员会财务专业性作为解释变量,基于回归分析法建立一个审计委员会特征对审计质量的影响分析模型,并以物流上市公司2010年-2013年的财务公告信息和财报作为数据来源进行了实证分析。结果显示,物流上市公司的审计委员会的规模、勤勉度会影响审计质量,物流上市公司的审计委员会专业性会显著影响审计质量,而审计委员会中独立董事比例对审计质量的影响不显著。     

风险导向审计及其在我国的应用分析

风险导向审计是以全局战略观的眼光评价客户的所有经营行为的有效性,将风险置身于审计的全过程。本文分析风险导向审计产生的背景与原因,对现阶段我国推行风险导向审计进行了可行性分析,并指出其局限性,最后提出相应的建议。