试论上市公司管理层舞弊审计应对——基于风险导向审计模式

管理层舞弊是故意通过误导性陈述财务报表来欺骗投资者、债权人社会公众等公司利益相关者的恶意行为.文章借鉴现代风险导向审计思路,构建了一个以评估管理层舞弊风险、识别与分析舞弊风险信号、做出相应审计策略为线索的管理层舞弊风险导向审计模式,希冀能对揭露管理层舞弊行为、维护市场经济秩序、缩小审计期望差距等做出微薄贡献.     

独立审计中管理层舞弊风险的发现

揭露管理层舞弊是审计工作的首要任务。就独立审计而言,首先要改革现行审计模式,把揭露管理层舞弊规定为审计工作的切入点;其次要研究发生管理层舞弊的信号系统,评估被审计单位发生管理层舞弊的概率,从而抓住重点公司,在不同公司之间合理分配审计资源;再次要把上述信号系统分别与不同的会计问题、不同的审计领域相联系,找出各自的有效信号,根据被审计单位的具体信息评估各自发生管理层舞弊的概率,从而抓住重点会计问题、重点审计领域,在公司内部合理分配审计资源。     

试论上市公司管理层舞弊审计应对--基于风险导向审计模式

管理层舞弊是故意通过误导性陈述财务报表来欺骗投资者、债权人社会公众等公司利益相关者的恶意行为。文章借鉴现代风险导向审计思路,构建了一个以评估管理层舞弊风险、识别与分析舞弊风险信号、做出相应审计策略为线索的管理层舞弊风险导向审计模式,希冀能对揭露管理层舞弊行为、维护市场经济秩序、缩小审计期望差距等做出微薄贡献。     

上市公司审计失败的形成机制、识别及治理

上市公司审计失败的形成机制、审计失败的识别及治理是三个互相联系的问题.运用舞弊三角形理论分析上市公司财务报告舞弊和事务所违规的动机、机会和自我合理化,可以发现在一定的条件下,只要事务所违规和上市公司管理层财务报告舞弊的条件发生"聚焦"或耦合,那么审计失败就会发生.审计失败是事务所违规和上市公司财务报告舞弊共生的结果.上市公司的成本领先、业务多元化和业务均衡性等经营战略特征与审计失败之间存在相关性,研究结论为现代风险导向审计和舞弊审计准则提供了实证证据.要全面治理审计失败应从上市公司、事务所和外部环境三个方面采取系统措施.     

我国上市公司管理舞弊审计分析

在管理舞弊控制方面，审计师有自己的职业优势，也存在着职业劣势。高质量审计应该能够在管理舞弊控制方面有着良好表现，控制管理舞弊应该能够提高审计质量。     

浅析注册会计师在舞弊审计中的责任

近几年,上市公司财务报告舞弊案给我国的证券市场带来了巨大的震荡,同时也使得社会对舞弊案件更加深恶痛绝,舞弊审计的准确性成了社会重要的诉求.注册会计师在舞弊审计中所能承担的责任也引起人们的关注.本文将从舞弊审计及舞弊审计责任的内涵,注册会计师承担舞弊审计责任的影响因素角度分析,为我国注册会计师的责任定位提供建议.     

注册会计师的管理舞弊审计责任

注册会计师是否应该对管理舞弊承担相应的审计责任、应负何等程度的责任等问题一直是审计界争论的问题.河南华为事务所诉讼案使得这一问题在国内成为现实,注册会计师应该就其未尽勤勉尽责负责.就注册会计师的管理舞弊审计责任来说,"排除合理怀疑"是对"勤勉尽责"标准的另一种解说,通过对现有审计模式的改进,形成管理舞弊导向审计新模式可以更好地促使注册会计师履行其管理舞弊审计责任.     

会计舞弊的动因与手段解析

2006年2月15日,由中国注册会计师协会拟定的48项独立审计准则正式由中华人民共和国财政部发布,并将于2007年1月1日起正式实施。其中,直接涉及财务报表审计的准则就有7项之多,而且1141号专门命名为《财务报表审计中对舞弊的考虑》。可见,会计舞弊与财务报表的审计已经受到空前的重视,这也是正视并着力解决我国会计舞弊案件频发的必由之路。一、会计舞弊的动因会计舞弊是指会计核算中有意不如实记录经济业务的真象,或根本不按国家财务会计制度的要求办理或记录经济业务,从而导致会计账薄记录和报表资料出现虚假,它是被审计单位的管理层、治理…     

浅谈内部审计中的舞弊审计

近年来,国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现,对证券市场及内部审计人员行业均产生了巨大冲击,使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点.借助内部审计来减少企业舞弊现象的发生,再度成为市场经济中的热点问题.本文在分析企业舞弊的成因与危害基础上提出的内部审计对策.     

独立审计的舞弊审计与法务会计的舞弊审核之比较

文章通过对舞弊性质、对象、主体等分析对比了独立审计之舞弊审计与法务会计的舞弊审核的异同,分析了我国审计工作中的疏漏.