从银行结算账户探讨现金管理工作

一、当前现金管理存在的问题(一)法律法规体系不完善1、现行的《账户管理办法》虽然对现金支出作出了相应的限制性规定,但对现金缴存务却持放任态度,除单位银行卡账户和业务支出专用账户规定不得缴存现金外,其余账户可办理现金存入业务。现金管理是对现金收支的管理,而不应仅仅     

行政事业单位财经违纪新趋势及对策探讨

一、当前行政事业单位财经违纪新趋势 1、一些行政事业单位未严格执行非税收入“收支两条线”管理，削弱了政府宏观调控能力。一是个别单位私设“小金库”有所抬头，通过自印票据直接截留各项收费罚没收入、乱收费等手段将单位公款以个人名义存入银行信用社或由出纳直接现金存放保管，不纳入单位财务会计部门账内核算。二是部分单位违反收费管理规定，擅自减免以及未按合同规定时间收费，直接减少及延缓收费收入入专户。三是一些单位违反单位预算管理规定将房租收入直接人工会账，如某单位将一年房租所有收入98万元全额直接入工会账。四是少数单位违反银行账户管理规定，在银行和信用社违规设立收入过渡户等，瞒报、少报、坐支非税收入。损害国家利益。     

对预算外资金“收支两条线”管理的思考

一、实行预算外资金"收支两条线"管理的成绩与问题2002年,湖南省政府根据国务院的有关要求,出台了《关于深化收支两条线改革切实加强和规范非税收入管理的通知》。根据通知要求,湖南省各级各部门加强了收费环境的治理和收费行为的监管,取得了一定的成效。一是对省直部门的非税收入,区别不同情况采取不同的办法。将省公安、法院、工商、计生和环保五个执收、执罚部门按规定收取的非税收入,全额上交省级国库,纳入预算管理,支出由省财政按该部门正常履行职能的需要核定,确保正常经费供给。对其他省直部门和单位的非税收入,按性质分别全额上缴国库或财政专户,支出纳入综合财政预算,实行收支脱钩管理。二是将地税部门的代扣、代收和代征手续费纳入预算管理,由同级财政通过预算支出统一安排。三是严格实行收缴分离,取消执收单位预算外资金账户,取消原对一些单位实行非税     

在对朝边贸中推进人民币结算和流通的探讨

将对朝边贸人民币结算纳入银行渠道存在困难 近年来,外汇管理部门不断完善对朝边境贸易外汇管理方式,进一步规范边贸结算行为,尝试将对朝边贸人民币结算纳入我国境内商业银行结算渠道,主要措施有：一是允许朝鲜贸易机构和个人在我国境内银行开立人民币边境贸易结算专用存款账户。该账户收支范围是与边贸企业间的资金划转,存人从朝鲜携入的人民币现金和按照国家现金管理规定提取现金,如用于境内采购,可以划转至境内其他企业或个体工商户账户。     

事业单位收支核算与结转若干问题浅议

《事业单位会计制度》（以下简称《制度》）实施两年多来 ,在贯彻《事业单位会计准则》、规范事业单位会计核算、保证会计信息质量和促进社会事业发展等方面发挥了积极的作用。但《制度》在收支核算和收支结转方面有几个问题似尚待改进。一、关于事业结余《制度》要求“期末”将与计算事业结余有关的１１个收支类科目余额全数转入“事业结余”科目。这１１个科目是 :收支类５个科目———“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”和“其他收入” ;支出类６个科目———“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支…     

浅议"收支两条线"管理

"收支两条线"是指各级执收执罚部门和单位(代政府收取行政事业性收费,政府性基金等财政资金和有执罚收入的单位)将其依托政府职能所得的收入实行预算管理,上缴国库或财政专户,其所需经费由财政部门按预算核拨,做到收是收、支是支,简称"收支两条线".这是一项从源头上预防和治理腐败的措施,绝不允许将收费、罚没收入与本部门的经费划拨和职工奖金、福利挂钩,各级财政部门和主管部门也不得给执收、执罚单位和个人下达收费、罚没指标.     

实行规范管理突出管理成效—湖北省老河口市“收支两条线”管理的做法和成效

从1998年开始，老河口市以公检法司等四个单位为试点，推行“收支两条线”管理，1999年，又把“收支两条线”管理范围扩大到交通局，土管局等13个单位，今年在全市179个具有执收，执罚权的单位全面实行“罚缴分离，收缴分离”的“收支两条线”管理办法，共取消帐户358个，归并资金128万元，收回票据556本，取消收费项目14个，建立代收网点43个，预算外资金“收支两条线”管理已基本实现规范化，制度化，全面实行“收支两条线”管理以来，预算外收入直线上升。     

行政事业单位财经违纪新趋势及对策探讨

一、当前行政事业单位财经违纪新趋势1、一些行政事业单位未严格执行非税收入“收支两条线”管理．削弱了政府宏观调控能力。一是个别单位私设“小金库”有所抬头,通过自印票据直接截留各项收费罚没收入、乱收费等手段将单位公款以个人名义存入银行信用社或者由出纳直接现金存放保管,不纳入单位财务会计部门账内核算。二是部分单位违反收费管理规定,擅自减免以及未按合同规定时间收费,直接减少及延缓收费收入入专户。     

浅议“收支两条线”管理

“收支两条线”是指各级执收执罚部门和单位(代政府收取行政事业性收费,政府性基金等财政资金和有执罚收入的单位)将其依托政府职能所得的收入实行预算管理,上缴国库或财政专户,其所需经费由财政部门按预算核拨,做到收是收、支是支,简称“收支两条线”。这是一项从源头上预防和     

关于国库集中支付开展情况的调查报告

为了规范财政资金收支行为,进一步加强财政监督,提高财政资金使用效率,更好地发挥财政的宏观调控作用,从2005年下半年开始启动财政国库管理制度改革。本次国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系,各类财政资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人或用款单位的银行账户。     

反洗钱知识专题讲座(三)

第七节大额人民币支付交易报告的内容及程序 根据<人民币大额和可疑支付交易报告管理办法>的规定,下列三类支付交易应作为大额人民币支付交易运行报告,即:单位之间金额100万元以上的单笔转账支付;金额20万元以上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款,现金汇票、现金本票解付;个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转.按照银行业务种类,又可细分为如下几类:     

"下压型"财政利弊谈

所谓下压型财政就是本应该由上级财政支出的费用,政府以权利强制下级财政负担;或者上级政府激励下级政府加大预算,增加支出;或者代替下级政府做出决策,为下级政府用钱;或者上级政府错误决策导致的损失,由下级政府来负担。现在我国的各级政府(除乡镇政府以外都有向下压支出和转嫁负担的动力)。下压型财政的实质就是将负担向下压,收入尽量向上收,这就形成了“上级政府请客,下级政府买单”、“上级政府决策,下级政府出钱”。一些专家介绍说,当前各地省以下财政体制的一个共同点是,各级地方政府为了保障各自的财政收入,满足其支出的需要,采取层…     

加强"收支两条线"管理工作, 防止八个方面的偏向

党中央在十五届六中全会上明确提出要加强财政专户管理,严格执行收支两条线制度后,全国各地都将“收支两条线”管理工作摆上了重要的议事日程。2002年初,在国务院召开的第四次廉政工作会议上,朱基总理将“深化收支两条线”管理作为廉政建设要做的第一件大事,全国各地再次掀起了一个深化“收支两条线”管理的热潮。但是,认真总结、分析,不难发现当前这方面的管理工作还不够完善。为加强对“收支两条线”的管理工作,笔者认为应改进或防止以下八个方面的偏向。(一)重资金进笼子,轻资金的合规性。“收支两条线”管理的最基本要求是预算外资金全…     

浅谈经费集中户存款

为了突出并强调各级工会的共享经费 ,在新《工会会计制度》中增设了“经费集中户存款”科目 ,该科目核算行政拨交工会经费或下级工会按规定比例上解的工会经费存款。经费集中户存款是工会在银行开立账户 ,把拨交经费收入存入开户银行的一种管理制度 ,类似国家金库管理体制。经费集中户存款中 ,既包括本级工会依法取得的拨交经费收入 ,也包括上级工会应依法取得的拨交经费收入。一、增设“经费集中户存款”的必要性新《工会会计制度》中增设“经费集中户存款”科目 ,是工会预算管理实行下管一级的要求 ,符合工会经费自下而上集中汇总上缴的实…     

对会计改革与其他财政改革的比较研究

一、会计改革与其他财政改革的关系会计改革是当前财政改革的重要内容。它与部门预算、国库集中收付,收支两条线、政府采购等其他财政改革紧密相联。因此,这就有必要探讨会计改革与这些改革的关系,理顺思路,协同推进。1.会计核算改革与部门预算改革。单位会计与部门预算分别处于财政资金运动过程的两端。部门预算处于财政资金的分配环节,单位会计则处于财政资金的消费环节。部门预算编制需要掌握预算单位准确、详细的收支资料。目前,财政部门对众多预算单位家底难以完全掌握;而预算单位为了自身利益,往往夸大支出水平,甚至虚报项目。实行会计核算改革,单位的各种收入来源和开支情况等详细资料全部掌握在核算中心或委派会计手中,不需要预算单位提供,从而可为编制部门预算提供翔实可靠的基础资料。2.会计核算改革与"收支两条线"。行政事业单位实行"收支两条线",是从源头上治理腐败的重要措施。过去各单位自行开设账户,自行核算单位各项资金,单位从自身利益出发,不愿实行"收支两条     

集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作

企业资金收支两条线管理模式是企业现金管理中一个比较有争议的管理模式。有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团比较适合这种模式,通过采用这种管理模式不但控制了集团所属企业的现金流量,而且也大大地降低了集团内部的整体资金成本,提高了企业的整体资金使用效益。一个合理收支两条线管理模式的应用,能够促进企业建立高度集中、安全高效、监管到位的资金管理体系,充分发挥企业整体优势,确保资金运转的安全、及时、规范和高效。本文试图对企业应用两条线的管理模式进行分类和分析,并对具体操作阶段中应注意的问题加以探讨。     

现金管理缺失引起的洗钱风险问题分析

一、我国现金管理缺失所易引起的洗钱风险 （一）洗钱对象从单位账户向个人银行卡转变 随着网上银行业务的发展,客户不出门就可以将款项转入任何一个单位和个人的账户,然后通过任何一家金融机构的ATM机提取现金,无需接受金融机构的审核,这无疑是反洗钱管理的一个漏洞。     

预算外资金"收支两条线"会计核算存在的问题及建议

预算外资金“收支两条线”是指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费（基金）按规定由执收机构（代收银行或有关单位）收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、公用经费和所属的特殊经费等，由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。各单位事业性收费逐步实行“单位开票、银行代收、财政统管”的管理体制。按照上述规定，围绕预算外资金“收支两条线”的主要环节，必须建立一套完整的会计核算管理规范。在《会计法》执法大检查中，我们发现单位的会计核算形式多种多样，而…     

从新的政府收支分类科目看财政总预算会计科目改革

政府收支分类科目是设置财政总预算会计科目的主要依据.根据《2007年政府收支分类科目》要求和财政总预算会计特点,主要设计了财政总预算会计的收入类会计科目和支出类会计科目的科目名称、核算内容、账户结构和明细账种类.     

金融机构现金统计工作急需改革

现金是货币供应量的重要组成部分,也是其中最活跃的一个层次,银行的现金收支统计不仅是银行的一项重要业务工作,而且是国民经济活动在现金收支方面的综合反映。2004年底青海省海东地区金融机构现金统计资料显示:全年现金累计收入达118.27亿元,累计支出达129.88亿元,收支相轧,净