商业银行信贷业务非现场审计探讨

该文理论联系实际,从宏观上分析了商业银行开展非现场审计的重要性、必要性与可行性,从微观上阐述了信贷业务非现场审计的程序、重点与方法,对开展信贷业务非现场审计及合规检查具有较强的现实指导意义。     

如何提高非现场审计效能

巴塞尔委员会制定的《有效银行监管的核心原则》明确指出：“银行监管体系应包括某种形式的现场和非现场监管。”这就意味着，对于商业银行而言，一个完整的内部审计体系应由现场审计和非现场审计共同组成。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

浅谈如何深入进行非现场审计分析——基于商业银行非现场审计视角

围绕审计目标对审计事项先行进行非现场审计分析是做好银行业内部审计工作的重要前提。但如何深入进行非现场审计分析,这是许多内部审计工作者都在认真思考的问题。本文尝试从一般审计人员视角提出了应提前明晰五项内容、应采取"五化"分析方法、应坚持五个结合等旨在深化非现场审计分析的思路,期望对改进和完善商业银行非现场审计分析工作,降低审计风险有所裨益。     

如何有效发挥商业银行非现场审计的作用

在宏观经济环境复杂多变,监管要求日趋严格,同业竞争越来越激烈的外部环境下,以信息技术为手段的非现场审计已经成为国内商业银行内部审计重要的支撑点和创新点.     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

商业银行内部审计如何实现向管理审计转变

管理审计,通常是指对内部管理制度和管理工作所进行的审计.商业银行管理审计作为管理的延伸,是内控管理的重要组成部分,它是以经营管理行为及其效果为对象,以预防控制为主,以内部控制评价为手段,以提高商业银行经营效益为目的的综合性管理审计.充分发挥管理审计在商业银行内部管理中的作用,是目前亟需解决的重要课题,本文就商业银行内部审计如何实现向管理审计转变谈些粗浅的意见.     

商业银行内部审计电子化解决方案与审计模式改进

内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分。随着商业银行业务规模的快速增长、业务复杂程度的不断提高以及信息技术应用的广泛深入,内部审计的难度和强度大大增加。如何提高商业银行内部审计实效成为一个亟待解决的问题。为此,建设银行进行了积极的探索,初步建立了以“非现场审计系统”为核心的审计电子化平台,并在实际应用中取得了良好的效果。 一、审计电子化是 现代商业银行内部审计的必然选择 商业银行内部审计的职能是对组织内各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。随着审计环境的变化,这一职能的有效履行正面临…     

COBIT与商业银行的IT审计

伴随着我国商业银行信息化建设的不断深入和飞速发展，信息已经成为商业银行可持续发展的重要基础性资源。信息技术已不再是单纯的业务实现手段和支持方式，而逐渐成为商业银行战略规划、投资决策所必须考虑的重要因素之一。信息技术在为商业银行提供了大量便利的同时，也带来了巨大的操作、法律和信誉风险。因此，如何管理好信息与信息资源，如何充分利用信息技术保证银行在竞争日趋激烈的金融市场中占据优势，是摆在银行高级管理人员面前的一个课题。     

金融科技时代加强商业银行内部审计工作的几点建议

作为金融体系的重要组成部分,银行是经营风险的特殊主体,当前形势下防控金融风险的重要性、守住不发生系统性风险的底线被反复强调,然而,商业银行在风险防控工作履职的定位意识、关键业务流程设计的合理性、内部控制制度的执行力等三方面仍然存在不足,在金融科技时代下引发的风险将被无限放大。     

商业银行内部控制环境的优化

改革开放以来．我国银行业发展迅速．逐步实现了向现代银行体系的重大转变．新的竞争者不断进入金融市场．金融市场格局不断被重新划分。但是．从1997年亚洲金融危机爆发到近年发生的英国巴林银行、日本大和银行亏损和香港百富勤倒闭等事件．使人们意识到要确保商业银行的安全运作．     

商业银行内部审计信息管理系统的构建

应用计算机审计软件，实现审计信息化是当前审计领域的一项重要工作。随着我国信息化进程的不断推进，尤其是财务会计的全面电算化，审计对象将逐步发生根本性的变化，即从传统的对手工账审计转到对电算化会计账进行审计。计算机审计不仅在今后的经济工作中，而且在企业内部都将发挥越来越重要的作用。     

Schumpeterian competition and efficiency among commercial banks

In this paper, we aim to fill the gap in the banking literature by quantifying the impact that the Schumpeterian competition mode – i.e. competition through the launch of new products (or new varieties of products) – has on the cost and profit efficiency of a sample of commercial banks based in the United Kingdom. We estimate both a cost and an alternative profit frontier on an unbalanced panel of UK commercial banks over the period 2001–2012. The intensity of competition through product innovation is proxied by the trademark intensity (i.e. the ratio between the number of trademarks registered in a given year by all the commercial banks – net of the trademarks registered by the bank under observation – and the employment in the sector) in the commercial banking sector. Our results show that the (lagged) trademark intensity in the commercial banking sector does affect negatively the mean cost and profit efficiency in the sector but there is evidence that as trademark intensity increases in the sector, commercial banks react by improving their cost and profit efficiency.     

混业经营:我国商业银行的现实选择

分业转型:由来已久 关于分业和混业经营的争论一直是金融理论界和实务界争论的焦点.尽管官方舆论和多数学者认为目前在中国不宜进行混业经营,但无论从政策层面上还是实践过程中,我国商业银行一直在向混业经营的方向前进.     

如何提高商业银行稽核监督的有效性

随着我国加入世贸组织和金融体制改革的不断深入,商业银行管理体制和运行机制也在发生着根本性变革。在目前商业银行已建立“四自”经营运作机制和力求提高资产质量、追求效益最大化的基础上,银行经营理念的转变带动了银行业务创新,使越来越多的金融产品走进了市场。为维护机制的正常运转、保证效益的最大化和各项业务的顺利开展,各家商业银行也都相应加强了内部稽核的职能作用,以监督各项业务、各个操作环节是否按国家有关金融方针、政策、法规和操作规程办理,防止、纠正可能产生的金融风险。但是,随着商业银行各项业务的开展,金融风险隐患…     

论内部评级法与商业银行风险监管

文章探讨通过内部评级法强化商业银行的风险监管问题。     

中美商业银行内部控制制度比较研究

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制(中国人民银行2002年9月《商业银行内部控制指引》)。完善的内控制度可以有效地防范经营风险,有利于银行实现三大目标,即业绩目标、信誉目标和合规性目标。近年来,巴塞尔委员会发布的一系列文件都涉及了商业银行内控制度。我国自2004年2月开始实施的《商业银行法》也以法律形式明确提出“商业银行应当按照有关规定,制定本行的业务规则,建立健全本行的风险管理和内部控制制度”。一、巴塞尔《…