重大突发性公共事件全过程跟踪审计风险及防范

近年来,我国重大突发性公共事件不断,影响程度不断加深,如何对救灾物资和资金实施审计成为审计实践中的一大难题。目前,全过程跟踪审计作为一种新的审计模式在重大突发性公共事件审计中的应用还处于初级阶段,实施审计的风险较高。本文基于重大突发性公共事件全过程跟踪审计风险产生的原因,在风险导向的基础上探讨全过程跟踪审计的风险,并提出相关审计风险的防范措施。     

重大突发性公共事项跟踪审计研究

审计署制定并发布的2008至2012年审计工作发展规划中,重点归纳了五个需要进行跟踪审计探索的项目和事项,即:对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。在汶川地震抗震救灾和灾后恢复重建过程中,国家审计署实施了全过程跟踪审计,取得了较好的效果。本文根据重大突发性事项跟踪审计的特点,全面分析了重大突发性公共事项的跟踪审计的难点、重点,并对我国重大突发性事项的跟踪审计提出相应政策建议。     

我国突发公共事件审计人才队伍建设初探

突发公共事件审计越来越受到社会的关注,审计人员作为审计主体在突发公共事件审计的过程中扮演着不可或缺的角色。分析我国突发公共事件审计人才队伍现状,注重多领域跨学科背景人才的招录、强化突发公共事件审计人才的培训、建立突发公共事件审计人才专家库和招募突发公共事件审计志愿者是加强我国突发公共事件审计人才队伍建设的路径。     

关于我国跟踪审计制度的探索

审计署在<2008至2012年审计工作发展规划>中指出,对关系国计民生的特大型投资项目、重大突发性公共事项等项目要试行全过程跟踪审计.本文主要分析了跟踪审计制度建立的必要性、当前存在的问题及相应的对策.     

公共危机管理绩效审计研究——来自中国审计结果公告的证据

国家审计要服务于国家治理,随着各种公共危机事件的发生,对其进行审计也成为必要,公共危机管理绩效审计由此产生。本文从合规性、经济性等内容和通过评价指标体系对政府的公共危机管理绩效审计进行评价分析,并对公共危机管理和危机管理绩效审计工作提出建议。     

重大突发公共卫生事件背景下的跟踪审计研究

常规的审计模式无法适应应急情形,国务院在《加强审计工作的意见》中提到对“对重大突发事件开展全过程跟踪审计”,但没有说具体如何跟踪审计。梳理重大突发公共卫生事件的实践和理论研究文献,阐述了跟踪审计的定义和特点,提出构建突发公共卫生事件的跟踪审计实施框架。具体包括审计主体、审计目标、审计对象及重点、审计方法、审计报告及应用、审计质量控制,从顶层设计上实现跟踪审计的科学、合理。     

基于绩效审计特征的公共工程跟踪审计研究

绩效审计是对政府投资的公共工程项目的经济性、效率性、效果性进行的审计,本文通过公共工程项目跟踪审计与竣工决算审计对比,从公共工程跟踪审计的全过程,对跟踪审计的审计目标、实施审计程序、审计内容等方面论述了公共工程跟踪审计所具有的绩效审计特征。本文认为为了对投资资金运行的有效监督,开展政府投资公共工程项目的跟踪审计很有必要性。     

全面审计风险管理初探

全球爆发的一系列财务丑闻事件,让审计理论界和实务界直面如何进行审计风险管理以降低审计风险提高审计质量的重大课题。通过比较分析目前审计风险的定义,本文首先提出两个层次的审计风险含义,然后以审计风险的“全程序、全过程和全员性”特征为主线,结合风险管理一般知识提出五步骤全程序审计风险管理;根据实际审计工作进行四阶段全过程审计风险管理;最后提出各级审计人员参与具体审计项目风险管理和会计师事务所进行审计风险管理的政策,从而形成全面审计风险管理思想。     

浅谈全面审计风险管理

全球爆发的一系列财务丑闻事件，让审计理论界和实务界直面如何进行审计风险管理以降低审计风险提高审计质量的重大课题。通过比较分析目前审计风险的定义，本文首先提出两个层次的审计风险含义，然后以审计风险的“全程序、全过程和全员性”特征为主线，结合风险管理一般知识提出五步骤全程序审计风险管理；根据实际审计工作进行四阶段全过程审计风险管理；最后提出各级审计人员参与具体审计项目风险管理和会计师事务所进行审计风险管理的政策，从而形成全面审计风险管理思想。     

浅析构建公共危机审计问责体系的基本要件

在政府和社会各界高度关注公共危机事件的同时,我们必须清醒地认识到审计问责在公共危机管理中的重要地位和作用,加强公共危机审计问责体系建设既是形势所迫,也是大势所趋,因此必须加紧研究和探索该体系的建立及其完善问题。     

论审计风险及其防范

近年来全球爆发的一系列财务丑闻事件,让审计理论界和实务界直面如何加强审计风险管理提高审计质量的重大课题。防范审计风险,应加强审计活动全过程中的风险防范,创造良好的审计环境,搞好审计风险预测,加强审计质量控制,提高审计人员自身素质,强化风险意识。     

公立医院绩效审计初探

公共医疗卫生是事关社会和谐稳定的重大民生问题,随着新医改的实施和现代医院审计制度的逐步完善,绩效审计已成为促进医院发展的重要管理活动。对政府举办的非营利性医院,通过绩效审计的方式进行客观和科学的评价,从而提高非营利性医院的管理效率,最终促进公共卫生资源的合理利用,提高公共卫生服务的经济效益和社会效益,已经成为重要的研究课题。本文从阐述医院绩效审计概念、内容、必要性及指标体系的构建出发,论证了医院开展绩效审计的重要性。     

风险导向审计在公共工程审计中的应用研究

风险导向审计在二十多年的发展中引领了欧关发达国家审计的潮流，然而在我国的运用还处于初级阶段。现代风险导向审计有其科学性和有效性，应在我国审计实务中推广。根据我国公共工程发展与审计现状，寻找风险导向审计与公共工程审计的融合点，进一步加大审计监督力度，推行公共工程风险导向审计，是今后发展的必然趋势。[编者按]     

影响审计质量的因素分析及对策

从国外的“安然事件”到国内的“银广厦”等重大财务造假案的陆续披露，独立审计的质量问题也越来越受到社会各界的高度关注，成为影响注册会计师行业生存和发展的重要因素。因此，对影响审计质量的诸多因素加以系统分析，是我国审计行业目前面临的重大课题。该文从内部和外部两个方面出发，对我国审计行业审计质量明显偏低的现象及提高审计质量降低审计风险进行了分析。     

风险导向审计流程探析

自20世纪80年代以来风险导向审计作为重要的审计方法理念备受行业推崇.但是随着西方发达国家审计丑闻的暴露,以及我国“宁广夏事件”“安然事件”等审计失败的事件的发生,传统风险导向审计流程的缺点也日渐凸显.本文以此为出发点阐述了传统风险审计的存在问题,分析现代风险导向审计的特征,并进一步探究了风险导向审计在审计计划、审计实施、审计完成各个阶段的实施与应用.尽管现代的风险导向审计仍存在许多不足,风险导向审计的方法仍有待于同行在实践中不断的摸索完善.     

独立审计质量探析

随着我国资本市场的逐渐完善,注册会计师职业得到了快速、持续的发展。然而由于我国市场起步较晚,内外部环境的不健全等,注册会计师与上市公司之间审计关系失衡、审计市场竞争过度导致事务所对客户不当要求难以抵御等,以至于先后出现了"琼民源"、"红光实业"、"银广夏"等重大审计事件。问题的产生有很多原因,我们主要对影响注册会计师审计质量的关键因素进行分析,提出改进的意见。     

审计制度安排与审计独立性关系分析

审计在促进国家和企业责任管理方面有着重要作用,审计独立性则被誉为独立审计的灵魂.现实中许多因素对审计的独立性产生重大影响,如何提高独立审计独立性是现代审计迫切需要解决的问题.审计制度安排对审计独立性有重大影响,现代审计制度必须解决现实中被审计人双重身分及审计人与被审计人经济过度依赖问题.     

审计制度安排与审计独立性关系分析

审计在促进国家和企业责任管理方面有着重要作用,审计独立性则被誉为独立审计的灵魂。现实中许多因素对审计的独立性产生重大影响,如何提高独立审计独立性是现代审计迫切需要解决的问题。审计制度安排对审计独立性有重大影响,现代审计制度必须解决现实中被审计人双重身分及审计人与被审计人经济过度依赖问题。     

谈审计循环实质性程序中的审计调整

注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序,以发现认定层次的重大错报。在审计中,如果发现被审计单位的会计处理办法与有关会计准则、会计制度不一致,注册会计师要对重要或重大的审计差异进行审计调整。已经识别的具体错报包括核算误差和重分类误差。     

审计取证方法对审计风险的影响

本文在研究了目前的审计方法对于审计风险的影响的基础上,结合现代审计方法,给出审计方法的选择,围绕着审计方法的的应用,审计证据的获取,探讨如何来评估重大错报风险从而降低审计检查风险。