理顺五大关系 充分发挥税务稽查的职能作用

当前税务稽查改革过程中存在的突出问题是,稽查与征管的关系,稽查与日常检查的关系,稽查与结算、汇算的关系,上级稽查与下级稽查的关系、稽查“查外”与“促内”的关系等五大关系尚未完全理顺,以至于一定程度上影响了稽查改革的正常进行,制约了稽查职能作用的充分发挥。本文针对这些问题,结合湖北省实际,在广泛调查的基础上,认为应进一步理顺稽查与征管的关系,明确各自的职能、职权和职责,并按专业化管理的要求,调整税务机构设置,同时建立健全工作运行机制,加强征、管、查各环节的协调与合作;要澄清认识,科学界定税务稽查与日常检查的内涵和外延,实行税务检查权的归口统一管理;取消“保姆式”结算、汇算的传统做法,按税收征管新模式和新的税收征管法的要求,还权干纳税人;积极推行一级稽查模式,完善联动稽查机制,同时明确“双重管理”的内容,进一步强化税务稽查的管理职责;正确认识税务稽查“查外”与“促内”的关系,在“查外”中实现“促内”,以确保税务稽查职能作用的全面发挥。     

加强税务稽查信息化建设之浅见

为了适应现代信息技术发展的需要 ,修改后的《中华人民共和国税收征收管理法》以专门的条款对税务机关加强信息化建设的任务和目标提出了要求 ,在法律上对税务信息化建设作出了规定 ,其重要性不言而喻。对于税务稽查部门来讲 ,实施科技加管理战略 ,加强税务稽查信息化建设任务迫切而繁重 ,意义重大而深远。一、加强税务稽查信息化建设是稽查工作的现实选择和客观需要在信息网络技术高度发展的今天 ,加强税务稽查信息化建设、提升工作效率是税务稽查适应时代要求的现实选择。首先 ,加强税务稽查信息化建设是现行征管体制和征管改革发展的客观…     

会计电算化环境下开展税务稽查的对策

会计电算化的应用给税务稽查带来了挑战。针对会计电算化环境 ,文章提出了应完善相关法规、制度的建设 ;提高税务稽查人员的水平 ;注重手工查账和计算机查账方式相结合 ;重点检查会计电算化信息系统 ;并积极开发和应用针对会计电算化环境的税务稽查软件等税务稽查的对策建议。     

税务稽查的博弈分析及启示

运用博弈论分析税务机关与纳税人在税务稽查中的行为选择,可据此提出加强税务稽查,防止税收流失的建议：合理确定税务稽查概率和对象,增加稽查的威慑力;运用科学先进的税务稽查技术,提高稽查的准确率;严格惩处执法,提高偷税的预期风险和机会成本;教育与信誉评价相结合,提高偷税的心理成本;完善监控和信息获取机制,降低征收成本;构建税务机关内部质量考核指标体系,形成激励约束机制。     

正确处理三种关系 提升税务稽查效能

在当前实行的征收、管理、稽查三驾马车并驾齐驱的税务管理模式,是实现税务工作科学化、精细化管理的有效举措。在这种既相互制约又相互联系的关系中,征收、管理、稽查各部门之间如何加强工作的交流与合作。无疑是降低税收成本、提高税务稽查工作效能的关键所在。文章根据现实情况,对如何正确处理征收、管理、稽查部门之问的关系提出了建议.     

浅议分级分类税务稽查实施的若干思考

在推进"以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网给为依托,集中征收,垂点稽查"为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式;但是.稽查方法如何做到适应形势发展的要求,对税务稽查的效率以及实际效果据有关键性的作用.推行分类分类税务稽查是税务机关及广大税务工作者长期税务稽查工作经验的总结.     

如何提高税务稽查质量

加强税务稽查力度,对维护税务秩序,促进依法治税、打击涉税犯罪作用重大。但由于稽查高度集中后稽查力量严重不足,影响了稽查工作的质量。文章提出了相关的对策。     

从分层次管理浅议税务稽查的职能定位

税务稽查的职能定位，是构建税务稽查制度重要基础，也是保证税务稽查效率的重要依据。在看到我国税务稽查工作蓬勃发展的同时，我们也应该看到我国税务稽查职能定位较为模糊，制约了税务稽查效能的套面发挥。本文试图运用分层次管理理论并结合现有法律、法规、规章对税务稽查职能定位进行分析，在借鉴西方发达国家先进经验的基础上提出我国的税务稽查职能定位以及和强化我国税务稽查职能的政策建议。     

税务检查与税务稽查有何区别

要弄清税务检查与税务稽查的区别,首先要明确税务检查与税务稽查的概念。按照国家税务总局征收管理司编著的《新税收征收管理法及其实施细则释义》的解释,税务检查,是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称;税务稽查,是税务检查的一种,是指税务稽查机构的专业检查。从概念上可以看出,税务检查包括税务稽查。具体区别税务检查和税务稽查,应把握以下几个方面:1.执法主体不同。按照《税收征管法实施细则》第九条的规定,税务稽查的主体是省以下税务局的稽查局。而《税…     

对完善税务稽查体制的若干思考

在推进“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式,如何针对目前存在的一些问题,进一步完善税务稽查制度,强化税务稽查力度,已成为我国目前推进依法治税进程的核心任务之一。一、我国现行税务稽查体制的特点及其存在的主要问题在理论上,税务稽查是财政监管的一个重要组成部分（税务管理本质上就是财政收入征收管理的一个重要方面）。但在我国,由于政府对税收的高度重视,事实上形成了独立于各级财政的税务稽查或税务管…     

加强税务稽查的思考

加强税务稽查的思考肖广礼当前，税收流失问题已经引起社会各界的广泛关注，是人们议论的热点之一。改革征管模式，加强税务稽查，切实防止税收流失，已成为人们的共识。一、当前税务稽查面临的新情况和新问题税务稽查工作是一项复杂而艰辛的工作，经常处在矛盾的焦点上。...     

浅议分级分类税务稽查实施的若干思考

在推进＂以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网给为依托,集中征收,垂点稽查＂为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式;但是,稽查方法如何做到适应形势发展的要求,对税务稽查的效率以及实际效果据有关键性的作用。推行分类分类税务稽查是税务机关及广大税务工作者长期税务稽查工作经验的总结。     

税务约谈制的比较研究与思考

随着我国税收环境的变化,税务稽查领域存在着三大冲突,即税务稽查案件的激增与税务稽查资源有限性的冲突、税务机关调查取证权的有限性与税务案件较高的证据标准的冲突、稽查工作阻力大与稽查工作高效率要求存在冲突。税收征管体制的改革有助于解决上述冲突。国外类似制度的具体规定,对我国税务征管中约谈制度的进一步完善具有很好的借鉴意义。     

构建科学的稽查工作体系

随着我国税收征管改革的日益深化,传统的税务稽查工作体系与经济形势发展的矛盾日益突出,制约和影响了税务稽查职能的充分发挥。因此,建立科学、严密、高效的新型税务稽查体系是现阶段税务稽查工作迫切需要解决的问题。     

税务稽查与偷逃税款的博弈分析

纳税人偷逃税款行为与税务稽查部门稽查行为之间的较量,实际上是一个博弈问题。一方是代表国家执行税法并且组织税收收入的税务机关,另一方则是偷逃税款的不法分子。用博弈论的原理和方法探讨税务稽查与偷逃税款的关系,从中得出如何正确处理协调稽纳关系的方法,即加大处罚力度、降低稽查成本、加强稽查队伍建设,同时减少纳税人选择偷逃税款的概率。     

电子商务对现行税收征管方式的冲击与对策

随着电子商务的迅猛发展,如何应对电子商务对现行税收征管方式,如税务登记、税款征收、税务稽查等诸多方的冲击,成为当务之急.为此,应采取网上税务登记与网上注册同步,完善税收征收管理系统和实施电子商务的税务稽查等措施,提高电子商务环境下的税收征管水平.     

浅议稽查在税收工作中的作用

<正> 首先,稽查工作本身属于监督范畴,是加强税务监督,促进廉政建设,及时纠正行业不正之风的有力工具。因此,税务稽查工作必须建立一个相对独立的工作体系,形成一个完整的监督机制,这样才能有效地行使稽查职能,起到应起的作用。     

税务稽查执法风险成因及防范探究

税务稽查是税收工作征、管、评、查的最后一道环节,极易成为征纳关系矛盾和法律法规冲突的焦点,同时,近年来社会经济活动日趋呈现复杂多变的态势,税收违法手段愈显隐蔽性,客观上大大增加了税务稽查工作的难度.基于这样的现实背景,本文探讨如何准确解读税务稽查执法风险,在科学分类、合理评估的基础上,分门别类地提出切实可行的防控措施,对化解征纳双方的误解与矛盾、降低风险发生几率、提高公民纳税遵从度、构建和谐秩序均有着重要的研究价值与社会意义.     

纳税评估与税务稽查的互动机制分析

对纳税评估和税务稽查间的互动机制问题进行了研究,并基于对税务稽查和纳税评估间联系和区别的分析,提出了增强税务稽查和纳税评估的联动机制的几点建议。要求应对税务稽查和纳税评估职能进行重新的审视,提高税务稽查和纳税评估间的融合及联动。     

税务稽查中出现的新问题有待进一步解决

税务稽查是税收征收管理的重要组成部分 ,也是各环节相互配合、协调以及相互制约的关系。其模式与运行机制是否科学严密 ,决定着税务稽查职能作用能否得以正常发挥 ,同时直接关系到征管改革的成败。文章指出 ,目前我国税务稽查运作机制为规范税务稽查 ,保证税务稽查工作质量发挥了积极作用 ,但在实际运作中还存在一些问题。