个人所得税的改革方向

现行《个人所得税法》经过几年时间的运行，取得了基本的成功。特别是在组织财政收入方面，可以说是一年上一台阶。是我国所有工商税中收入增长最快的税种。但由于税制设计本身的缺陷，现行个人所得税仍具有阶段性,它并未能解决我国社会主义市场经济发展初期个人所得税的所有问题，未能充分发挥出其应有的巨大作用，它还存在着个人所得税模式选择未能实现公平税负的立法原则；费用扣除未综合考虑纳税人实际状况，难以实现实际税负的公平；税率分项而设，造成税制繁杂、税负不公；按月、按次分项计征税款，容易导致偷逃税，造成税款流失，税负不公等问题。     

对完善我国个人所得税制的思考

目前，我国的收入分配差距日益扩大。而作为调节分配重要手段的个人所得税存在税制模式不合理，扣除项目不规范，税率结构不科学等缺陷。要完善个人所得税制，就要强化个人所得税征管，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

2008年OECD税收协定范本新规解析

作为国际税收规则的重要组成部分,OECD税收协定范本的修订反映了国际税收的最新变化和发展趋势。本文立足2008年OECD税收协定范本的最新变动,对国际税收领域中的几大热点问题进行深入剖析,并对我国谈签税收协定的立场选择与利益权衡进行了探讨。     

浅论我国个人所得税制的进一步完善

个人所得税是世界各国普遍开征的一个种税，而且作为一个主体税种，在各国的税收收入占据着十分重要的位置。我国自199折1月1日起施行的《个人所得税法》，标志着我国个人所得税制朝着法制化、科学化、规范化、合理化的方向迈进了一大步，对促进我国社会主义市场诉健康发展、扩大对外开放、缓解社会分配不公以及维护国家税收权益具有十分重要的意义。然而，由于近几年来我国经济的快速增长和经济格局的日益变化，使我国现行的个人所得税制难以适应社会经济的发展要求。     

鄂豫皖革命根据地的税收实践及现代启示

土地革命时期，鄂豫皖革命根据地税收实践对革命根据地的发展、壮大发挥了重要作用。税收作为鄂豫皖革命根据地财政和红军物资供给的最主要来源，推动了革命战争进程，也促进了鄂豫皖革命根据地经济社会发展。鄂豫皖革命根据地的税收工作，始终坚持人民立场，遵循合理负税、公平负担的原则，重视税收宣传，获得了最广泛支持。这些经验及至当下仍有重要的启示意义。     

中国农业税的演变、终结与启示

在古代、近现代社会以及新中国成立初期,农业税一直是我国重要的财政收入来源。后来,随着我国工商业的发展以及相关税收在国家财政收入中的占比越来越高,农业税收入占国家财政收入的比重开始呈下降趋势,并最终在国家减轻农民负担的政策指引下于2006年1月1日正式退出历史舞台。农业税的演变过程给我国税制改革带来了一些启示:税制改革应坚持以人民为中心,重视民生民情;在合理设置税制的同时注重规范政府性收费;完善相关配套措施,助推改革顺利推进。     

对我国现行个人所得税的思考

开征个人所得税能缓和社会分配不公的矛盾，增加财政收入。本文研究了当前推行个人所得税制的实际问题，对我国个人所得税制的改革提出了若干建议。     

What Makes the Personal Income Tax Progressive? A Comparative Analysis for Fifteen OECD Countries

In this paper, we explore the roles of tax credits, rate structures, allowances and deductions in determining the overall progressivity of net income tax liabilities in fifteen OECD countries. Three clusters emerge: (i) the rate-structure countries, Australia, France, Italy, the Netherlands and Spain, where the rate effect is the dominant (but not the only) source of progressivity of gross and net tax liabilities; (ii) the allowance countries, the English-speaking countries other than Australia, where allowances are the dominant source of progressivity; and (iii) the mixed structure countries, Belgium, Finland, Germany and Sweden, where roughly half of the progressivity of gross tax liabilities is attributable to the rate structure.     

发达国家促进文化产业发展税收政策及其借鉴

本文介绍了发达国家促进文化产业发展的各项税收优惠政策,并分析了我国现行税收政策在促进文化产业发展中存在的问题,提出了促进我国文化产业发展的税收政策建议。     

世界性减税趋势对我国税制改革的启示

本文分析了2008年以来世界性减税趋势的经济背景,揭示了减税的经济机理,阐述了世界性减税趋势对我国税制改革的启示。     

世界税制改革趋势及我们的对策

随着经济全球化的逐步深化和我国改革开放的不断发展,我国正在更深层次地融入全球市场。顺应世界税制改革趋势,完善我国税收制度是大势所趋。本文在总结20世纪中后期以来世界税制改革趋势的基础上,提出了完善我国税制改革的对策建议。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

OECD成员国与我国地方税权的借鉴研究——基于"税收自主权"角度的分析

长期以来,是否赋予地方独立的税权、赋予其多大的税权,一直是我国分税制改革中的一个重要问题。本文结合OECD在考察地方税权过程中提出的“税收自主权”概念,来分析我国的地方税权状况,并在此基础上探讨了我国下一步税权改革的具体方向。     

发达国家境外所得征税制度的发展趋势

发达国家境外所得征税制度的发展表现出的趋势,对我国境外所得征税制度的改革和完善具有十分重要的意义。借鉴发达国家的经验,我国应逐步推动属人税制向属地税制的转化,将境外所得分为积极所得和消极所得,对积极所得实行属地税制,对消极所得实行全球税制。     

我国西部大开发税收政策评价及调整方向

本文在对西部大开发现有政策进行归纳总结和效果评价的基础上,认为税收政策对促进西部经济发展起到了重要支撑作用,但由于优惠政策存在结构性问题,使得西部地区企业税负较重的局面并未改变,政策促进效果不甚明显。建议进一步延长税收优惠时限,对税收优惠政策进行结构性调整,实行直接优惠和间接优惠并重的方式,并建立对关键区域、问题区域的特别税收优惠制度。     

进一步完善我国企业所得税区域优惠政策

区域税收优惠政策对促进区域经济协调发展具有重要作用。本文在分析我国现行企业所得税区域优惠政策存在问题和介绍部分发达国家和发展中国家施行的较为成功的区域税收优惠政策的基础上,就完善我国企业所得税区域优惠政策提出了设想和建议。