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2010年,集团审计部根据年初审计计划,派出审计组分别对集团所属分、子公司A公司、B公司、C公司食堂进行管理审计。 相似文献
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广发证券成立于1991年,是国内首批综合类券商之一,注册资本20亿元,下属3家子公司(广发基金、广发北方、广发华福),共有117家证券营业部、36家证券服务部,是国内为数较少的各项业务稳居前列的券商之一。广发证券内部审计部隶属于公司董事会(内部审计委员会),接受监事会的指导,现有员工21人,对子公司审计实行垂直管理,在公司治理、内部控制、 相似文献
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企业集团公司内部审计工作是企业内部监督管理工作的重要组成部分。集团公司内部审计工作不同于一般的企业内副审计。它既包括对集团公司自身职能部门的审计,同时还承担对下属企业和各子公司的审计监督任务。因此,具有审计范围广、处理难度大,审计效果要求直接和明显等特点。我们天津住宅集团公司审计部为进一步促进企业加强管理、增收节支,提高企业经济效益,在加强内审监督、促进企业管理、提高经济效益等方面做了一些尝试。集团各级审计部门创造性的开展内部审计工作,为维护企业合法利益、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益… 相似文献
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日前,北京市宣武区陶然建筑集团做出组建专职企业管理审计部的决定。该集团审计部自成立以来,兼职内审干部克服人员少的困难,对陶建装饰公司23个施工项目的施工合同、结算收人、工程成本等11项指标进行了审计,并对未收回的工程款项及时进行了清理,为深化企业改革,提高企业经济效益做出了努力,充分发挥了内审人员监督服务的作用。1999年,集团领导为加大审计工作力度,充分发挥内审人员的职能作用,决定抽调具有一定专业素质的人员组建专职企业管理审计部,对所属法人单位的财务收支开展审计,对集团下属因经营不善导致停业歇… 相似文献
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随着集团销售和投资规模的不断扩大,为加强对下属企业的管理,我们审计室在加强原有的离任经济责任审计和年度经济责任考核审计的基础上,自2003年下半年起,先后对集团下属三家合资企业的主要负责人开展了任期经济责任审计。在集团领导的 相似文献
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一、对下属企业审计监督的目标和任务 集团审计部门对下属企业的审计主要从资产保值、增值的角度进行,是代表出资者所有权审计,所有审计目标应以实现集团的总体目标为出发点,主要对下属公司的投资、财务活动、资金管理、资产质量和生产经营活动以及执行国家各项法规制度的情况进行审计监督。 1、监督下属企业执行国家财经法规。各企业对国家的各项财经制度、税收制度的执行情况虽然有国家各个监督部门定期进行检查监督,但下属企业 相似文献
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荣刚 《中国审计信息与方法》2003,(9):27-28
辛西娅·库珀,世通公司(曾是美国第25大公司)审计部副总经理,《时代》周刊2002年风云人物之一,她之所以当选,是基于专业理念和敢冒个人风险揭发弊端的女性。她的行为使我们进一步认识到内部审计的价值及重要作用。1994年,辛西娅受雇于世通公司,从事内部审计工作,从一名基层小职员做起,几年后升任审计部副总经理,主持内部审计的日常工作,主要负责经营绩效审计。2001年,公司收入开始急剧下降。2002年3月,公司无线通信业务负责人对她说,公司财务部门从他的准备金账上拨走了4亿美元,以提升公司对外报告的盈利。于是,她就此事到负责公司财务审计… 相似文献
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北京币宣武区城市建设综合开发总公司资产审计部紧紧围绕企业改制的工作中心,积极开展审计工作,为企业盘活了资产避免了经营风险。 2000年,宣开资产审计部与总公司有关部门一起对总公司下属8个公司的财务状况进行了审计调查核实,通过审计为总公司领导提供下属企业的资产、财务及人员情况,以及拟采取的具体改制形式、改制方案并提出了各下属企业与公司之间需界定清楚的资产、财务关系,改制中和改制后可能面临的利与弊和可能面临的重大风险。为领导进行企业整体改制提供了参考依据。 内审部门认为在改制过程中由于体制、机构、人员… 相似文献
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内部审计是经济发展到一定阶段的产物.并随着社会经济的发展状况.组织需求的变化而变化。中国平煤神马集团是以能源化工为主导.跨区域.跨行业.跨所有制.跨国经营的特大型能源化工集团.旗下拥有"平煤股份"和"神马股份"两家上市公司。集团审计部业务上接受集团董事会领导下的审计委员会的领导.同时对集团总经理负责。集团审计部现有人员20余人,肩负着集团全面风险管控和审计监督的重 相似文献
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最近,我们对某公司1997年度财务收支情况进行了审计。审计之前,我们首先对该公司的内控制度进行了了解,发现该公司财务管理极其混乱,下属三个企业仅设一名会计,各企业之间往来业务频繁,资金占压严重。根据以往经验,我们预感到会有大的问题出现。果然,在查看该 相似文献
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一、案例介绍为审查各分子公司财务成果的真实性、经营计划完成情况,某中央企业由监事会负责每半年抽取4家二级单位进行审计评价。我们项目组在2011年7月承担了其下属某区域销售公司2011年上半年经营计划完成情况的审计任务,该销售公司还在三个省设有三家省分公司,年销售额20多亿元。本次审计通过访谈、函证、审查经营及财务资料、实地调查等审计程 相似文献
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对于专门跟不良资产打交道的中国四大金融资产管理公司来说,刚刚过去的2004年也许是一个真正"麻烦"的年份。这一年,国家审计署共组织18个特派办对4家资产管理公司及其分支机构进行了审计,审计覆盖面达41%。 2005年1月5日,全国审计工作会议披露了审计发现的主要问题:一些资产管理公司财务管理松弛,虚报、挪用回收资金的情况时有发生,甚至采取虚 相似文献
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一、中国式集团的多级法人治理结构及其诱发的下属公司财务风险我国许多企业集团实行"多级法人治理结构",不仅母公司(以下或称总部、集团本部)具有法人地位,下属各级子公司(以下或称下属机构、下属公司)也是独立法人,并按公司法要求建立股东会、董事会和管理团队的法人治理结构,从而形成不同级次子公司的"多级法人治理结构",如,一级子公司的法人治理结构,二级子公司的法人治理结构,有多少级子公司就有多少级子公司法人治理结构. 相似文献
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一、事情起因我市民营企业A公司是在陆续吸收一轻公司等四个主管局下属的26家国有、集体企业的基础上重组的。由于重组过程中,有关部门既没有经职工大会讨论、资产评估和审计、通报有关债权人,又没有对原有企业职工进行合理安置,引起职工强烈不满,上访不断,被市委、市政府列为当年影响全市社会稳定的重大事件之一。我局按照市委、市政府的要求,及时派出审计组与市体改委等多家部门及时介入。二、直面复杂情况1、问题棘手。由于250多名职工从1997年下半年企业被划转给A公司管理之日起就不断上访,市有关部门曾进行三次调查,市委市政府非常慎重,一直未轻易做出决定;省政府的一位研究员也撰文批评主管局这种甩包袱做法,使职工上访火上加油。A公司本来没有原始投资,靠虚假验资骗取企业登记资格,但受市委委托进行调查的一专职经济监督部门没严格执行工作程序,向市委、市政府提供了A公司原始注册资金50万元是真实的错误信息,使事件的处理更加复杂。2、任务紧急。市领导要求在30天内核实所划转26家企业的资产负债情况,详细弄清A公司接受企业的运作情况及变卖资产所得资金去向。这对仅4人的审计组来说,可谓时间紧迫。3、压力较大。由于此案影响较大,备受社会各方关注,... 相似文献
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江西省粮油食品进出口公司连续多年来年创汇超1亿美元,创利能力在省内同行企业中一直居于领先地位。2000年8月公司改制后,现设有五个有限责任公司、十多个直属、联营及中外合资企业。2000年末公司总资产达5亿元。公司审计部成立于1991年。1997年以来,共实施审计项目55个,查出并纠正各种违纪金额230.64万元,提出合理化建议85条。2000年公司改制后,把原来的企业管理部和审计部合并成立了投资审计部,机构合并没有削弱审计的功能,而是适应形势的变化,赋予了审计以新的内容。近几年来,公司的内部审计… 相似文献