加强铁路内部审计工作对策的思考

铁路内部审计是铁路企业加强管理、防范舞弊、提高工作效率和效益、实现铁路企业目标的一种控制和监督机制。针对铁路企业内部审计工作中存在的问题,提出实行委派制,加强内部审计工作的独立性;建立监督控制制度,避免内部审计外包的风险;加强内部控制,防范内部审计风险;提高审计人员素质;加强内部审计信息化,提高工作效率和工作质量等建议。     

内部会计控制规范——销售与收款(试行)

第一章　总　　则第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制 ,规范销售与收款行为 ,防范销售与收款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位 (以下统称单位 )。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 ,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定 ,建立适合本单位业务特点和管理要求的销…     

观财务报告舞弊话控制环境建设

本文通过列举部分企业财务报告舞弊的事实,指出了舞弊的主要原因在于内部控制不力,并从不同的侧面提出了加强企业内部控制环境基础建设的对策。     

新形势下加强交通运输行政事业单位财务内部控制工作的思考

事业单位进行财务内部控制制度的建设与完善,一方面有助于事业单位贯彻执行国家财经法律法规和规章制度;另一方面能规范事业单位的会计行为,保证财务报告信息真实、完整,有利于堵塞漏洞,消除隐患,及时发现并纠正错误及舞弊行为,保护事业单位资产的安全完整和有效使用.建立和完善事业单位内部财务控制制度对提高事业单位财务管理水平,保证事业单位各项经济业务活动有序进行,保证事业单位健康和可持续发展有着深远的意义.本文主要是对当前事业单位财务内部控制工作中存在的问题进行分析,并就如何促进事业单位的财务内部控制工作提出合理的建议.     

内部会计控制规范——采购与付款(试行)

财政部　财会〔2 0 0 2〕 2 1号第一章　总　　则第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制 ,规范采购与付款行为 ,防范采购与付款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。已纳入政府采购范围的采购与付款业务 ,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定…     

日照港实现会计工作电算化

日照港实现会计工作电算化１９８６年起日照港陆续实现了＂运用计算机进行会计报表处理＂、＂利用软盘上报＂、＂应用计算机进行帐务处理＂工作。工资核算是该局最先应用计算机进行会计核算的内容，现在已与当地银行联合，局内全部实现利用计算机代发工资。１９９３年７月...     

完善交通事业单位货币资金内部控制的思考

货币资金是流动性最强的一种资产,涉及面最广、应用最广泛并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此交通事业单位要完善货币资金的内部控制。本文从交通事业单位货币资金内部控制的目标、控制的内容为出发点,按照内部控制设计原则,对规费征收、货币资金流入、货币资金支出等主要业务内容的全过程设计了控制方案。     

内部会计控制规范——工程项目(试行)

20 0 3年 10月 2 2日　财会〔2 0 0 3〕 30号第一章　总则第一条　为了加强对工程项目的内部控制 ,防范工程项目管理中的差错与舞弊 ,提高资金使用效益 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。国家有关法律法规对工程项目另有规定的 ,从其规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。各单位应当根据国家有关法…     

关于企业的内部控制

近几年财务舞弊事件频频发生，纵观诸案大部分应归咎于内部控制不力。 美国COSO将内部控制定义为是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵守等目标提供合理保证的一种过程。COSO框架将内部控制划分为五个要素，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，控制环境是基础。     

试论企业内部控制制度及建立

一、内部控制的主要方法 1.组织结构控制。组织结构是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织结构控制要求合理设置内部机构,科学划分职责权限,贯彻不相容职务分离原则。所谓不相容职务是指那些如果由一个人或一个部门担任,既可能弄虚作假,又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。企业的经济活动通常可以划分为五个     

基于内部控制视角下机关事业单位专项资金管理的困境及对策研究

专项资金是机关事业单位为完成特定工作任务向财政部门申请的款项,是机关事业单位履行特定职责的有力保障.针对目前机关事业单位专项资金使用上存在"重投入、轻效益"的问题,以及专项资金运作过程中存在的低效、浪费、舞弊等风险,应根据具体情况制定相应的内部控制风险对策,使这些风险在可控范围之内.笔者通过对机关事业单位专项资金管理存在的问题进行研究,从分析其管理现状入手,深入研究其存在的问题,并从内部控制角度提出相应的优化措施,以期为其他存在类似问题的机关事业单位提供有价值的建议.     

运管机构财务内部控制

财务内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护单位货币资金、资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制良的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，建立制定适合于本单位业务特点和管理要求的财务内部控制制度，不仅能够提高管理效果和效率，也能有效防止错误和舞弊的发生。     

企业内部控制失效的表现、成因与对策

企业内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,发现和纠正错误与舞弊,同时也为了保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。 从企业涉及会计违法违纪案件和有关部门对企业审查的结果看,企业内部控制失效主要表现在以下几个方面:     

发挥内部银行功能 提高企业经济效益

随着经济体制改革的深入,承包经营责任制的推行,从企业内部建立起适应形势的经济控制、监督、核算体系,形成提高效益的内部动力。内部银行是适应企业承包经营责任制的产生而发展的,它把宏观银行机制职能引入微观的企业财务管理中来,使银行的反映、监督、控制、调节、核算、促进作用与企业财务会计的反映、监督、控制职能融为一体,形成了一个完整的企业内部经济杠杆体系,将使各种形式的承包经营责任制显示出明显的经济效益,受到了广泛的注目和采用。在企业改革不断深化的今天,认真总结一下内部银行开展情况,对进一步完善其职能、扩大其效用和…     

交通运输行业加强货币资金内控体系建设的思考

货币资金是流动性最强的资产,也是最易被犯罪分子侵占的对象。加强货币资金内控体系的建立,对于保障交通运输行业单位资产的安全完整,提高资金使用效益和预防舞弊犯罪活动,具有重要的意义。本文从内部控制基本知识入手,从货币资金筹集、使用、会计控制三个方面阐述了交通运输行业货币资金内控体系的构建。     

以内部控制提升管理效能

正内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、完善流程并加以执行,对经济活动的风险进行防范和管控的行为。内部控制能够合理保证单位经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务效率和效果,帮助单位将风险降低至目标范围之内。从目前的事业单位内部控制实际情况分析,存在"对内控制度建设和执行重视程度不够,重结果轻过程;有些不相容岗位鉴于编制人员限制,在实际中无法真正分离;单位培训不足,具体业务人员对单位内控制度掌握了解不够;有些内控制度缺乏过程中的监督检查,不能及时发现问题并纠偏整改"等情况和缺陷。     

日照港民工工资统一发放上亿元

山东日照港集团公司工资代发处统计数据表明，2005年参加该港生产建设和后勤服务工作的万余名民工兄弟妹妹都足额领取了港口按月支付给自己的劳动报酬。全港去年共累计发放民工工资上亿元。     

百元产值工资含量包干与全面落实经济责任制

建安施工企业实行百元产值工资含量包干是国家对企业工资总额合理消长的宏观控制手段.近两年来的实践证明,实行这一办法,对于促进施工企业经营管理水平和劳动生产率水平的不断提高发挥了很大作用,取得了十分明显的经济效果.这是勿庸质疑的.但是,企业如何在含量控制指标以内,在保证社会整体经济效益的前提下,下功夫解决好企业内部的工资分配政策.充分发挥工资、奖金的调节功能,调动全体职工的积极性,仍然是当前多数施工企业亟待解决的一个问题.本文仅就工资含量包干指标的分配、使     

搞好内部银行 提高经济效益

我司从1988年6月建立推行内部银行的工作班子,从定额管理入手,调整了配件、燃润料计划价格,制定了各种车型的保修工时定额、机具设备、装卸机械保养修理工时定额,以及《附属工业核算办法》、《材料核算办法》、《内部银行管理办法》,加强了基础工作。从1989年1月实行内部银行制度,建立了新的结算机制,车队之间、队与车间、部门与基层之间的经济往来完全用货币结算方式来进行,上下融通,在公司内部形成了一个会计核算网络。同时制定了与之相配套的二层分配方案,使新的核算机制与经济责任制挂钩,内部银行机制运转注入新的活力。车队的工资70%挂…     

铁路运输站段薪酬分配现状的思考

为加强铁路局运输站段薪酬分配的管理,北京铁路局劳动和卫生处深入基层对内部分配工作进行调查,在分析薪酬分配现状和存在问题的基础上,提出优化分配导向,理顺工资分配关系；加强宏观调控,建立分配约束机制；依法规范管理,建立工资分配体系等优化运输站段现行内部工资分配的建议,使薪酬分配管理工作更加规范化、科学化.