电子商务环境下的纳税筹划问题探讨

一、税收与纳税筹划 （一）税收的定义及特点 税收是国家财政收入的主要来源。国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。     

财政调控论：对一个重大课题的探讨

4．2税收4．2．1税收调控的功能税收是国家凭借政治权力参与社会总产品分配的重要形式，是国家取得财政收入的基本手段，是调控经济的最有效的工具。税收调控具有强制性、规范性、无偿性、固定性和公平性的特证。所谓强制性，就是指税收的证收依靠的是国家政治权力，“国家存在的经济体现就是捐税”。①这种强制性具体表现在税收是通过国家法律形式予以确定．纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反者要受到法律制裁。所谓规范性，是指税收的税种、税率及其征收，在企业范围内按照统一规定实施．任何企业和个人无权更改，各种特殊的税收减…     

税收优惠的问题及对策

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式，是政府为了保证管理意向和目标的实现，在法定的范围内，将本应缴入国家财政收入的税款，以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式，直接地过渡给纳税人，以减轻纳税人的负担，是财政收入的直接减少。     

证券公司税收征管中存在的若干问题

税收作为一种分配形式和分配手段是以满足公共需要为目的的，税收作为财政收入的一种最重要形式，将直接影响到财政可支配资金数量的多少。同时，税收政策和税率的高低又影响到纳税主体税收负担的大小。当国家开发项目增多、财政紧张，需要扩大税源的，企业就应控制投资规模、增收节支、约束自我积累。国家各种税种的设置、税率的调整等，都具有极强的调节作用。本文拟就证券公司的税收问题进行相关的探讨。 众所周知，十年采，证券市场在我国的发展可谓突飞猛进，证券市场的发展不仅在企业制度的改革和企业经营机制的转换上发挥了巨大作用…     

关于征税权建设的国际经验与借鉴

税收是一种资源的转移，是以国家为主体进行的分配活动。国家要履行必要的公共职能。为公民提供公共产品和服务，就必须采取一定的形式来集中资源。税收作为国家收入的主要形式。从本质上说就是国家权力埘公民财产权的“侵害”，但这种“侵害”是必要的，足公民获得公共产品和服务所应该付出的代价。为了防止个别社会成员侵害社会的整体利益，就必须赋予国家必要的强制权力以保证税收收入，这种强制权力就是征税权。因此，研究征税权对于国家、社会以及公民而言，都具有重要的意义。     

我国现行税制结构需进一步完善

税收制度是国家用法律形式规定的税收法令、征收管理办法及税种设置的总称，简称“税制”，是实现税收职能韵方式和税收最本质的体现。税制结构是一个国家在一定时期内各类税种并存、各税种在整个税制中的分布及相互间的比重关系。以税种数量为标准，可以划分为单一税制和复合税制。     

造成财政收入流失的原因分析和对策

国家财政是国家政权的体现，是国家政权的物质保障和物质基础，也是政府活动，特别是国防、科技、公益事业等内容和形式的集中体现，在整个国家政权的工作和整个国民经济的运行方面具有十分重要的地位。财政收入是国家能力的直接来源，只有筹集到足够的资金，并稳定增长，政府才能正常运作，社会才能发展。在市场经济国家，税收是国家收入的主要来源，国家通过立法的形式来保障税收的无偿性、合法性和稳固性。为了更好地筹集资金，我们可通过对财政收入来源的构成分析，把握影响财政收入的各种因素，以开辟增加财政收入的各种途径。杜绝财政收入的流失。财政收入的构成主要有以下两大块：     

健全税收管理体制进一步划分税收管理权

税收管理体制是税权分级管理划分的国家规则，是税收工作重要组成部分，每当税制有大的变动调整，就要相应地调整管理体制，在建设杜会主义市场经济过程中尤为重要。目前国际上一些经济大国，每出台一个新的税种，必须同时明确税收管理权，并以法律形式固定下来。我们国家的情况则有所不同．税收管理体制一直未以法律形式加以规范。自建国以来逐步推行计划经济，在税收上亦采取高度集权的办法，一切税权集中在中央，虽然有地方税的设置，但与分税制的要求相差甚远。近些年来许多专家学考察翻译了不少国外的税收体制材料，并加以综合分析，有些已纳入1994年税制改革之中。     

关于加强税收执法监察的思考

税法是以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系，间接调整产业结构和社会资源的优化分配制。它不仅是地税机关征税的法律依据，同时也是纳税人保护自身合法权益的重要依据。因此，加强地税部门税收执法监察，对于进一步规范地税干部税收执法行为，保护纳税人合法权益，全面推进依法治税具有十分重要的意义。带着这个问题，笔者根据工作中的一点体会，就地税部门加强税收执法监察，提出如下思路：     

强化“依法治税”的几点意见

税收征收管理是税务机关组织税款入库的核心工作。“徒法不足以自行”，光有税法，没有征收管理制度，税款是不会自行入库的。为了保证应收的税及时，足额地收上来，税收征收管理应该以法的形式公布实施。我国目前各行各业都已立法，如食品卫生法，环境保护法，计量法，会计法等等，做为国家强制征收财政收入的税收征收管理，也应该用法的形式公布实施。     

企业技术开发的税收筹划

企业技术开发的税收筹划是根据国家鼓励技术开发的各项税收政策，合理安排企业技术开发的组织形式、支出额度及核算方式等有关活动，在实现企业技术目标的前提下，充分利用税收优惠政策，实现企业税后利润的最大化。     

物业管理行业税负问题研究

<正>税收政策应具备调整利益分配关系和扶持社会健康发展的双重功能。调整利益分配关系,就是要求坚持公平税制的原则,国家在以税收形式取得财政收入,安排税收负担时,应处理好国家与纳税人之间的关系,创造公平税收环境,鼓励竞争。     

国家贫困县存在税收竞争吗？

以国家扶贫县为研究对象，考察贫困地区是否存在税收竞争行为。利用空间自回归模型，采用最大似然估计法（MLE），在不同空间权重下分析国家扶贫县的税收竞争行为。研究发现：第一，国家扶贫县之间同样存在税收竞争行为；第二，同一省份国家扶贫县之间的税收竞争要明显强于不同省份国家扶贫县之间的税收竞争；第三，经济实力相仿的国家扶贫县之间税收竞争更加明显。     

我国中小企业不能有效应用税收优惠的原因分析

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式,是政府为了保证管理意向和目标的实现,在法定的范围内,将本应缴入国家财政收入的税款,以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式,直接地让渡给纳税人,以减轻纳税人的纳税负担.     

税收私有化倾向不容忽视

税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。近年来，随着国家税收征管体系和征管法规制度的出台和完善，税收征管行为步入了科学化、规范化的轨道。但是在一些地区和单位的税收征管实践中我们也发现，正常的征管行为背后，税收私有化倾向正悄然兴起，并呈蔓延之势，具体表现在：     

激励研发的企业所得税政策国际经验借鉴与启示——基于“一带一路”沿线国家与OECD国家比较的视角

文章以OECD国家作为发达国家的典型代表,以"一带一路"沿线国家作为发展中国家的分析范围,在介绍发达国家和发展中国家相关税收政策形式与具体内容的基础上,对这两类国家的政策特点进行简要概括和比较,并指出这些国家政策的异同之处。对我国研发税收政策的完善从政策形式和内容两个方面提出建议:我国应多样化税收优惠政策,对中小型企业实施"特惠"政策,逐步将优惠针对的行业范围扩宽,对基础研究以及产学研结合进行税收激励。     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策。     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序.我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策.     

设立企业税务会计的必要性及原则

企业税务会计是运用国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算和监督。对企业利用税法取得合法利益，以确保企业涉税达到零风险，设立企业税务会计已变得非常必要和迫切。     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策。