非寿险公司未决赔款准备金管理与审计

未决赔款准备金是保险行业特有的负债科目,对于非寿险公司稳健经营和持续发展至关重要,往往成为各方博弈的焦点。本文通过从绝对偏差、相对偏差两个角度对未决赔款准备金偏差产生的原因及其影响进行了全面分析,并从内部控制、精算、内部审计三个维度对未决赔款准备金的有效管理进行了探索,以促进公司经营管理的发展。     

保险未决赔款准备金分摊方法研究

本文对财产保险公司分支机构未决赔款准备金分摊方法进行了研究,旨在通过合理的分摊方式确定分支机构未决赔款准备金水平,从而对分支机构经营结果进行准确评价。     

业务终止下非寿险未决赔款准备金评估探析

未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金、问接理赔费用准备金。在实务中,常用的已发生未报告未决赔款准备金评估方法主要有链梯法、BF法、赔付率法、准备金进展法、案均赔款法等。无论采用哪种评估方法,责任准备金评估实际上是根据过去的经验对未来的赔付情况进行预测,     

考虑离群值的非寿险准备金案均赔款法

在案均赔款法中引入离群值,运用残差箱线图法和两点法对相关索赔数据进行离群值检验,然后针对离群值提出了一种稳健的案均赔款法,并对进展因子和结案率数据的选取方式加以修正。通过对两组不同数据同时引入离群值,对比了稳健的案均赔款法与传统案均赔款法对多个离群值的敏感性,并得出了相应的未决赔款准备金评估值。经过对比结果可以看出：稳健的案均赔款法可以对离群值进行有效的识别和调整,最终索赔额估计结果也比传统方法更加平稳。     

财险公司未决赔款准备金波动风险及其防范对策

未决赔款准备金作为财险公司最大的负债项目之一,通过不断提高数据的真实性与有效性,加强未决赔款准备金的波动风险的管理,有利于我国财险公司与财险行业的稳健经营与持续发展。未决赔款准备金波动风险产生的主要原因有数据的可靠性、精算评估方法的波动性以及宏观管理因素与经营环境的变化。通过切实提高管理水平、提升公司的精算技术、加强精细化经营理念的宣导以及加强非寿险行业的精算标准建设,将能有效地防范未决赔款准备金波动风险。     

上市产险公司未决赔款准备金调整与盈余管理

本文利用我国上市的产险公司2003～2009年财务数据,采用面板数据建模实证分析了我国产险公司调整未决赔款准备金以达到盈余管理的动机因素。研究结果表明,盈余修饰、净投资收益率和承保业绩作为调整未决赔款准备金的动机在我国产险公司上市前后均比较显著,其中净投资收益率影响作用最大,税收筹划的影响并不显著。     

未决赔案管理与未决赔款准备金评估之解析

未决赔款准备金作为非寿险公司的主要负债,对公司的产品定价、利润测算、风险管理和偿付能力等都有着重要影响,因此如何准确合理地对其进行估计,一直是业内人士讨论的重点。未决赔款准备金分为三个部分,分别是已发生已报告未决赔款准备金（即未决估损）、已发生未报告和已发生未完全报告未决赔款准备金（即IBNR和IBNER）以及间接理赔费用准备金。其中,     

非寿险业未决赔款准备金调整行为的实证研究

保险企业破产主要原因是准备金提存不足。国外相关文献认为公司通过调整未决赔款准备金的目的有四种,但对该行为的检验方法都存在一个明显缺点,就是要等5年之后才可以研究当前行为。据未决赔款准备金估算模型,同期影响因素有保费收入与赔款支出。运用多元统计方法,建立未决赔款准备与净保费收入和净赔款支出回归模型,结果表明,我国非寿险业不存在较普遍的人为调整现象。     

已发生已报案未决赔款准备金评估结果的差异性——基于我国非寿险市场的研究

本文首先对我国目前各财产保险公司已发生已报案末决赔款准备金的评估结果的差异性进行实证分析,并探讨如何构建一个行业统一的已发生已报案未决赔款准备金评估的具体准则和检验准确性的统一标准,以达到促进各公司已发生已报案未决赔款准备金评估的标准一致,提高各公司其它准备金评估结果和财务报告结果的可比性,进一步完善偿付能力监管的基础。     

财产保险公司分支机构未决赔款准备金区域市场监管机制研究

目前我国财产保险公司对于未决赔款准备金的管理基本形成总、分公司两级分工管理模式,在运行过程中容易诱发分支机构的道德风险,通过调整基础数据修饰指标或调节利润,给财产保险公司稳健经营、区域市场秩序稳定带来重大影响。通过以地方保监局的区域监管为视角,依托真实案例进行实证分析,提出通过内控保障基础数据质量,建立回溯分析报告制度和建立约束惩戒机制等手段,探索建立区域市场未决赔款准备金监管机制。     

浅谈超赔再保险的未决赔款准备金评估方法

超额赔款再保险简称超赔再保险,是再保险产品中的重要形式之一,国内绝大多数保险公司在安排比例再保险保障的同时,都会针对自然灾害或者特殊意外事故安排险位超赔再保险或者事故超赔再保险。超赔再保险是这样一种再保险,即只有当分出公司的损失赔款超过再保险合同约定的起赔点时,     

基于分层广义线性模型的未决赔款准备金评估方法

本文将分层广义线性模型应用于未决赔款准备金的评估中,充分考虑了保险公司同一事故年赔款数据反复观测的纵向特征和不同事故年未观测到的特征所导致的异质性。从实证结果可以看出,分层广义线性模型可以根据先验信息和经验赔款调整先验权重,并得到与贝叶斯广义线性模型精确度和估计值都非常接近的未决赔款准备金评估值,且在突发事件情景下可以得到更稳定的评估值。     

如何提高未决赔款统计质量

未决赔款准备金，是指金融企业对保险事故已发生已报案或已发生未报案而按规定对未决赔款提存的准备金。未决赔款准备金应于期末按估计保险赔款额人账。未决赔款准备金包括以下四种不同的准备金(1)已理算但未支付，(2)已发生已报告但未理算，(3)翻案赔款准备金，(4)已发生未报告(IBNR)。未决赔款准备金是非寿险公司最大的负债，但由于保险标的的不可预知性，未决赔款准备金最终的估计值存在较     

车险已发生已报告未决赔款准备金研究——基于报案自动立案的方法

在目前管理模式下,已发生已报告未决赔款准备金存在计提不及时、不真实的问题。本文采用理论和实证相结合的研究方法,从流程再造的角度,提出采用报案自动立案、核损和理算后分别自动调整已发生已报告未决赔款准备金的方法,并进行实证检验和成本收益分析。结果表明,增加这一管理环节有利于提高已发生已报告未决赔款准备金提取的及时性和准确性。     

非寿险公司赔款准备金与盈余管理——中国市场的经验分析

利用我国非寿险公司2001~2007年的财务数据,采用分位数回归方法探讨非寿险公司赔款准备金调整的动机,并比较非寿险业务准备金评估方法改变前后公司实现盈余管理动机的差异。研究发现,非寿险公司存在实现盈余管理的现象,相比规避递延税收的目的而言,管理层故意调整公司当年赔款准备金数字进行盈余平滑的动机更为显著。当公司当期盈余表现差于前一期时,管理者倾向于低估当期赔款准备金提升账面盈余;若当期盈余表现优于前一期时,则高估准备金平滑盈余。在当年承保业务不佳,赔付率较高时,非寿险公司具有低估准备金掩饰承保质量的动机。2005年非寿险业务赔款准备金评估方法的改变,显著增强了非寿险公司利用赔款准备金进行盈余管理的动机。     

未决赔款统计中的问题

对未决赔案的统计方法不同,直接影响到赔款准备金的提取,利润的换算以及经营的决策,在实务操作中,保险人应对未决赔案进行准确的统计和科学的分析,避免盲目与失误.