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1.公司帮运营商销售话费卡,按原价100万购入,打折销售给终端客户只收50万,运营商补偿剩余的50万,同时支付我公司5万佣金,要求我们开55万的发票。请问这样的情况,我公司要交什么税?(山东省胡玉书)答:由于代销行为一般代销方不垫付资金,且发票抬头直接开给购买方,所以如果贵公司在开始时没有按照原价支付给运营商100万元,则可以只就5万元的手续费对运营商开据服务业发票,按“代理服务”5%的税率计算缴纳营业税。按营业税税额的7%和3%缴纳城建税和教育费附加。由于公司目前帮运营商销售话费卡已按原价100万元购入,并已实际垫付资金,所以目前公… 相似文献
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1.我公司(一家香港上市公司在内地的子公司,系外商企业)于1999年购入房屋一栋,购入价格约1亿元,并对其进行了装修,装修费2500万元。我公司的当地税务机关批准这笔装修费计入待摊费用,按5年摊销,但根据国家税务总局的相关规定(2000年)应计入固定资产价值。请问该笔装修费应计入哪个账户?会计制度中对此是否有明确规定呢?答:贵公司作为外商投资企业,1999年购入房屋并进行装修时,根据贵公司当时应该执行的《外商投资企业会计制度》,装修费应在“其他资产—其他递延支出”科目核算,按照预计的受益期平均摊销。2.一块土地分3期滚动开发,为整块土… 相似文献
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我公司2004年已缴纳所得税,2005年享受退还2004年所得税优惠政策。2005年已收到退还的所得税额,并且将退税金额的20%返还给当地政府。此业务应在盈余公积科目中哪项明细科目中反映,到年底该科目该如何结转,同时返还当地政府应如何处理?答:根据《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答(二)》(财会[2003]10号)的规定,企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,无论是在资产负债表日以后、财务报告批准报出日之前收到,还是在财务报告批准报出日之后收到,一律应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用。如退税文件中规定… 相似文献
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1.我公司欠A公司服务费40万元,上月双方协商由我公司为A公司购买一部价值23万元的汽车一部,用以偿还全部债务。我公司购买后,记入固定资产账,并办理了过户手续,数日后将其偿还债务,请问在此项业务中应纳什么税?如何计税?答:这是一项债务重组业务,其方式为以非现金资产清偿债务。按照《企业债务重组所得税处理办法》(国家税务总局6号令)的规定:“企业以非现金资产清偿债务应分解为按公允价值转让非现金资产,再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。”以公允价值转让汽车,因其已办理了过户手续,符合已使用的… 相似文献
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我公司房屋买入时250万,作固定资产,装修费用包括人工、材料及附属物合计100万,一直是作为递延资产分五年摊销。经税务局来查,说是应并入固定资产一并按固定资产年限折旧。请问怎么处理是合适的?对房屋装修费的所得税处理,内资企业与外资企业是有区别的。外商投资企业发生房屋装修费用应按照国家税务总局《关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复(》国税函[2000]704号)办理,即房屋投入使用前发生的房屋装修费,应并入房屋价格,按税法规定的房屋折旧年限计提折旧;房屋投入使用后所发生的房屋装修费,可在房屋重新装修后投入使用的次月开… 相似文献
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问:我们是连锁超市,超市里的一块空地租给乙方,签订了一年的合同。合同规定租金半年一付,全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元,我们也向其开具了25万元的场租费发票。请问,我们收到的25万元租金是在2005年12月全部入其他业务收入,还是要分月做其他业务收入,如果要分月,应该怎样进行账务处理?答:这种情况在会计处理时可以在12月一次性确认收入,如果这笔收入占本单位全年收入比重比较大的,也可以分期确认。分期确认时先将全部收入记在预收账款借方,然后分月确认收入。但如果是一次性开票的话,还是做一次确认收入比较规范… 相似文献
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<正> 我公司老板有两个经营范围一样的公司,两个公司都是一般纳税人,就是注册地点不一样,现在想把一个公司迁到另一个公司的注册地,税务上有什么需要办理的地方吗?答:投资者开办两个经营范围一样的公司,只是注册地不在同一地区,现在拟将一个公司迁到另一个公司注册地,一般情况下是将一个公司合并到另一个公司,即吸收合并。吸收合并在税务上首先应清缴被合并企业的各项税款,交回税务登记证和发票;对存货要视同销售处理。在 相似文献
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1.我是湖南的一家公司。我公司销售一批货物给甲单位,给甲单位开出一张销售发票,但款项由甲单位的关联单位支付,请问我可以直接冲销甲单位的应收账款吗?如果可以,如何进行会计处理?(湖南省张震)答:应签订一份三方债权转让协议。协议中应规定,三方一致同意甲单位应付贵公司的有关债务由甲单位的关联单位全额承担,同时贵公司不因转让债权而额外承担责任。当贵公司收到甲单位的关联单位支付的代垫款后,若三方尚未签订转债协议,应先将代垫款作为暂收款(对甲单位的关联单位负债),待三方协议签订后,再转销对冲有关债权、债务。2.我公司遇到一实务… 相似文献
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1.我们公司经常有没有发票的运费,基本上都是开给个人,收费也比较低,但为了入账,我们应该采取下面哪种方法好呢:(1)把这些人当临时工,结账的时候,作为发给他们的工资(;2)让他们拿油票或是过路费顶。答:《企业所得税税前扣除办法》第三条规定:“纳税人申报的扣除要真实、合法。”因此,作为所得税税前扣除项目应如实取得相应的合法凭证,其他方法是不可取的。贵公司提出支付个体无发票的运费,如果收费比一般运输企业低,可以按其为公司提供劳务处理。若每月数额不大,可填制“支出证明单”,并负责按个人所得税“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税… 相似文献
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1.我公司这个月初给客户开的增值税发票因为颜色太浅被退回,因为手中的发票数量有限,当时就按照原金额给对方重新开了发票,但是我现在手中的发票张数已不足以我开负数发票,也就是我这个月的两笔销售分别走了两次,月底结转销售的时候应该如何进行呢?多开的两张发票也要结转销售,计算成本么?下个月买来发票之后是否要再让保管开一次红数票冲库存呢?(重庆市李肖)答:当月处理当月发生重开发票的情况:直接在金税系统中作废多开的发票,不需要作账务处理。次月处理上月发生重开发票的情况:对于上述每一笔销售,金税系统均已确认了两次销售,故当月必… 相似文献
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<正>1．以前年度暂估固定资产折旧过高,本月结转冲回后制造费用为负数,如何处理?答：(1)《企业会计准则》中规定：由于企业经营活动中内在不确定因素的影响,某些会计报表项目不能精确地计量,而只能加以估计。如果赖以进行估计的基础发生了变化,或者由于取得新的信息、积累更多的经验以及后来的发展变化,可能需要对会计估计进行修订。会计估计变更时,不需要计算变更产生的累积影响数,也不需要重编以前年度会计报表,但应对变更当期和未来期间发生的交易或事项采用新的会计估计进行处理。 相似文献
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1.我公司有一大型商业卖场(自用),账面净值3.5亿元,目前,公司与外商签订合同,将此资产出售,出售价格为4.9亿元,价款已收到,产权的过户手续已办理。此资产出售后,我公司将租用此卖场继续营业,请问此资产出售的利润,可否全部计入当期损益?答:在售后租回交易中,资产的售价和租金是相互关联的,因此资产的出售和租回实质上是同一项交易,即售后租回实质上是一项融资行为。《企业会计准则---租赁》售后租回交易的相关条款规定:如果售后租回交易形成一项经营租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并在租赁期内按照租金支付比例分摊。贵公司此… 相似文献
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<正> 1.我公司是今年上半年在对原国有企业改制的基础上,吸收社会另一股东共同出资,成立的一家有限责任公司,原企业母体依然存在。办理了工商登记、税务登记,注册资金800万元人民币,其中原企业母体占49％,另一家股东占51％。新公司以评估价购买了原公司的有效资产。新公司除对下属全资子公司行使管理职能外,主要从事商品批发业务(工商登记营业范围还包括产品开发、生产等,但实际未实现)改制后人员基本未发生变更。请问:我公司是否符合新办第三产业中的商业减税或免税条件,能否享受减征或免征企业所得税一年的优惠政策? 相似文献
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企业拖欠职工工资,当期已提未付,可能若干年后补发。请问,对企业已提未付的工资以后年度能否补提?能否允许税前列支?如果不能,税收如何处理?按照有关税收政策的规定,对企业所得税税前扣除的工资薪金实行五种制度:(1)执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度的,可以据实扣除;(2)具备一定条件的软件开发企业和软件开发生产企业的工资据实扣除;(3)计税工资制度,在计税工资限额内的,据实扣除。超过计税工资的,按计税工资扣除;(4)“工效挂钩”制度;(5)餐饮服务行业提成工资制度。因此,如果实行前三种工资制度,对于已经提取但未支付的不得在税前… 相似文献
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1.我公司从国外进口一批产品,已经做了会计分录“借:库存商品贷:应付账款”,后来经过检查发现,此批商品因为尺寸弄错了,我们根本无法使用。经与国外协商,国外决定不向我们收取货款。库存的商品已经全额计提存货跌价准备,那么“应付账款”应该转入哪个科目?(江苏省毛志安)答:一般而言,可将上述“应付账款”作为无法支付的款项,根据《企业会计制度》的有关规定,直接计入资本公积。但若在业务当期,国外供应商就已同意不再收取货款时,贵公司应视同“购货退回”,相应须冲回原有关入账分录。当有关存货处理时发生损益的,再直接计入损益表有关项目… 相似文献
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1.企业有一笔“发出商品”(有证据表明对方企业短期内无法付款)或“分期收款发出商品(”合同已约定收款时间),企业需要到税务机关办理哪些手续?如何办理该业务?合同该如何订立?另外是否需要公证?(江苏省王叔敏)答:关于增值税纳税义务发生时间的确定,《增值税暂行条例实施细则》按销售结算方式的不同,已分别作出了明确规定。企业应严格执行税法的规定,履行纳税义务,无需到税务机关办理手续,也不需要公证。问题中所提的“发出商品(有证据表明对方企业短期内无法付款)”如果是采取直接收款方式销售货物的,则不论货物是否发出,其纳税义务发生时… 相似文献
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我公司属外贸公司,现代理一家公司的产品出口,国外客户将美元打入我公司账户,我公司结汇后扣除商定的代理费后返还被代理公司,我公司财务再凭该收汇水单及核销单、报关单办理出口退税证明,被代理公司再去办理退税,请问,我公司就该代理收入需缴纳营业税吗?怎么计算呢?贵公司取得的代理收入应缴纳营业税。营业税暂行条例规定的税目之中有一项为代理业。代理业是指代委托人办理委托事项的业务,包括代理购销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。贵公司业务属于代办进出口,营业税应纳税为营业收入额乘以营业税税率,税率为5%。一家内资企业… 相似文献
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