建立和完善企业内部控制的思考

随着国家经济的高速发展,各企业单位对会计工作越来越重视．为了提高资金的利用率和有效运行．建立了内部控制制度．但是从目前的制度建立情况来看,企业的内部控制依然存在很多问题。文章对目前企业内部控制的建立和完善进行深入分析．探讨影响内部控制发挥作用的主要因素和现状。     

对完善我国会计师事务所内部控制的思考

从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个方面分析我国会计师事务所内部控制建设过程中存在的主要问题,并就相关问题提出改进对策和建议。     

规范和完善国有企业内部控制

我国目前尚没有正式提出权威性的内部控制标准体系,但是内部控制无时无刻不在企业的经营与管理活动中发挥着作用。     

完善企业内部控制体系的思考

本文从研究内部控制的概念入手,引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架．介绍了COSO的诞生历程．并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素：内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比．我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题．要积极采取措施．完善企业内部控制。     

完善政府采购内部控制的思考

随着行政事业政府采购规模的日益增长,政府采购工作已成为行政事业单位日常工作的重要组成部分,为做好政府采购工作,保证活动的顺利开展,就要完善政府采购内部控制制度,规范政府采购行为。本文针对行政事业单位政府采购过程中内部控制存在的问题进行分析并提出相应的对策,希望为行政事业单位加强政府采购内部控制提供参考。     

对完善内部控制环境的思考

加强和完善内部控制制度,是现代企业管理制度的核心。控制环境的状况决定了内部控制其他要素的实现程度,对内部控制功能的发挥起主导性作用。本文即对控制环境问题进行了探讨。     

完善企业内部控制的思考

笔者所在的电信企业作为美国上市公司，遵循《萨班斯一奥克斯利法案》的规定，实施内部控制，取得明显的成效．提高了企业的制度化管理水平，对企业的经营发展和财务管理水平的提升发挥了积极的作用。过程中，也存在一些突出的问题，面临诸多挑战，需要内部控制相关人员坚持摸索，不断改进和完善．笔者结合本人近10年的电信行业财务工作和长期从事公司内部控制建设工作的经验，提出解决问题的具体措施和化解挑战的办法。     

对建立和完善我国企业内部控制的设想

研究内部控制对于改善我国企业内部控制现状,保证会计信息质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义.本文就我国企业内部控制的现状及存在的不足进行了分析,对企业内部控制目标的定位、规范内容的确定、内部控制方武的完善以及评价规范的制订等提出了建议,并就内部控制的建立和完善提出设想.     

完善事业单位内部控制的思考

伴随事业单位改革的不断推进,事业单位的经济活动呈现出多样性的特点,为确保事业单位的财产安全,进一步提高事业单位的整体管理水平,加强内部控制就显得尤为重要。笔者结合自己的单位,对当前事业单位内部控制普遍存在的问题进行了分析,最后提出了相应的解决对策     

优化企业内部控制环境的思考

企业内部控制环境是实施内部控制的基础,对企业内部控制的执行和贯彻产生直接的影响。缺乏有效的控制环境,其他要素控制的再好,企业的内部控制也不可能取得好效果,因此,优化内部控制环境,构建和完善相适宜的支撑环境,对建立健全内部控制系统、降低企业的控制风险具有重要意义。     

完善医院财务会计内部控制的思考

作为医院财务管理体制改革环节的重要环节,加强对于医院财务会计的内部控制十分必要。随着市场经济在我国日益成熟,公立医院自身发展遇到了瓶颈。从其会计内部控制着手,对医院财务体制进行改革,提高医院财务人员业务能力、业务认识水平和职业道德素养等,使医院的财务工作得到重视。     

建立并完善商业银行的内部控制体系

内部控制机制变形。在一些商业银行，会计，出纳，信贷等操作岗位有些关键控制点的规定没有落实到位。如会计，出纳操作岗上，对业务印章，密押以及有价票证和重要空白凭证及临柜人数的管理控制规定，在实际执行中往往因岗位缺员或个人觉悟等因素的制约而没有照章严格执行，结果诱发了经济案件；在信贷操作岗上，项目评估，审贷分离制度，也往往因某些领导者的私下融通或具体执行人的私利而扭曲变形。管理岗的人员缺位，职责游离，也使监督制度本身形同虚设，如坐班主任主要是对处理业务实施动态监督，但由于实际中坐圹主任或补岗填缺，或顶岗操作，无法履行职责。职能监督岗形同虚设，由于再监督机构存在“既替本行行长负责，又替上级行职能部门负责”的严重逻辑错误，使职能监督岗形同虚设，再监督实际上陷入了一种自己监督自己的怪圈，结果，稽核部门查出的问题，如果是行长自己的，自然不能也不敢曝光，如果是下属人员的，也怕影响政绩使行长脸上无光，最终仍是“大事化小，小事化了”，近年来，各级行都实行了行长负责制，但少数走样了的行长负责制实际上是有权无责，这不仅助长了一把手权力的膨胀，也使唯一能制约领导行为的内部稽核，纪检，监察制度沦为行长手中的工具，在这种情形下，行长责，权，利相互割裂，审计难，上报难，处理难的“三难”问题没有得到根本性解决。     

如何建立和完善会计电算化环境下的内部控制

随着会计电算化的普及，电算化会计系统的内部控制突显出十分重要的意义。本文主要分析了电算化会计信息系统对内部控制的影响，并提出了建立一套较为完善的控制制度的思路：首先，企业要建立起一整套内部控制制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制；其次，加强对计算机会计系统运行过程的日常控制；第三，加强系统内部规章制度的控制。     

关于小企业建立与完善内部控制制度

随着市场经济的不断成熟,中小企业对国民经济的拉动作用日益显著。内部控制是中小企业持续发展的重要因素,分析了内部控制在中小企业中的重要性,提出存在的问题和解决对策。     

关于完善企业内部控制的思考

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程,是现代企业管理中的一个重要组成部分,有效的内部控制制度有助于提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。本文就内部控制管理工作存在的一些风险隐患进行分析,并提出了解决的对策。     

完善上市公司内部控制的现时思考

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。是否拥有完善的内部控制体系,是衡量上市公司整体管理水平高低的一个重要指标。本文对上市公司内部控制存在的问题进行了阐述,据此提出了几点完善对策,为读者提供了可供参考的建议。     

完善企业内部控制的思考

所谓内部控制,是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission)报告中把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。     

完善林场内部控制体系的思考

随着国内木材市场的不断放开，我国林场面临国际国内新的竞争和挑战，为取得可持续发展的有效途径，林场须重视管理、提高效益，在提升日常经营管理水平的同时，加强内部控制制度的建设和完善，将林场内控管理提升至新的高度。     

基于完善国有企业内部控制的思考

国有企业在我国社会主义市场经济中占有主导地位,它在我国的社会主义市场经济建设中作出了积极贡献。随着全球经济一体化进程的加快和行业市场的竞争加剧,国有企业的生存发展空间日趋复杂,因而国有企业只有强化内部管理,提高自身的综合实力,才能齐心协力走出去参加竞争,才能在市场上取得有利的生存空间。而实施有效的内部控制是国有企业提高企业核心竞争力的重要措施,因而研究如何提高国有企业的内部控制水平具有重大的实用意义。文章分析国有企业发展现状的基础上,指出了目前国有企业内部控制实施中存在的问题,并针对性地提出了完善对策。