强化中小企业内部控制的对策

随着市场经济的发展和企业间竞争的日益加剧，我国中小企业内部控制中存在的问题越来越凸显出来，本文分析了目前我国中小企业内部控制中存在的问题，围绕《企业内部控制的基本规范》和配套指引，提出了强化中小企业内部控制的对策。     

认企业内部控制制度的建立

本文提出内部控制制度的概念和作用，建立内部控制制度重点应注意建立内部控制体系、业务记录控制和程序控制系统、人员素质控制系统，只有不断完善内部控制制度，才能发挥其在管理中的作用。     

关于企业的内部控制

近几年财务舞弊事件频频发生，纵观诸案大部分应归咎于内部控制不力。 美国COSO将内部控制定义为是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵守等目标提供合理保证的一种过程。COSO框架将内部控制划分为五个要素，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，控制环境是基础。     

控制环境和信息沟通对企业内部控制的影响

企业内部控制是企业健康发展的重要保障。企业内部控制的完善,有助于提高企业竞争力,推动市场与企业的良性发展。企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等要素构成。重点论述了控制环境和信息沟通两个要素对企业内部控制的重要影响。     

基于内部控制报告指标设定的行政事业单位内部控制建设研究

自2016年首次编报行政事业单位内部控制报告以来,编报内部控制报告已成为各行政事业单位内部控制建设的一项例行工作,内部控制报告基本上能反映学校内部控制工作的全貌,既是内部控制建设成果的“体检单”,又是内部控制建设方向的“指挥棒”。本文通过对行政事业单位内部控制报告指标设置的分析,总结和探索新时期内部控制建设的重点方向。     

单据控制是内部控制的最有力抓手

本文以陕西省公路局内部控制规范化实践为例,阐述了以单据控制方法为基础推进内部控制规范建设的重要性。就会计控制实务中遇到的有关单据控制问题进行了梳理和思考,提出了切实可行的完善措施和操作性较强的建议。     

浅析交通建设项目审计中控制测试的应用

交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排，它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行。在交通建设项目审计过程中，对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行交通建设项目审计时，通过对内部控制制度进行全面的了解，对相关的内部控制的有效性进行测试和评价，可以查明内部控制是否健全有效，找出薄弱环节，可以便于确定内部控制的可信赖程度，准确地确定实质性测试的性质、范围和时间，从而有助于审计人员更好地规划审计工作，进一步明确审计的重点，提高审计工作的效率和质量。因此，在交通建设项目审计中，审计人员应当合理安排，统筹规划控制测试工作。     

交通规费征收内部控制框架的构建

随着内部控制理论的发展 ,交通规费征收内部控制体系应由传统的内部牵制原则、内部控制制度发展到内部控制结构和内部控制框架阶段。交通规费征收内部控制框架与费收组织治理结构密切相关 ;建立健全交通规费征收内部控制框架要根据现实情况有步骤、分阶段地完成 ;交通规费征收内部控制框架的构建应根据费收业务特点抓住关键性因素     

完善国有企业内部控制环境初探

结合企业内部控制环境的涵义及内容,分析内部控制环境在企业内部控制中的作用,针对国有企业内部控制环境存在的问题,探讨如何完善国有企业内部控制环境。     

内部控制制度的评估

内部控制是经济管理的重要手段,不断完善内部控制制度,对于单位改善经济管理水平,预防腐败现象的发生具有至关重要的意义。本文就内部控制的评估遵循的原则,达到控制目标、管理目的等方面进行了研究与探讨。     

内部控制与企业价值相关关系的实证研究

本文选取了内部控制信息披露、控制环境、信息与沟通、监督等4个层次指标,构建内部控制综合评价指标,对内部控制与企业价值之间的相关关系进行实证研究,研究表明内部控制对企业价值有显著的促进作用。内部控制的建立健全和有效执行对企业价值有正向的促进作用,而且两者之间显著相关。     

深化行政事业单位内部控制的思考

随着内部控制理论的发展和我国企业内部控制体系的建立,内部控制被引起广泛关注和各方面高度重视。行政事业单位作为国家政策的贯彻者和执行者,其内部控制制度的建立和执行也引起了财务人员和有关管理人员的思考。本文结合我国内部控制制度建设的发展,在分析行政事业单位(不包括经营性事业单位)内部控制现状的基础上,提出了深化行政事业单位内部控制的途径。     

关于内部审计完善企业内部控制体系的思考

通过阐述内部审计在内部控制体系中的作用,分析内部控制体系建设存在的问题,提出内部审计完善内部控制体系的措施:开展对内部控制制度有效性的审计评价;强化内部审计在内部控制制度中的监督职能;借助内部审计建立良好的内部控制环境;内部审计跟踪和评价内部控制制度执行效果。     

论企业内部控制制度的建立

本文提出内部控制制度的概念和作用 ,建立内部控制制度重点应注意建立内部控制体系、业务记录控制和程序控制系统、人员素质控制系统 ,只有不断完善内部控制制度 ,才能发挥其在管理中的作用。     

建立和完善事业单位内部控制的探讨

内部控制是由单位管理层及其全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程,是现代管理的重要组成部分。目前许多事业单位对内部控制不够重视,严重影响了单位的工作效率。文章在分析事业单位内部控制建设的必要性和目前事业单位内部控制中存在问题的基础上,提出了建立和完善事业单位内部控制的主要措施。     

浅谈国有企业应收款项内部控制管理

本文就《企业内部控制应用指引》中的销售业务应用指引，阐述国有企业，为防范销售风险，减少企业损失，在应收款项风险管理方面，应进行的内部控制管理措施。     

高速公路建设项目内部控制存在的问题及对策

高速公路建设项目内部控制,是高速公路建设项目得以顺利进行的"免疫系统"。文章首先明确高速公路建设项目内部控制的含义,然后从建设单位的角度分析高速公路建设项目内部控制中存在的问题,最后提出完善高速公路建设项目内部控制的对策。     

建立和完善企业内部控制制度的思考

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;从法人治理结构、处罚机制、内部审计、内部控制制度的方式方法等四个方面,研究建立健全我国企业内部控制制度的对策。     

建立健全内部控制框架 促进企业健康发展

目前对于内部控制要义的认识远未统一 ,本文从内部控制的要义出发 ,谈谈如何构建内部控制机制和内部控制制度 ,有效防范经营风险 ,促进企业健康发展     

加强内部控制 发挥内审作用

本文就如何加强内部控制 ,发挥好内审作用提出了三个观点 :加强内部控制首先应建立公司治理结构、扩展和延伸内审职能 ,优化内控环境 ;内部审计是内部控制的再控制 ,内部控制又反作用于内部审计 ;内审人员只有充分发挥内审工作的作用 ,才能更好地加强和完善内部控制体系