营业税改增值税的经济效应研究

营业税改增值税是通过对税制制度改革引导企业的个体经济决策,从而影响我国的经济运行。本文在分析营业税与增值税的不同征税机制的基础上,构建购销企业增值税抵扣模型,分析营业税改增值税带来的经济效应,并结合试点地区的运行情况,从企业、行业和产业链三个方面评价营业税改增值税的经济效应扩散结果。     

“营改增”对我国房地产开发企业税负比较分析

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国十二五期间实行的一个重要税改项目。本文在营改增的背景下,根据房地产开发企业经营特点和影响纳税变动的原因,探讨营改增对房地产企业的税负分析,并就相关存在的问题提出解决措施。     

我国金融业“营改增”的现实考量和路径选择

我国金融业税负偏高、重复课税比较严重，不利于金融企业专业化分工协助和国际竞争力提高，也影响了增值税抵扣环节的完整性。金融业“营改增”是规范金融业流转税制的必然选择，可以避免货物和其他劳务重复课税，是解决税负不公、促进金融业发展的内在要求。金融业“营改增”应该合理确定应税项目和税基，合理确定税率和课税时点，合理确定税收收入的划分和归属。     

物流业“营改增”法律问题研究——以国外增值税相关规则为视角

当下我国服务业与制造业之间比重失衡,我国面临产业结构升级改造、转变经济发展方式的艰巨任务。物流业作为服务业中的先驱行业,衔接了服务业的各个部门,属于国民经济发展的重要行业。税收政策作为国家进行宏观调控的重要经济手段,是促进物流业发展的重要杠杆,同时也是物流企业极为关心的关乎切身利益的问题。从物流行业着手"营改增",有利于优化服务业税收环境,促进物流业更加均衡地发展;同时可以更好地保护物流企业的税收抵扣权,贯彻税法基本原则,以期推动我国增值税的立法进程。对此,我国应当积极借鉴国外较为成熟的增值税一般规则,新西兰现代增值税制度对我国当下"营改增"具有重要的借鉴意义。     

浅谈会展企业增值税税收筹划

近十年来,国内会展业逐步走向成熟。不过其发展也存在问题,例如成本费用偏高、税负较重等。由于国内税收政策不断完善,以及会展企业具有涉及税种多样、有一定税收优惠政策等特点,其税收筹划具有很强的操作性。本文结合会展企业特点和最新税收政策对其涉税情况进行分析,为制定会展企业增值税税收筹划方案提供理论基础。     

浅析“营改增”企业增值税专用发票管理应注意事项

营改增企业在近些年来持续增多,相关业务的开展受到了更多的关注。由于开展时间较短,很多企业缺乏对增值税业务进行科学管理的经验,尤其在增值税专用发票管理方面更缺少专业化人员,难以保证管理的科学性,导致一些问题广泛存在。营改增企业拥有较高的增值税专用发票管理水平,能够帮助企业更好地开展日常的经营活动,全面提高企业的经济管理效果。营改增企业应该加强相关管理能力,针对增值税专用发票管理过程中存在的问题不断探索新的管理方法,使管理工作切实起到促进企业健康发展的作用。专用发票的管理对于一个企业来说可谓是一项不容忽视的重要工作,如果企业对其疏忽,缺乏良好的管理手段,不仅难以将这项工作做好,还会影响其他业务的顺利进行,最终对整个企业造成不良影响。本文主要研究营改增企业增值税专用发票管理的问题,深入分析值得注意的事项,针对具体问题提出建议,为营改增企业提高自身的专用发票管理能力提供良策。     

关于深化增值税“扩围”改革的思考

自2012年1月1日起在上海市试点营业税改征增值税后,正式拉开了增值税扩围改革的序幕,将于十二五期间推至全国。为适应我国社会主义市场经济的发展要求,此次改革具有其时代意义,本文在分析了扩围改革的必要性后,根据我国的具体国情,提出了目前改革面临的障碍和相应的建议措施。     

全面“营改增”后无形资产增值税核算探讨

营业税改增值税于2013年开始全国推广,为人所熟知的专利权、商标权、著作权等无形资产都纳入到营改增范围,而营改增后,无形资产又将如何进行核算等问题出现在会计实务操作者的面前,本文基于对相关政策的重温,分析了无形资产在取得及出售时的增值税问题并提出了相应的建议,以期在今后的工作有所借鉴。     

欧盟增值税制度发展及其启示

欧盟长期致力于推动成员国增值税一体化发展。经过艰辛协调,目前所有欧盟国家均实行消费型增值税制度,15个老成员国征收范围涵盖所有行业。为避免成员国间税率差异大而破坏欧洲统一市场,欧盟长期致力于税率统一,目前已明确了标准税率及低税率征收范围,实行来源地和目的地课税双原则,以促进商品自由流通。虽然,现行欧盟增值税制度仍存在许多不足,各成员国之间利益协调困难重重,但其简化税率档次和限制优惠措施的设计理念、公开透明的制度程序、依法治税的法制理念、简便灵活的出口退税流程、先进的征管方式、着眼长远发展的绿色增值税制度等都具有世界先进水平,对我国推进增值税制度改革具有借鉴意义。     

“营改增”对旅游业的税负影响及对策分析

2016年5月1日,营业税改增值税试点全面推开,建筑业、销售不动产、无形资产、金融保险业和生活服务业将全部纳入增值税征税范围,营业税将退出历史的舞台。本文以生活服务业中涉及范围比较广和复杂的旅游业作为研究对象,分析了营改增对旅游行业中的旅游饭店,旅行社和旅游景点的税负影响,并提出了相对的降低税负的应对策略。     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央与地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。本文通过对增值税"扩围"改革面临的难题进行分析,立足于现实的税情和国情,提出具体对策建议。     

“营改增”对我国财税体制的影响及对策分析

面对新一轮税制改革的不断深入，结构性减税政策的实施，尤其是“营改增”的施行，中央与地方的税收收入分配格局、税收征管权都发生了巨大变化，现有分税制的财政管理体制已经不适应改革形势，构建新的财税体制迫在眉睫。在国家经济转型和十二五发展的关键期，深入分析“营改增”对我国财税体制的影响，多角度探讨应对策略，尽快构建新的财税体制，是推行积极的财政政策的必然要求。     

增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异研究

各地区产业结构差异很大,因此受增值税扩围的影响程度也有所不同。本文主要研究增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异。研究结果表明：短期内,增值税扩围试点虽然会导致上海地方政府财政收入减少,但是上海地方政府只承担了16．7％,中央政府承担74．8％,其他地区地方政府承担了8．5％;长期中,不管是从财政收入,国内生产总值,还是从产业层面来看,全国范围内“6＋1扩围”后,上海的受益程度均大于全国平均水平。     

关于增值税“扩围”问题研究的文献综述

我国现行增值税与营业税分立并行带来诸多问题,凸显了增值税“扩围”改革的必要性.当前增值税“扩围”的难点主要有哪些,其基本步骤和目标应该如何设计和实施,这些问题均引起众多学者的讨论.通过梳理近年来关于增值税“扩围”改革问题的主要研究,有助于加深对当前我国推进增值税“扩围”改革的认识,以把握下一步的改革方向和实施路径.     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产进项税额的税种。纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实有效的措施确保增值税转型改革政策顺利实施。     

探析我国增值税税制完善轨迹——以上海市增值税扩围试点为视角

增值税在我国整个财政税收体制中占有举足轻重的地位,对其每一次改革都会引起世人的高度关注。增值税扩围举措更对我国税制将产生牵一发而动全身之效果。本文主要从增值税税制扩围的必然性、增值税扩围试点瓶颈因素、增值税税制改进方案三个方面进行论述,以期我们对增值税税制未来发展方向能有更明确的把握。     

“营改增”、投资效率和公司期权价值

基于制造业上市公司数据,从微观层面考察营改增对我国公司投资效率和期权价值的影响。研究发现：营改增的减税效应和专业化分工效应使公司的投资效率得到改善,投资不足和投资过度均有不同程度的降低。从企业人力资本需求角度考虑,发现营改增增强了企业劳动雇佣能力。由于投资活动是公司权益价值的决定因素,故从实物期权角度研究营改增在改善投资效率的同时,是否也对公司权益价值造成了影响,结果发现营改增可以显著增加公司增长期权和清算期权价值。     

从东北三省增值税改革成效论增值税转型

税制改革必须与经济发展相适应,我国市场经济体制的日趋完善,已对增值税转型提出了迫切的要求。如何进一步完善现行增值税以更好地发挥其功能,实行增值税转型的改革,是我国新一轮税制改革的重要环节。以东北三省增值税改革为契机,在全国范围内的增值税转型已到适当时机。以消费型增值税作为增值税进一步改革的目标,根据我国经济发展的实际情况,本着积极稳妥的原则,使增值税税制适应并促进社会主义市场经济的完善和发展。     

房地产业“营改增”对企业财务效率影响研究——基于DEA模型的实证检验

基于数据包络分析（DEA）的BCC模型,测度中国房地产业上市公司在"营改增"前后时期的企业综合财务效率,同时以在2016年5月1日后没有新开工项目的房地产业企业为对照组,通过双重差分模型衡量2016年国家对房地产业施行"营改增"对企业财务效率的政策效果。研究表明：针对房地产业的"营改增"政策对企业财务效率有显著的促进作用,政策效果初步显现。但相关部门仍需要不断完善和调整政策,也需要跟踪研究"营改增"对相关行业的长期政策效应。