我国宏观税负的影响因素与结构性减税的路径选择

社会各界对我国宏观税负水平认识存在差异,包括宏观税负水平偏低、适当、偏高三种观点,其原因在于采用不同的统计口径来衡量我国的宏观税负水平。如果按照大口径统计,与世界平均水平相比,我国的宏观税负水平确实高于世界平均的水平。影响我国宏观税负的因素主要包括政治、经济、税收等三个方面,运用因素分析法对我国税收收入增长的各因素影响程度进行分解,结果表明,物价变动、经济增长和税收政策及征管这三个影响因素中,经济增长位居首位,物价因素已不再是税收收入增长的主要因素,而税收政策特别是税收征管因素则成为影响税收收入的增长的主要因素。要有效降低我国偏高的宏观税负水平。应当从调、减、增三个方面进行结构性减税,优化我国税制结构,从而达到从整体上降低我国宏观税负水平的目的。     

我国宏观税负的经济影响分析

一国的税收收入来源于经济,宏观税负与经济增长之间存在相互作用,而且这种相互作用不仅是当期的,更有长期的相互影响。因此,在对宏观税负的经济影响研究中,本文运用SVAR模型结合政府支出研究我国宏观税负与经济增长之间的动态关系,即宏观税负的经济增长效应,并使用脉冲响应函数和方差分解这两个工具,对变量之间的传递效应进行数量分析。文章随后还构建了四个SVAR模型,深入分析宏观税负的经济增长作用机制。研究发现,宏观税负通过投资、消费、进口和出口影响经济增长,其中降低宏观税负的刺激作用只有对投资才是长期有效的,宏观税负对消费、进口和出口的影响仅仅是短期显著。而且相比于增加政府支出对经济增长的正效应,降低宏观税负的效果短期不显著且长期不持续。     

关于我国宏观税负问题的探讨

宏观税负水平的变化在税收收入高速增长的背景下引发普遍关注。我国当前的宏观税负水平,是在税制没有发生较大变化的情况下,合理组织税收收入,适应经济增长和全社会收入水平提高而形成的。从实际税负看,我国宏观税负水平尚在合理区间。但是从结构上看,存在明显税负偏差。应在稳定我国宏观税负水平的基础上,推进税制结构改革。     

我国宏观税负合理性分析

文章从质和量两个方面给出了判断宏观税负合理性的标准,依据这些标准,结合实际情况,作者对我国宏观税负的合理性进行了判断,并给出了进一步优化我国宏观税负的对策建议。     

我国的拉弗最高税率和最优税率估计

在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上，本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析，并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为，为促进投资和经济增长，我国当前不宜过快提高宏观税负，待经济形势好转后税负可适当提高，但税收规模不宜超过GDP的23％。     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分.分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析.然后深入分析影响宏观税负的各种因素.得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论.合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用,最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路.     

宏观税负、财政支出与经济增长

本文在经济增长框架中分析了宏观税负、财政支出与经济增长的关系,通过理论与实证分析发现:宏观税负与经济增长之间存在显著的负相关关系,我国使经济增长最大化的宏观税负约为20%。据此,本文提出了降低宏观税负和优化财政支出结构的政策建议。     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.     

从地区税负差异浅析中国宏观税负情况

文章对三大经济区域税负差异状况进行分析,得出我国区域经济增长与宏观税负水平极不平衡的结论,并探寻造成地区税负差异的原因。我国总体宏观税负状况是地区宏观税负的综合平均,经过对地区的差异研究进入对总体宏观税负的分析和原因探究,提出优化我国宏观税负水平的一些建议。     

关于提高河北省税负的分析和思考

一、河北省宏观税负和行业微观税负的现状 (一)宏观税负偏低 2000年以来,随着河北省国民经济的持续稳步发展,国税收入实现了高幅增长,收入规模迅速扩大.2006年,河北省GDP总量达到1.16万亿元,比2000年增长近1.3倍,年均增长14.7%.按总局计划口径,国税收入规模达到768.61亿元,比2000年增收539.64亿元,增长2.4倍,年均增幅为22.4%.国税收入的增长明显快于经济增长,税收弹性系数达到1.5.