税务稽查执法体制特点探崭

税务稽查部门作为打击涉税违法犯罪、维护税收秩序的生力军,必须通过严格规范的税务稽查执法,切实维护税法的严肃性和税收的公平正义,以促进经济健康有序发展。     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点，给税务稽查带来了一系列重大影响，税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围；研究开发电子商务税务管理平台，加强电子商务交易的税收监控，提高税务稽查的识别能力；重点从支付体系入手，以数字认证为配合手段开展税务稽查；加强国际情报交流和协调，合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

税务稽查、税收优惠与税收流失研究

我国存在着严重的税收流失问题，造成这个问题的主要原因包括税务稽查不力和税收优惠过多过滥，治理税收流失，需要进一步加强税务稽查，并对税收优惠进行规范和整治。     

分税制下税务稽查影响因素研究

由于税务稽查的边际收益缩小.稽查规模存在最优问题.如果税务当局以收入最大化为稽查目标,那么分税制下税务部门的稽查数量低于单一部门下的最优稽查数量,并且该稽查规模与税收分享比例呈反向变动关系.同时,由于税务稽查存在外部性,单一税务机构下的最优稽查数量将会小于社会最优稽查数量.本文建立了不同税收体制下的最优稽查规模模型,利用中国的数据进行实证检验和分析,并就相关结论提出简要建议.     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论，税务稽查部门是一个理性的“经济人”，他们基于自己利益得失的考虑，也会采取消极的行政行为或行政不作为，从而导致税收流失。从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知，把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施。     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点,给税务稽查带来了一系列重大影响,税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围;研究开发电子商务税务管理平台,加强电子商务交易的税收监控,提高税务稽查的识别能力;重点从支付体系入手,以数字认证为配合手段开展税务稽查;加强国际情报交流和协调,合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

建立独立于国、地税系统的新型税务稽查体制

现行国、地税分设的税务稽查体制已影响依法治税的建设和税收效率的提高，建立独立的新型税务稽查体制不仅是权力制衡理论的运用，并具有很强的现实意义。     

浅析税务稽查存在的主要问题及对策

近年来,随着税务稽查力度的加大,各级税务稽查部门坚持以打击偷、逃、骗、抗等涉税违法活动为中心,精心组织实施各类税收案件检查和专项检查,对于维护税法的尊严,创造公平、公正的税收环境,保证税收任务的较好完成起着至关重要的作用。但还存在着一些不容忽视的问题:一是没有建立以计算机网络为依托的稽查监控系统,涉税信息不能共享。二是稽查选案质量不高。目前稽查选案分为:人工选案、计算机选案、举报、其他等。由于全税务系统微机没有形成联网,信息渠道受到限     

数字化税务稽查模式研究

数字化税务稽查模式是现代化税务稽查的重要组成部分。从税收实际出发,探索电子商务与大数据时代税务稽查的工作模式与检查方法,并依托现代信息技术,通过集约化、专业化优化税务稽查资源配置;通过扁平化、虚拟化提高工作效率;通过科技化、标准化重整业务流程;通过多部门协作提高税务稽查执法刚性与执行力。打造高素质人才队伍、构建现代税务稽查模式。     

“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高

当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。     

依法治税 文明稽查——江西省地方税务局稽查局

江西省地方税务局稽查局于2000年12月正式挂牌成立，是江西省地方税务局直属机构之一，全局目前在编干部20人，平均年龄38岁，硕士研究生1人、在读研究生6人，本科学历11人、大专学历2人。其主要职责为：负责全省地税系统税务稽查工作的组织、管理和业务指导；办理重大巡查件稽查的具体事项；组织实施全省地方税收专项检查；受理税收违法案件的举报检查和奖励；负责全省地税系统税务检查证的印制发放和管理。     

数字经济下广州市税务信息化管理效率研究

近年来，信息技术得以广泛应用，数字经济得到快速发展，为税收治理带来新的挑战，为此建立融入互联网、云计算、大数据等技术的税务信息管理体系迫在眉睫。选取广州市辖区税务局2018-2021年涉税信息，通过DEA三阶段模型进行分析，并提出提升税务信息化管理效率的对策建议，即根据税务信息建设支出控制涉税风险、不断提高税收征管信息技术管理水平和以信息技术为依托明确税收征管责任。     

探究规范税务稽查执法行为的思考与认识

税务稽查是税收征管的重要工作,其在保障税收收入以及税法实施方面发挥着重要作用,当前在纳税人法制意识不断觉醒的情况下,对于征税机关来说,如何根据依法治国的要求,采取有效措施来规范税务稽查执法行为,这成为了当前税收征管部门的重要工作。本文对于规范税务稽查执法行为的必要性进行了全方位的探讨,分析了税务稽查执法中存在的问题,并针对这问题提出了具体的解决策略,以期为税务稽查执法行为的规范性提升来有益思考。     

商业企业税务风险防控体系建设的研究——以烟草行业为例

随着现代社会的不断发展,经济形势日益复杂,企业在涉税方面的风险越来越受到人们的关注,并成为影响企业发展的重要因素。据相关资料统计,2012年,我国税务稽查直接检查企业19.1万户,入库查补收入达1213亿元;2013年,全国税务系统继续加大对重大违法案件的查处力度,共查补入库税款1234亿元;2014年,国家税务总局在全国范围内开展税收专项检查,查补入库税款1806亿元。税收查补收入居高不下,这不仅反映了税收检查的必要性,而且反映了企业控制税务风险的紧迫性。     

浅谈我对税务会计师的认识与作用

税务会计师对企业的发展主要起到两个方面的作用:即减少税负成本,降低涉税风险。税务会计师,必须加强企业税务管理,学会有效利用税收优惠政策,寻找最佳节税方案,帮助企业选择既符合国家产业发展方向,又符合企业整体战略的发展方向。同时,企业税务会计师必须在法律所允许的范畴之内,学会规避税务稽查风险,维护自身的合法权益。     

制约税务稽查队伍建设的因素及对策

税务稽查队伍建设作为税务稽查现代化的重要保障和基础,是执行力和核心实力的体现,是税务稽查现代化建设中一项基础性工作,迫切需要上级部门和决策者给予更多关注。文章对当前制约税务稽查队伍建设的因素及存在问题进行了客观分析,并对加强稽查队伍建设,从体制、机制及管理手段等方面提出了积极的思考与建议。     

当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略

收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性,始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题,也是税务稽查工作最大风险点所在。准确、合法地取得税务稽查证据,对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约,在税务稽查证据取证过程中,要获取充分、有效的证据,我们就要紧紧围绕证据的"三性"来取证,三性即客观性、关联性和合法性,这是税务稽查取证的关键,只有遵循了客观性、关联性和合法性原则,税务稽查案件才能办好、办实,才能避免税务稽查执法风险。     

试论建立税务稽查选案制度

<正> 税务稽查选案制度(以下简称选案制度),意在通过对若干反映纳税人偷逃税概率大小及查处价值大小的指标,以准确地确定税务稽查所要查处的对象。本文将就建立税务稽查制度的一些问题展开探讨,以促进这一制度在实践中能够早日得以实施。     

如何编写税务稽查报告

税务稽查报告是税务稽查环节最后一项总结性工作,又是稽查审理的前提和作出税务稽查处理决定、税务行政处罚决定的主要依据。本文参考有关资料,从编制税务稽查报告的意义、原则入手、对税务稽查报告的内容,编写的程序方法做了简要的叙述。     

总额快速增长 结构矛盾突出——二○○三年上半年西宁地区税收状况评析

今年上半年，西宁市各税务部门认真贯彻国务院关于“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清交欠税”的十六字工作方针，一手抓抗击“非典”，一手抓组织收入，克服非典带来的负面影响，在全市经济快速增长的基础上，多方面运用现代信息技术提高税收征管质量和稽查水平，努力挖掘新的收入增长点，确保了税收的快速增长，实现了时间过半，任务过半的目标，较好地完成了上半年的税收任务。截止6月底，