财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知

中直管理局,铁道部、国管局,总后勤部、武警总部。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局）,新疆生产建设兵团财务局、审计局。中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局,中国证监会上海、深圳专员办,各保监局、保险公司,各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司,各省级农村信用联社。银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司,有关中央管理企业： 为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）,现予印发,     

险企高管绩效薪酬明年起延期支付

保监会日前发布《关于贯彻实施<保险公司薪酬管理规范指引(试行)>有关事项的通知》,明确保险公司高管2013年及以后年度绩效考核确定的绩效薪酬应按要求实行延期支付,延期支付比例不低于40%。该通知对7月下达的《保险公司薪酬管理规范指引(试行)》做了细化规定,对于补贴方面的限制较此前有所放宽。此前《指引》规定,保险公司每年支付给董事、监事和高管人员的现金福利和津补贴不得超过其基本薪酬的10%。在上述通知中,保监会解     

完善我国审计委员会制度的思考

我国的审计委员会制度是伴随着独立董事制度的实践而发展的。《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（以下简称《指导意见》）的发布，标志着我国上市公司独立董事制度的正式实施，这也是我国实践审计委员会的第一步。我国的审计委员会制度还存在一些问题，主要是：1．设置不够普遍。2003年初，我国在沪、深上市的公司中设有审计委晃会的仅占20％左右。2．独立性不强。国际经验表明，审计委员会的独立性取决于独立董事的独立性。在我国实践过程中，由于制度和上市公司治理层面。等方面存在较大的问题，严重削弱了独立董事的独立性，其作用没有得到有效发挥。3．有效性不强。这主要表现在专业性不强和缺乏相关的执业背景，部分独立董事缺乏参与企业管理的实际经验。笔者通过对美英审计委员会制度实践的考察，对进一步提高我国审计委员会制度的独立性和有效性提出参考建议。[编者按]     

城市商业银行全面风险管理体系建设

<正>商业银行作为现代金融市场的参与者，通过金融这一“润滑剂”，对推动国民经济发展起到了关键作用。传统商业银行的业务模式、盈利能力及风险管理正面临“百年未有之变局”。一、监管对于城市商业银行全面风险管理体系建设的要求2012年6月，中国银监会颁布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。《办法》被银行业内誉为“中国版的《巴塞尔协议Ⅲ》”。《办法》覆盖《巴塞尔协议Ⅲ》三大支柱，规定商业银行须建立内部资本充足评估程序，明确了商业银行需要针对第一支柱以外的风险实施风险识别、评估、监测和报告等管理工作，意味着监管部门要求商业银行将全面风险管理体系的建设必须要落地实行，取得实质性的管理成效。     

私人银行风潮渐起

对于大多数人来说，私人银行还是个新鲜的概念。2005年5月，我国银监会发布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法（征求意见稿）》（简称《办法》）和《商业银行个人理财业务风险管理指引（征求意见稿）》（简称《指引》）。在《办法》中，首次提出了私人银行的概念，私人银行将逐步走人人们的视野。     

强化内部审计 促进企业健康发展

近年来，中国储备粮食管理总公司审计部认真贯彻执行国务院发布的《企业国有资产监督管理暂行条例》、审计署《关于内部审计工作的规定》、国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，[编者按]     

论独立董事的“形骸化”及其对策机制

一、我国独立董事制度实践中的“形骸化”现象 公司制的发展历史表明．在”一元制”公司治理结构中，大股东控制的董事会集经营行政权与监督权于一身，公司控股股东或控股集团公司通过关联交易损害公司及中小股东利益之事频频发生。为此美国率先建立独立董事制度。“独立董事“是不在公司担任其他职务．与其受聘的上市公司及主要股东不存在可能妨碍其进行独立判断的关系的董事。美国证券交易委员会（SEC）在成立之初就开始关注独立董事的作用。1940年证券交易委员会开始鼓励使用独立董事组成上市公司的审计委员会．在以后的几十年中．美国三大交易所各自制定了关于审计委员会中独立董事的规定。真正促使独立董事制度化的是美国企业董事联合会（National Association Of Corporate Directors）。90年代初该委员会成立蓝带委员会（Blue Ribbon Commission）对美国董事会状况进行了广泛调查，公布了其调查结果，强调外部董事的作用。在此之后，独立董事制度倍受重视，三大交易所也推出独立董事的新标准以促进其作用的发挥。据经合组织（OECD）1999年的统计，美国独立董事人数已占董事总数的62％。在英国，独立董事制度也迅猛发展，据OECD的统计．英国独立董事已占董事人数的34％，其他一些国家例如比利时，法国等也引入了独立董事制度。     

法规 国家税务总局发布《大企业税务风险管理指引（试行）》

国家税务总局于五月初正式发布《大企业税务风险管理指引（试行）》（简称《指引》）,以加强对大企业的事前税务管理,提高纳税服务水平,引导其合理控制税务风险。该《指引》就大企业税务风险管理组织建设、风险识别和评估、风险应对策略和内部控制、信息与沟通、监督和改进等问题作出了规范和阐述。根据《指引》。组织结构复杂的企业应该根据需要设立税务管理部门或岗位。企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定,并跟踪、评估和监控相关税务风险。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施,     

国有控股上市公司全面风险管理与内控体系建设实践探索

在现代企业制度下,国有控股上市公司按照深交所要求,建立了内控制度。国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》,要求开展风险的防范工作。如何将风险管理与内控体系建设实际工作相结合,这是改革开放以来国有控股上市公司审计工作者一直在探讨研究的问题。本文通过中材科技股份有限公司全面风险管理和内控体系建设过程剖析,探索全面风险和内控体系建立的具体方式和可行措施。     

《中央企业全面风险管理指引》解读

2006年6月，国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）。《指引》的出台是国资委对央企全面风险管理的重视以及作为出资人关注企业成长、参与企业管理的一项重要举措，标志着我国有了自己的全面风险管理指导性文件，也说明了我国企业正向管理的更高阶段——全面风险管理迈进。     

服务领域监管维权 北京：加大服务领域监管力度

一、注重源头管理，加大对预付费消费的监管力度 一是制定并推行预付费服务交易合同行为指引。针对预付费服务中比较突出的利用合同格式条款侵害消费者选择权、知情权、公平交易权的问题，2011年8月25日，我们北京市工商局制定发布了《北京市消费类预付费服务交易合同行为指引（试行）》。《指引》通过政策指导与执法规制相结合的方式，为推动服务领域预付费交易模式的良性发展提供了保障。     

审计委员会制度在上市公司治理中的作用机制

审计委员会是公司内部设立的从属于公司董事会、经公司授权处理有关公司财务和内部控制制度等专门事项的职能机构。我国近年来效法关英等国，相继颁发了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》和《公司治理准则》，在上市公司建立了独立董事制度和审计委员会制度。但是在我国，“内部人控制”的根源是在企业改革过程中出现的国有股权过于集中的现状。本文试运用委托——代理关系分析了我国的公司治理，为在我国建立审计委员会制度提供了一个理论与现实框架。     

浅谈内部审计风险的防范与控制

国际金融危机以来,企业加强内部审计和风险管理的要求越来越迫切,同时,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的出台,为推动我国企业内部控制建设提供了有力的法律保障。在政府监管和市场竞争的双重压力下,建立健全内部控制体系,加强风险和危机管理,保障企业可持续发展,已经成为各企业的管理重心。     

论建立内部控制自我评价机制的方法

现代企业要在未来的经济社．会中有所作为，必须按照《企业风险管理——总体框架》（简称ERM）的框架建立和完善企业内部控制制度，并将重点放在风险管理上。同时，还必须建立一个强有力的保证内部控制有效执行的监督体系，使设计合理的内部控制都能得到有效的实施。经研究，实施内部控制自我评价的方法对于一个公司加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等都有着积极作用。     

江苏省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《省属国有独资公司董事会及董事评价办法（试行）》的通知

省属国有独资公司董事会及董事评价办法（试行） 第一章 总则 第一条 为适应国有资产管理体制改革和健全现代企业制度的要求,完善公司治理结构,推进省属国有独资公司董事会、董事评价工作的科学化、制度化、规范化,根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规以及《江苏省国有企业领导人员管理暂行办法》的规定,制定本办法。     

银行个人理财“门槛”抬高

9月29日，中国银监会正式颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》（以下简称《办法》）和《商业银行个人理财业务风险管理指引》（以下简称《指引》），在《办法》和《指引》中，银监会对商业银行的个人理财业务进行了分类，并对个人理财业务的性质作出了界定。值得投资关注的是，根据新规定，在一定条件的限制下，保底承诺类理财产品终于获准发行。此外，银监会要求银行的个人理财产品的起点投资额为人民币5万元或外币5000美元（或等值外币）。     

关于公开发行证券的公司重大关联交易等事项的审核要求 股票发行审核标准备忘录第14号

在审核公开发行证券的公司（以下简称发行人）发行新股的申请文件时，除招股说明书准则、《股票上市规则》等有关规定要求的披露事项外，还应要求发行人及有关中介机构履行下列信息披露义务：一、发行人在报告期内存在重大关联交易的，发行人独立董事应对关联交易的公允性以及是否履行法定批准程序发表意见；发行人律师应对关联交易的合法性发表法律意见；申报会计师应重点关注关联交易对发行人财务状况和经营业绩的影响，并对关联交易的会计处理是否符合《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》（财会【２００１】６４号）发表专…     

“内控风暴”即将来临

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》（下称《指引》）。此次发布的《指引》由18项《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指弓螃、《企业内部控制审计指引》组成。     

中国经济体制改革新足迹（2007年6月1日-30日）

一、完善基本经济制度 《中央企业财务预算管理暂行办法》发布。为加强国资委履行出资人职责企业的财务监督，规范企业财务预算管理，国务院国资委制定并于日前发布了《中央企业财务预算管理暂行办法》。（《办法》规定，企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。     

探索行政事业单位如何做好内部控制

2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布了《企业内部控制基本规范》之后,又于2010年发布了《企业内部控制应用指引第1号一组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,为企业内部控制建设提供了强有效的约束规范,同时进一步促进了行政事业单位内部控制的发展进程。2014年1月《行政事业单位内部控制规范（试行）》开始正式施行,对行政事业单位的内部控制提出明确的规范要求。本文主要通过分析行政事业单位实施内部控制的积极作用,阐述行政事业单位内部控制实施过程中的可行措施及有效手段。