对改革和完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税制是国家为征收个人所得税款而对其纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素及税收管理，以法律或制度的形式所作出的明确规定。我国是一个经济不发达的国家，开片个人所得税的历史比较短，受经济发展和管理水平的制约，现行个人所得税制还很不完善，管理上也不够严格，特别是与经济发达国家相比差距较大。不断改革和完善我国个人所得税制是适应社会主义市场经济体制发展的必然要求。本文就如何完善个人所得税制试作探索。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

从法国个人所得税制度得到的启示

个人所得税于1799年始创于英国，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种，据统计，目前世界各国个人所得税占税收总收入的平均比重为18％左右，个别发达国家达到40％以上，而我国1988年这一比例仅为3％，因此个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。法国是世界上个人所得税征较早且比较发达的国家之一，研究法国的个人所得税制度对我国今后的个人所得税改革具有重要借鉴意义。     

我国个税优势和不足以及改革完善的思考

一、我国个人所得税制度的现状(一)我国个人所得税制度的历史发展和特色我国个人所得税从1980至今已有30年的历史,这30年间经历了五次改革和调整(1993年、1999年、2005年、2007年、2008年),现在面临新的改革和调整。从确立到发展变化的历程来看,从构成个税法的基本要素来看,我国个人所得税制是一部既反映国际性,又体现中国特色的一部良法。1.满足我国改革开放,对外引进人才、引进投资和先进管理制度的需要和目的。对外引进人才、引进投资和先进管理是我国建立个人所得税制度的     

完善我国个人所得税的对策与建议

我国个人所得税政策施行30多年以来,在调节个人收入、缓解社会分配不公、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用.但是,随着社会主义市场经济的不断发展,我国现行的个人所得税制度已不能完全适应经济形势的发展,借鉴国际上先进国家的经验,提出了完善和改革我国个人所得税的建议,从而促进社会主义社会的和谐发展.     

从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。     

个人所得税申报制度构成要素国际比较

随着我国个人所得税由分类所得税制转变为综合与分类相结合的混合所得税制,科学合理的纳税申报制度成为该税制模式顺利运行的基本支撑。本文在分析个人所得税申报制度构成要素并借鉴国际经验的基础上,分析了我国个人所得税申报制度构成要素存在的问题,并从强化纳税人自行申报意识、构建家族联合申报与个人单独申报并行的征收制度、优化升级申报服务体系、加强个人所得税信息化体系建设等方面提出了优化我国个人所得税申报制度的建议。     

中外个人所得税的比较与启示

本综合比较了中外个人所得税制度，分析了我国现行个人所得税制度运行中存在的问题，提出了借鉴国际经验，进一步改革与完善我国现行个人所得税制度的政策建议。     

完善我国个人所得税制的思考——基于中美比较视角

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题。美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,并做了一系列的对比,最后根据比较得出一些对我国个人所得税制度的建议。     

关注民生的重要改革——工资、薪金所得减除费用标准提高的意义与影响

在物价水平上涨、财政收入大幅度增加的情况下,政府出于对民生的关注,将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从1600 元提高到2000 元,这进一步推动了我国个人所得税改革的进程。展望改革前景,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准应该指数化,与物价水平挂钩,还应该考虑以家庭为单位进行纳税申报。当然,个人所得税制度改革的最终目标,是实行综合和分类相结合的个人所得税制。     

试论工资薪金所得征税存在的弊端及其改革

我国现行的人个所得税制度是1994年税制改革时在原个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税的基础上经修改、合并而成。税制实施迄今，我国社会经济生活的各个方面发生了重大变化，与个人所得税相关的各项应税所得无论在构成上还是在数量上也都发生了变化。一个无可争辩的事实是：这些年来，我国不少职工和城乡居民的个人收入水平有了较大幅度的提高；与此同时职工家庭的费用开支也有了很大的增加并呈不断增长的态势；社会贫富差距日渐拉大；税收对社会经济活动的调控职能未能得以充分的运用。所有这些都说明：我国现行个人所得税制度不再适应已经发展变化了的客观情况的要求，其弊端已愈益突出，改革也就势在必行、刻不容缓。本仅就现行税制有关对工资、薪金所得征收个人所得税中存在的弊端及其改革谈点浅见。     

论个人所得税的二元课税模式

由于综合个人所得税制在理论基础和实际征管方面都存在着难以克服的困难,发端于北欧国家的对劳动所得适用累进税率而对资本所得适用比例税率的二元个人所得税制就成为一种较为现实而理想的模式,在国际上正得到日益广泛的支持。我国近年提出的综合与分类相结合的个人所得税制模式近似于二元所得税制,应当作为个人所得税改革的长远目标,但还需对具体制度安排进行恰当的设计。     

完善我国个人所得制的思考——基于中美比较视角

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题.美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,并做了一系列的对比,最后根据比较得出一些对我国个人所得税制度的建议.     

改革和完善个人所得税的思考

改革和完善个人所得税的思考陈永良新税制实施以来的实践表明，新的个人所得税制运行比较正常，并取得了初步成功。但随着市场经济的发展和改革的深化，其缺陷和矛盾也日益明显地暴露出来；（一）分类所得税制难以真正体现税收的公平原则。我国现行的个人所得税采用分类所...     

对我国现行个人所得税的思考

开征个人所得税能缓和社会分配不公的矛盾，增加财政收入。本文研究了当前推行个人所得税制的实际问题，对我国个人所得税制的改革提出了若干建议。     

个人所得税改革:应强化收入分配功能

长时期以来,我国理论界将个人所得税的功能定位于筹集财政收入上,以至于我国的个人所得税制度安排没有很好地体现出收入分配的调节功能。我国未来个人所得税改革应该定位于收入再分配功能,为此不能简化个人所得税改革。     

论我国个人所得税的改革

个人所得税对于国家而言既是筹集财政收入的重要来源，又是调节个人收入分配的重要手段。在我国税收体系中占有重要地位。但是目前金融海啸冲击全球经济。我国经济也受到一定影响，物价上涨、供需不平衡、基尼指数超标，严重导致我国人民的正常生活状况，急需调整我国的贫富差距。推动我国个人所得税加速改革。本文就我国目前执行的个人所得税的现状、存在的问题及改革的方向等方面谈几点认识。     

浅论我国个人所得税制的进一步完善

个人所得税是世界各国普遍开征的一个种税，而且作为一个主体税种，在各国的税收收入占据着十分重要的位置。我国自199折1月1日起施行的《个人所得税法》，标志着我国个人所得税制朝着法制化、科学化、规范化、合理化的方向迈进了一大步，对促进我国社会主义市场诉健康发展、扩大对外开放、缓解社会分配不公以及维护国家税收权益具有十分重要的意义。然而，由于近几年来我国经济的快速增长和经济格局的日益变化，使我国现行的个人所得税制难以适应社会经济的发展要求。     

中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应

美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。     

我国个人所得税税收优惠法律制度设计初探北大核心CSSCI

我国现行个人所得税法律法规中存在大量的税收优惠,这些税收优惠或者由于出台时间过久已不符合经济和社会发展的需要,或者由于缺乏合法性而亟待清理。由此,在个人所得税税收优惠制度的实践中暴露出制度定性认识偏差、违背分类所得税制立法精神等问题。在个人所得税税制改革中,税收优惠法律制度的设计是不可或缺的一部分。未来个人所得税税收优惠法律制度的设计只有建立在对税收优惠正确认识的基础上,坚持税收法定原则的合法性和量能课税原则的合理性考量,才能制定一个体系完整、内容完备、兼具形式合法性和实质合理性的个人所得税税收优惠法律制度。