税收保全、税收强制措施执行难的对策

税收保全、税收强制是税务机关的行政强制手段,它对于保证税款及时足额入库、防止税款流失起了重要作用,但由于各方面法律、法规不健全,税务机关执行的保障不到位等多方面原因,使税收保全强制执行措施执行起来大打折扣,没有充分发挥它的作用,本文拟以完善税收保全、税收强制执行的相关法律、法规,建立税务机关自己的公检法机构等措施来保证税收保全和强制执行措施的顺利执行,最大限度地打击偷税、骗税、抗税等涉税违法犯罪行为,笔者认为有待完善并可采取以下措施.     

征税不能太随意

我认为,中国在过去30年经济的快速增长证明了:市场经济是实现人类解放、增加个人自由、增加个人财富水平的根本出路:如果这个过程出现停滞或者逆运行,整个社会的自由、福利和福祉都会出现倒退,不管是在中国还是其他国家。过去3年,政府对经济生活的管制越来越强化。2003年之前,每隔一段时     

中华人民共和国海关税收保全和强制措施暂行办法

第一条 为了规范海关实施税收保全和强制措施，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》，制定本办法。     

不能妖魔化税收

最近一段时间,个人所得税法修订、房产税试点等税收热点问题广受社会各界关注。这并不奇怪,因为税收关系国计民生,和每个人都有着或多或少的联系,但令人奇怪的是有些人总想妖魔化税收,把税收说成是造成当前一蝗社会问题的根源,税收似乎成了社会问题的渊薮。不少人举例说外国税制如何先进,我们的税制多么落后,一些外国媒体也批评中国的税收负担全世界最重,而社会保障是全世界最差的,连印度都比不上。     

采取税收保全或强制措施勿忘送达决定书

《税收征管法》第37条、第38条、第40条、第55条规定了税务机关在特定的情况下，对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等对象可以采取税收保全或强制执行措施。许多基层税务机关在采取上述措施时往往只注意按上述务款规定的程序、审批权限进行而忽视了一个重要的环节，即采取上述措施前应先按规定制     

执行制度不可随意“变通”

“变通”一词，《现代汉语词典》里的解释是：“依据不同情况，作非原则性的变动。”日常工作纷繁复杂，其中总会有一些棘手难办的事务。这些事如果按照正常的程序和方法去处理，或许会受到政策、制度和原则的限制。在此情形之下，不少人便想到用变通的方式，也就是异于常规的方式来处理。这在日常工作中惯常可见，似不足为奇。     

税收强制措施、税收保全措施和违反税款缴纳规定的法律责任

一、税收强制措施 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局（分局）局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施：     

准则执行不规范 计提减值太随意

2013年10月,财政部派出检查组对甲电器公司会计信息质量进行检查发现,该公司对会计估计运用缺乏控制,计提存货跌价准备、资产减值准备较为随意,内部控制管理存在一定的不足。本文在分析违规事实、手段、动机和原因等基础上,提出加强财会信息质量有关法制建设,提升企业内部控制治理水平,加大外部监督和处理处罚力度等建议,推动企业改善和加强内部管理,不断提高会计信息质量。     

工会经费帐户不能随意撤消或合并

新疆统一企业食品有限公司是台湾最大食品企业在大陆设立的第一个企业 ,１９９２年创建开业。根据《工会法》、《公司法》等各项法规法律的要求 ,在上级工会的指导下 ,通过与资方多次协商 ,在成立工会的问题上达成一致 ,于１９９４年１１月２８日成立了工会组织 ,民主选举了工会的领导人员。在工会成立初期 ,公司的性质为合资公司。由于种种原因 ,１９９８年１１月正式改为台湾统一企业投资的外商投资企业。公司性质改变了 ,工会的职能没有变 ,其性质依旧是按照国家有关法令、法规进行工作 ,代表劳动者的利益 ,发挥联系公司和劳动者之间的桥…     

工会经费帐户不能随意撤消或合并

去年九月安徽省部分地（市）县工会先后向省总反映在全省开展落实﹃收支两条线﹄规定工作中少数地方擅自将市县工会的﹃工会经费集中户﹄和﹃工会经费工作户﹄帐户合并为一个帐户同时将一些行政事业单位基层工会的帐户予以撤消严重影响了工会工作的正常开展省总获悉后及时查找政策依据并迅速与省财政厅省收支两条线管理办公室取得联系阐明工会经费独立管理的法律和政策依据要求省有关部门尽快制止少数地方的错误做法省财政厅接到省总的报告后很快就工会经费帐户管理问题函复省总工会再次重申﹃在成本中列…     

执行适度从紧货币政策不能放松

执行适度从紧货币政策不能放松中国人民银行公布的今年第二季度金融统计数字表明，上半年金融部门认真贯彻执行适度从紧的货币政策，金融宏观调控取得明显成效，整体趋势正朝着预定的宏观调控目标发展。上半年金融运行呈现出以下特点：一是货币供应量增幅回落，现金回笼超...     

税收筹划不能忽视隐性成本

税收筹划可以达到节税和避税的目的,但税收筹划方案的制定、实施。往往需要付出一定的成本,这就是税收筹划成本。     

论税收之债的自力执行

税收之债具有自力执行的效力。所谓税收之债的自力执行,是指税务机关行使征税职权,遇有纳税人拒不履行按期足额纳税义务时,税务机关可以直接采取强制措施迫使纳税人履行纳税义务。各国税法之所以赋予税收之债自力执行的效力,主要是基于行政效力先定、税收确实及效率原则以及税收的公益性等因素的考量。同时,为了有效防止或监督税务机关滥施行政强制现象的发生,我国税法对税务机关自力执行权的行使范围、条件和程序予以了严格限制。     

基础研究税收优惠政策执行要点解析

<正>基础研究是科技创新的“总开关”,是关键核心技术攻关的源头支撑。“十四五”规划、2022年政府工作报告均提出“对企业投入基础研究实行税收优惠”。为落实党中央、国务院决策部署,财政部、国家税务总局制发了《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）（以下简称“32号公告”）,明确基础研究所得税优惠政策。本文从政策内容、适用条件、注意事项、享受时间等方面进行解析。     

中国入世与税收协定的执行

世界贸易组织(WTO)是多边国际贸易体制,不仅管辖货物贸易,还包括服务贸易、与贸易有关的知识产权和投资措施,是顺应经济全球化趋势的必然产物.而经济全球化将不可避免地使税收向全球化或一体化方向迈进,税收政策的国际协调就应运而生,其中双边税收协定作为避免双重征税和防止偷漏税的主要协调措施,其加强国家间的税收合作、合理分配国家间的税收利益的作用日益显现,目前我国已与60多个国家签订了双边税收协定.     

陈某不能享受下岗人员再就业税收优惠

2003年10月的一天，私营企业主陈某来到某县人民法院，提起行政诉讼，状告主管地税分局，不执行国家税收优惠政策，使自己2003年7月以来减免税政策没有落实到位，要求享受国家的税收优惠政策。法院受理了陈某的行政诉讼请求，并通知县地税局做好行政应诉的准备。     

汪某不能继续享受下岗税收减免

汪某原为某原国有食品厂的一名职工．2004年因国有企业改制而成为下岗失业人员．并依法在劳动部门办理了《再就业优惠证》。2006年4月份，汪某被某公司（属民营企业）雇佣。该公司按照国家规定下岗再就业税收优惠政策向税务机关申请并享受税收定额减免。而汪某认为该公司的待遇太低．于2006年10月份辞去了公司的工作。于同年的11月底，自己开设一家小餐馆。[第一段]     

执行制度任何时候都不能放松

近年来，基层行在案件防范和风险管理方面做了大量的工作．但由于细节管理不到位．尤其是忽视了对重点时段的管理，员工风险防范和按章操作意识淡薄，易引发利用节假日重要时段作案的案件。以下是对某基层行发生的两个典型案例的分析，以期起到警示作用。     

刍议税收协定执行中的所得定性问题

对所得的定性在税收协定执行中居于十分重要的地位。一般而言,所得的性质不同,所得的税收管辖权与税收待遇也不尽相同。目前,由于不同性质所得之间的界限模糊、各国的税法存在差异等原因,准确对所得定性非常困难。本文认为,我国应采取明确国内税法对所得的定义、扩大特许权使用费的范围等策略来应对所得定性问题所带来的挑战。