谈账外收入补税会计处理

某纺织公司（系一般纳税人）因增值税税负过低被当地税务部门稽查，税务部门检查出其2007年1～3月份销售棉花下脚料10万元（含税价）未入账，要求该公司补交税费16128．21元，其中增值税14529．92元，城市维护建设税1017．09元，教育费附加581．20元。     

企业理财策略：税务筹划

税收是企业理财活动中不容忽视的客观环境,企业都有税务筹划的潜力,税务筹划应成为企业的一种理财策略。本文拟以实例说明如何进行税务筹划。一、纳税人类别选择的税务筹划我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人。对于不同的企业,两种纳税方式下的税负是不同的,但两种纳税方式间存在税负无差别点。找到这个点企业(特别是小企业)就可以进行纳税人类别选择的税务筹划。[例1]A商业企业为增值税一般纳税人(适用17%税率),购进100元货物,己付进项税额17元,该货物不含税售价150元,当期全售出,收销项税额25.5元。“企业应交增值税=(销售额-购…     

“营改增”下企业税务筹划探析

为适应社会主义市场经济发展新形势,推进经济结构调整和产业转型升级,减轻企业税负,为企业经营发展构建一个更为宽松的经济环境,我国自2016年5月1日起,开始全面推行"营改增"。2017年10月30日,《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台,而增值税制度则更加趋于完善。这无疑是我国财税体制的一次重大变革,并将对当前企业的税务及财务管理工作产生深远的影响。如何适应新的税费制度,完善税务筹划,采取有效措施切实降低税负是未来企业税费管理研究的重点。本文对"营改增"下企业税务筹划影响及对策措施进行探讨。     

新增值税法下固定资产的税务处理

一、新增固定资产的税务处理本文指新增值税法下的固定资产的税务税务处理主要对象是增值税一般纳税人,因为小规模纳税人新增固定资产不得抵扣增值税,全部计入固定资产原值。(一)购进固定资产的税务处理企业在2009年1月1日以后实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额,可以予以抵扣。借     

中级会计实务模拟试题

正一、单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税企业。2011年3月1日,甲公司购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明的价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用9万元(运费抵扣7增值税进项税额),包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为( )万元。     

2017年度全国会计专业技术资格考试 初级全科自测试题及参考答案

《初级会计实务》自测试题 一、单项选择题 1.甲公司为增值税一般纳税人,2016年8月1日,甲公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40000元,增值税额为6800元,支付的运输费为1200元(不考虑增值税),设备安装时领用原材料价值1000元(不含税),购进该批原材料的增值税进项税额为170元,设备安装时支付有关人员工资薪酬2000元.该固定资产的入账成本为( )元.     

汽车销售公司增值税税务筹划探析

随着中国汽车市场的迅猛发展,汽车市场竞争异常激烈,如何让汽车销售企业通过合法合规的税务筹划方法有效降低税务成本,从而提高企业竞争力,本论文以A汽车销售公司(4S店)为研究对象,分析了A公司增值税现状及存在的问题,对汽车销售公司增值税税务筹划提出了切实可行的建议。     

存费送机和购机送费的税务与会计处理差异分析

自2014年6月1日起，电信业正式实施营改增。而此前许多在营业税政策下“运行良好”的营销政策，在增值税政策下不一定行得通。在当前电信行业竞争市场上，有两种重要的营销模式：存费送机和购机送费。在营业税政策下，此两种模式均不涉及到视同销售缴纳税费的问题；而在增值税政策下，此两种模式均涉及到视同销售缴纳税费的问题。本文试从税务和会计的角度，分析该两种模式在税务和会计上的差异，以供参考。     

土地增值税征管存在的问题及对策简

近日出现一条消息，“自2005年1月1日至2012年12月31日，8年间全国房地产开发企业应缴未缴的土地增值税总额超过38万亿元”，立即引起很多人的关注。如此巨额税务未缴纳，房地产企业岂不是变相鲸吞国家和人民财产？相关税务部门为何不追缴？     

特殊情形下销售商品收入的会计与税务处理

实务中,企业会计人员只有针对不同销售情形进行具体分析,才能做出正确的会计处理和相应的税务处理,本文举例对此加以讨论。一、采用托收承付方式销售商品此种方式下,在办妥托收手续时确认收入。例1:黄河公司2006年8月2日发给长江公司A产品800件,增值税发票上注明货款600000元,增值税税额102000元,代     

1209会计自测题解

1.A股份有限公司(简称"A公司")为境内上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司2012年度发生的有关事项及会计处理如下:(1)2012年7月1日,A公司因融资需要,将其生产的一批商品销售给同是一般纳税人的B公司,销售价格为400万元(不含增值税),商品销售成本为300万元,商品已经发出,货款尚未收到。按照双方协议,A公司将该批商品销售给B公司后     

工程项目增值税税务规划助力公司高质量发展——以A集团公司为例

自2016年5月1日全面“营改增”以来,建筑业增值税税负如何？是否享受到国家减税降费的红利？本文以A集团公司工程项目为例,研究分析工程项目的增值税税负情况,发现工程项目普遍存在进项税留抵和高预缴增值税的问题,因此应对新开工项目进行增值税税务规划,持续跟踪项目税务管理情况,切实让公司享受到国家减税降费的红利,并在此基础上对税务管理提出相关建议,以促建筑行业高质量发展。     

2009年《高级会计实务》模拟试题

【案例分析题一】2008年4月,市财税部门对红星家具公司进行例行检查中发现,红星家具公司3月份发生以下事项:(1)会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。(2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1 170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。     

“营改增”对企业财务管理的影响

自营业税改为增值税以来，各行各业都十分关注这项税费改革给企业财务带来的影响，尤其是服务行业。营业税改为增值税是税务改革的必然趋势，它利于企业不断完善财务方面的管理，促进企业利益最大化。本文主要论述了营业税改为增值税的重要作用和内容，分析营业税改为增值税给企业财务的管理工作造成的影响。     

产品非正常损失后相关固定资产进项税额转出如何确定

例:因扩大生产需要,某饮料生产企业(一般纳税人,以下简称甲公司)于2009年元月份投资394500元购进生产线一条。由于从2009年1月1日起,全国范围内实行消费型增值税,甲公司取得了增值税专用发票(价款337179.49元,税     

企业购货单位选择的增值税税务筹划探讨

本文通过企业从不同购货单位采购纳税的比较分析，得出企业无论从何处进货，价格多少，其负担的增值税额实质上相等的结论，并从附加税费、购货资金占用、企业纳税形象、购货收益等不同角度对增值税税务筹划进行了探讨．     

企业赠送样品的税务处理

有的企业认为,送样品给客户不是销售行为,但是我国税法规定,自产自用的产品视同对外销售,并据以计算缴纳各种税费。1.增值税方面。(1)公司的产品在移送使用时,应将该产品的成本转入相应科目,借记“营业费用(或管理费用)”科目,贷记“产成品”等科目。(2)公司送给客户的样品应缴     

增值税纳税检查账务调整方法浅析

一、增值税纳税检查税务调整运用的会计账户对增值税检查时,查处的调增或调减增值税税额,应通过应交税费——增值税检查调整专户进行核算。该账户专门核算在增值税检查中查出的以前各期应补、应退的增值税税额,借方登记检查调减的销项税额、检查调增的进项税额,贷方登记检查调增的销项税额、检查调减的进项税额、检查调增的进项税额转出及检查调增的小规模纳税企业应交增值税税额,余额可能在贷方,也可能在     

1109会计自测题解

1．甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。     

存货非正常损失进项税额转出的税务认定分歧

（一）本地一家具生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是用外购木材生产家具。该企业的增值税和企业所得税分属当地国税、地税两个部门征管。去年冬天，该企业一批价值20000元（对应的进项税额3400元已抵扣）木材因管理不善引发的火灾而烧毁，清理后取得含税变价收入5000元。在认定损失和税务处理时，该企业依据国税部门的指导，将此批原材料对应的进项税额3400元全部转出。