结构性减税对我国就业水平的影响研究

结合规范分析和实证分析,旨在研究结构性减税对我国就业水平的影响方式与程度,并提出结构性减税过程中如何稳定、提高社会就业水平的相关建议.结构性减税是“有增有减”的税制顶层设计,营业税改增值税、间接税改直接税、资源税改革等将通过影响企业盈利能力对就业产生传导作用.政策牵涉税收构成的调整,将改变不同类型经营实体的盈利能力和市场竞争力,改变劳动力市场的需求结构.要辅之以人才培养及导向政策,鼓励劳动力集中到减税力度较大的服务业中去,集中到中小企业中去,才能释放税改政策的就业红利.     

对我国结构性减税若干问题的辨析

我国应对经济危机的结构性减税政策出台后,社会上对于结构性减税的理解产生了一些分歧,并影响到政策的走向。作者对此归结为四个方面：＂结构性减税＂否定＂增税＂,还是并不排斥＂增税＂;＂结构性减税＂空间已尽,还是大有空间;＂结构性减税＂是短期的相机抉择,还是长期的制度优化;＂结构性减税＂应着眼于促进经济增长,还是调整经济结构。并重点对上述问题进行了辨析。     

基于失业结构性因素的税收对策分析

农民工"用工荒"和大学生"求职难"是我国劳动力市场失衡的重要表现。文章基于就业理论的最新发展,分析我国"用工荒"和"求职难"并存的原因,认为产业结构、人力资源结构的失衡以及分配结构不合理等是影响就业的重要因素。然后分析现行税收政策在失业的结构性因素方面存在的问题,在此基础上提出了减税支持中小企业发展和改善收入分配结构的建议。     

“营改增”政策对服务业企业财务管理的具体影响探究

随着国家税务政策的优化调整,尤其是"营改增"政策的实施,对市场经济建设产生了一定的刺激作用,有利于服务业企业形成合理分工,达到结构性减税的目标。服务业企业在"营改增"政策背景下,其财务管理发生了明显的变化,这就需要企业详细了解"营改增"政策,采取切实有效的措施进行合理应对,进一步提高企业的财务管理水平,实现企业的可持续发展。本文就针对"营改增"政策对服务业企业财务管理的具体影响进行分析和探究。     

促进就业的积极劳动力市场政策研究

就业是民生之本,扎实积极的推进就业工作,对社会经济和人民生活都具有重大意义。欧盟国家实施积极劳动力市场政策,创造了＂就业奇迹＂,被证明是促进就业的一条有效路径。近十年来,我国实施了一系列积极劳动力市场政策,在促进就业和再就业方面起到了明显的作用,但也存在一些不足。为此,文章针对积极劳动力市场政策实施过程中存在的一系列问题提出了加大政策宣传力度,增加财政资金投入、优化资金支出结构,完善公共就业服务和加强就业培训等措施,以期积极劳动力市场政策能更好的促进就业。     

WTO与就业

中国入世后必然会对我国就业状况产生影响:就业市场结构性失衡;对各产业吸纳劳动力的影响不同;短期内将带来失业压力;长远看增加就业总量。对此,我们应采取相对措施:控制劳动力供给;扩大劳动力需求;加快劳动力流动和转移。     

结构性减税的政策效应及调整路径

为应对国际金融危机,我国采取了一系列结构性减税政策。本文分析了结构性减税政策的经济增长效应和结构调整效应,分析结果显示结构性减税政策由于减税力度不够,对促进经济增长仅具有短期的信号作用,结构调整效应也较弱。今后政策调整的路径应是继续改革增值税、营业税和个人所得税,加大减税力度,改革房地产税制,调整税制结构。     

我国结构性减税绩效评价与税制改革展望

本文重新解释了结构性减税的概念,认为结构性减税的实质内涵在于降低政府全部收入占国内生产总值的比重、调整大口径宏观税负中各项收入的结构,并优化政府税收收入结构。以此为立论基础,本文回顾了我国2009年以来推出的各项结构性减税政策,从我国宏观税负水平的变化趋势、政府收入结构的变化趋势、主要税种收入的变化趋势三个维度评价了我国实施结构性减税政策的绩效,并相应提出了完善我国结构性减税政策的税制改革建议。     

促进小微企业发展的财税政策研究

近年来，因为生产成本提高、市场需求萎缩影响，受资金人才技术等的限制，小微企业盈利能力很弱。然而小微企业与大中企业按照同等的税收政策纳税，导致小微企业承担的实际税负沉重。以促进小微企业的稳定发展为目标，小微企业财税促进政策要结合小微企业发展现状，以税负公平、量能课税原则为指导，以税制改革和结构性减税为契机，将减税与财政补贴相结合，形成“放扶结合”的财税政策。“放”是针对所有小微企业的一般减税政策，而“扶”则是针对特殊几类小微企业的特殊财税扶持政策。     

如何理解实施结构性减税政策?

自2011年底中央经济工作会议提出2012年继续实施积极财政政策以来,结构性减税政策的地位和作用日益凸显。那么,如何理解实施结构性减税政策?首先,实施结构性减税政策是实施积极财政政策的重要内容。为应对国际金融危机的冲击和影响,2008年12月在中央经济工作会议上首次提出实施结构性减税政     

深化我国农业内部就业的税收问题研究

税收政策历来都是政府促进产业发展的一项主要经济政策,深入研究如何优化和完善税收政策促进农业产业化,培育农业产业集群,延长农业产业链,提高农村劳动力就业水平,不仅对于增加农民收入意义重大,而且对于推进农业和农村经济结构调整,深化农村各项改革,发展农村经济,建设新农村也具有重大意义。     

我国增值税扩围改革研究文献述评

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占据主要地位,这对市场经济的运行造成了一定的扭曲,不利于经济结构的转型,因此增值税扩围改革势在必行。增值税扩围意味着营业税最终被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一改革中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文主要对近年来国内学者关于增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期能为改革实践和有关研究提供参考。     

增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择——基于财政均等化视角

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。本文以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。从而为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。     

房产税与资源税充当地方主体税种的可行性分析——基于地方财力均衡视角

营改增全面扩围后,营业税作为地方主体税种的作用将逐步消失,确立地方税主体税种,重构地方税系是目前我国财税体制改革面临的重大问题. 本文从均衡地方财力的视角探讨房产税与资源税充当地方税主体税种的可行性,通过SPSS对应分析发现房产税与资源税的税基分布与地区财力呈现互补性,其作为地方税主体税种不仅具有可行性,且能够起到均衡地区财力的作用. 未来应进一步完善房产税与资源税的征收体制,为其均衡地区财力,充当地方税主体税种做好准备.     

我国营业税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要方面,测度分析税收征管效率是税制优化设计的基础性工作。基于非参数和参数方法,对近年我国营业税征管效率进行测算,发现虽然不同方法测算结果不同,但其整体趋势是一致的,营业税平均征管效率呈逐步上升态势,且当前营业税征管效率整体仍较低,有很大的提升空间。进一步的实证分析表明,营业税占地税机关征税总收入比重的提高、税收分权度的提升、就业率的增长等有助于营业税征管效率的改善,转移支付比重的提高无益于营业税征管效率的改善,营业税征管存在"粘蝇纸"效应现象。     

中国税收制度改革与发展的思考

“十一五”时期中国税收制度改革取得显著成效,增值税转型、企业所得税“两法”合并以及个人所得税、消费税、资源税、农业税等税种改革,对实现政府职能的转变具有积极意义。但也存在着税收结构不合理、税收制度的宏观调控能力不强等问题。目前我国税收制度改革面临的国内外环境日趋复杂,我国要实现转变经济发展方式、调节居民收入分配、节能环保等社会经济目标。必然需要强大的财力保障作为支撑,短期内税收制度改革将无法以大规模减税为前提。因此“十二五”及其后的时期,我国税收制度改革和发展的趋势包括推行增值税“扩围”改革、多方位改革消费税、重构个人所得税制度、有选择地开征环境税、全面推广资源税改革以及持续实行房产税改革等方面。     

财政均等化:增值税扩围改革下转移支付方案的选择导向

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。     

关于增值税“扩围”问题研究的文献综述

我国现行增值税与营业税分立并行带来诸多问题,凸显了增值税“扩围”改革的必要性.当前增值税“扩围”的难点主要有哪些,其基本步骤和目标应该如何设计和实施,这些问题均引起众多学者的讨论.通过梳理近年来关于增值税“扩围”改革问题的主要研究,有助于加深对当前我国推进增值税“扩围”改革的认识,以把握下一步的改革方向和实施路径.     

现阶段增值税转型改革的问题与对策

东北、中部等地区的增值税转型改革试点工作取得了明显成效,但也存在一些问题,比如工作量大、操作繁琐、计算比较麻烦、增量抵扣范围偏窄、现行规定太宏观、引发骗税与企业假重组、产生了一定的就业压力等。应进一步完善增值税转型政策体系;改革豁免欠税办法,调整优惠政策,适当扩大地方税权;加快转型专业人才培养步伐,积极发展税务代理制度;加大增值税转型宣传力度。     

结构性减税政策须进一步完善

结构性减税是我国税制改革的重要内容。目前我国结构性减税政策已产生了积极效果,为促进经济转型和发展,需要进一步完善现有的税制设计。深入分析现行结构性减税政策及存在的税负重、引导产业发展不足等方面问题,以进一步完善结构性减税制度,为促进整个社会和谐与进步助力。