负所得税和收入分配问题的破解

在借鉴国外负所得税理论与实践的基础上。针对我国目前的居民收入分配差距过大这一现实．提出以负所得税破解收入分配难题。其次，以调节收入分配为切入点，从实施战略、操作机制、实施目标、具体制度设计、特别条款和资金问题等方面入手探讨了如何构建中国负所得税制，这是核心部分。最后是小结与展望，建议中国政府尽快择机启动负所得税试点。     

关于建立负所得税制度的思考

所得税制度从公平性原则出发以调节个人所得 ,但因其调节的非全面性而形成新的不公 ;社会福利制度使低收入者的基本生活有了一定的保障 ,但纯粹的支付制度又造成“提前退休”、“自愿失业”损失效率。本文旨在通过负所得税的研究 ,找到所得税制度与社会保障制度的结合点 ,从而提高财政分配的公平与效率。     

个人所得税税率选择与公平收入分配

本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。     

西方税收理论对我国个人所得税的启示

本文介绍了最优所得税理论的起源和主要内容,以及负所得税的主要内容,在此基础上,将最优所得税和负所得税相结合,对我国个人所得税的税制设计提出了一些构想。     

完善社会保障体系 缩小收入分配差距

完善社会保障体系，缩小收入分配差距是近年来政府和理论界关注的焦点问题之一。本文分析我省现行社会保障体系对缩小收入分配差距的作用和存在问题，提出完善社会保障制度，缩小收入分配差距的政策建议。     

企业境外所得征税发展趋势及其对我国的启示——以OECD成员国为例

企业所得税制度是影响资本国际流动的因素之一。近年来,越来越多的国家开始实行属地税制,对本国企业境外所得予以免税,吸引了资本的流入,带动了本国经济的发展。我国正在实施"一带一路"战略,会有更多的企业去境外投资,获得境外所得。文章分析了我国境外所得税政策存在的问题,并在比较了各国实行的境外所得税收制度的基础上,提出我国今后境外所得税制的改革对策。     

以城市化驱动消费的现实悖论——兼论我国经济拉动方式的转型

我国存在着城市化驱动消费机理的现实悖论,原因在于城市化发展非均衡、二元社会保障结构、消费挤占和收入分配结构失衡,要实现经济拉动方式由投资出口主导向消费主导的重要转变,应从城市化道路、城乡经济、收入分配结构、社会保障制度这四个方面入手.     

个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政收入,公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长等方面具有十分重要的作用。从我国现实分析,通过发展和完善个人所得税,逐步提高个人所得税的收入比重,不仅是必要的,而且是完全可行的。从充分发挥个人所得税筹集财政收入、调节收入分配、促进经济稳定增长的角度出发,我国应改革和完善个人所得税制,体现“效率优先,兼顾公平”的原则,逐步将个人所得税的收入比重由目前的不到7%提高到10%-20%,达到发展中国家的一般水平。一、改分类所得税制为综合所得税制分类所得税是按税法列举的各项收入课征。其优点在于可以广泛…     

经济增长方式对农村社会保障中财政责任的影响分析

本文对经济增长方式通过影响GDP收入分配比重大小．对农村社会保障制度建设过程中政府财政责任大小的作用机制．进行了详细分析．指出粗放型经济增长方式必然导致政府财政责任在农村社保建设中的缺位．而集约型增长方式有助于政府财政责任在农村社保建设中的回归。并通过经济增长方式对政府财政责任影响的国际比较分析．指出我国在经济增长方式转变过程中．对农村社会保障制度建设所承担的财政责任必然会逐渐增大。     

政府收入结构、目标转型与经济增长——我国分税制改革后的实证分析

文章采用1994年分税制以后的数据,构建了包括社会保障收入在内的政府收入结构与经济增长的计量模型。实证结果表明：政府收入结构是影响我国经济增长的重要因素,其中,流转税①和所得税收入有利于经济增长,这主要得益于改革开放以来政府收入对经济的支持;而社会保障收入则与经济增长显著负相关,主要原因在于社会保障收入增加了企业的负担。将社会保障收入及时纳入税收体系,合理调整流转税和所得税的比例,是当前发展目标转型过程中急需解决的重要问题之一。     

所得税会计处理的简便方法

《企业会计制度》第七章关于所得税费用及其会计处理作出了基本规定,但其计算公式复杂、繁琐,广大会计工作者理解困难,不易掌握,严重影响了纳税影响会计法在企业中的应用。为改变现状,便于《企业会计制度》的贯彻执行,本文介绍一种简易的所得税会计处理方法。一、基本公式犤注犦在应付税款法下,时间性差异不单独核算（即不作递延税款处理）,与永久性差异同样处理,则本期所得税费用等于本期应交所得税：借记“所得税”科目,贷记“应交税金———应交所得税”科目。二、要点说明１．时间（永久）性差异符号的判定例：假设某项设备原…     

健全和完善农村社会保障制度的思考

农村社会保障是整个社会保障的重要组成部分,健全和完善农村社会保障制度已成为当前我国政府迫切需要解决的重大问题,是解决“三农”问题,实现城乡协调发展,构建和谐社会的基本前提,是农村经济可持续发展的重要保证。本文针对当前农村社会保障存在的问题进行分析,并对健全和完善农村社会保障制度进行探讨。     

所得税会计处理对企业的影响

所得税会计是一门以所得税法令法规为准绳、会计技术为工具，平时负责归集企业各项交易活动的合法凭证，并加以记录、整理、分类、汇总，进而在年度终了加以结算、编报企业所得税的专门会计。财务会计和税收征收分别遵循不同的原则，服务于不同的目的。随着我国市场经济体制的建立和完善、现代企业制度的建立，所得税会计在经济活动中正发挥着越来越重要的作用。文章从所得税会计处理方法角度入手，指出我国所得税会计处理对企业的影响，最后提出改善我国所得税会计准则的相关建议，以期对我国所得税发展有积极的借鉴价值。     

浅析我国所得税制度改革及其对我国经济的影响

中国税制改革的方向和目标是逐步建立适应市场经济体制的税制体系。但是,在税收改革的同时,外界经济状况也在不断发生变化,因此,税制改革不是一蹴而就的,而是循序渐进,紧跟经济发展的步伐,作为财政政策发挥其应有的作用。本文主要探讨了所得税改革方向,并对所得税制度改革后对我国经济的影响做出了预测。     

基于负所得税的以家庭征收个人所得税研究

通过对现有以个人为单位的个人所得税存在问题的剖析,论证了以家庭为单位的个人所得税的必要性、可行性,基于负所得税理论,提出了以负所得税向低收入家庭进行财政转移支付,按家庭纳税模式对应纳税额以上的家庭征收所得税,以期最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能与作用.     

浅析我国所得税制度改革及其对我国经济的影响

中国税制改革的方向和目标是逐步建立适应市场经济体制的税制体系.但是,在税收改革的同时,外界经济状况也在不断发生变化,因此,税制改革不是一蹴而就的,而是循序渐进,紧跟经济发展的步伐,作为财政政策发挥其应有的作用.本文主要探讨了所得税改革方向,并对所得税制度改革后对我国经济的影响做出了预测.     

我国个人所得税制存在的问题及改革

个人收入分配是历来是最受关注的社会问题。从现实看,个人收入分配的变化是影响社会稳定的重要因素;从经济学角度看,收入分配还是社会再生产的一个重要环节,在生产和消费之间起着承上启下的关键作用。个人收入的分配是否合理,制度是否有效,关系着国民经济能否持续、快速、健康的发展。本文从个人所得税的定义功能入手,并兼之分析我国与美国的个税制度的差别,阐述了我国个税制度的不足之处,并由此提出一些对策。     

居民企业总分机构汇总纳税若干政策解析

平衡居民企业总机构和分支机构所在不同地区间的利益分配，防止税源在地区间的无序转移，是新企业所得税法（以下简称新税法）下法人所得税制度所要解决的一个突出问题。     

促进社会保障制度改革 提升社会工作水平

随着我国经的快速发展,经济转型的要求越来越强烈,对社会保障制度的改革和完善,提高社会工作水平的呼声也越来越高,社会保障的完善不仅关系到人民生活和社会和谐,还会对经济的发展及其转型产生重大影响。通过分析我国人民对社会保障的现实需要以及社会保障和社会工作现存的问题和情况,本文主要通过宏观的角度来说明促进社会保障制度改革,提升社会工作水平的重要性和有效途径,并就一些人们关注的热点问题提出了一些想法,期望对社会保障的制度完善和社会工作水平的提高提供一些参考。     

企业所得税收入确认问题解析

本文根据我国税法和企业会计准则的有关规定,阐释了所得税收入的确认原则,对比分析了税法与会计准则有关销售商品收入和提供劳务收入确认的异同,并对差异进行了进一步解析。