我国避税及其防范

研究国际避税的手法及其规律性,从国际反避税的主要措施和方法中得到我国避税及防范的启示：正确区分偷漏税与避税,对偷漏税采取重惩政策;尽快完善我国的税收立法,赋予税务部门反避税权力;认真研究在我国出现的国际避税法律相悖的避税行为。     

我国转让定价反避税的立法缺陷和完善路径

转让定价是关联企业间或者集团公司内部间实现利润或收入转移的典型避税方法。伴随着外资大量流入以及外资企业避税行为的出现,我国转让定价反避税的立法缺陷和不足也逐渐显露。完善转让定价的具体法律规范,对于维护国家税收收益具有重要意义。     

反外资企业避税的探讨

随着我国改革开放的深入,外资企业数量与投资规模迅速增长,大大推动了我国国民经济的发展。但在引进外资方面还存在一些问题,如一些外资企业利用各种方法进行避税,严重损害了我国企业和投资者的利益,同时也损害了其自身经济利益。本文简单地归纳了外资企业在我国的避税情况及主要避税方式,具体分析了我国反避税存在的障碍,并结合我国实际情况提出了一些反避税措施。     

浅议《企业所得税法》对国际避税的规制

《企业所得税法》的反避税条款将成为我国打击国际避税的重要法律依据。本文结合国际避税的主要方式,从《企业所得税法》反避税条款对国际避税的规制作用上对其反避税立法进行分析,并作出立法上的评价。     

论我国避税与反避税的存在和发展

避税与反避税的出现,是我国经济与政治发展的必然。价格转移和费用转移,兴办假“三资”企业,钻税收制度的空子等是目前我国国内避税的主要表现;而反避税则应在反避税立法、加强国际税务情报交换、加快税制改革、加强税务工作人员思想政治教育和反避税业务培训等方面展开工作。     

避税形式及征管对策

文章通过分析纳税人避税含义及其避税形式的多样性。探讨针对性税收征管对策。从加强反避税立法、完善预约定价税制、制裁资本弱化和研究针对避税港征管对策以及提高反避税队伍素质等方面加以阐述,为维护我国实质性国际税收管辖权并实现税收财政收入和经济杠杆双重职能,提供建设性意见。     

经济全球化背景下我国反避税措施探讨

随着我国经济国际化进程的不断发展。国际间避税活动日益增多。制定和完善反避税法规措施，已经成为我国政府及税务部门不容忽视的一项重要任务。本文借鉴外国反避税经验，针时我国当前普遍存在避税方式，从新企业所得税法反避税立法内容出发。探讨并提出了我国反避税应采取的有效措施。     

国际避税与反避税若干理论综述

关于国际避税与反避税的研究,主要围绕国际避税的法律性质、避税地的功能、避税成因、避税效应、避税措施及其防范等主要内容而展开。在国际经济一体化的背景下,国际避税与反避税的理论与实践不断创新,成果极其丰富,推动了相关国家税制的变革。     

股权式土地使用权转让中土地增值税反避税研究

实践中股权式土地使用权(以下简称以股转地)避税行为层出不穷,逐步发展成为税务机关避税工作的“心病”,类似案件在各地、各级、各部门的不同处理暴露出现行制度和理论的罅隙。以股权式土地使用权转让中涉及的土地增值税为切入点,立足社会现状对“以股转地”行为产生的原因进行剖析、围绕税收基本原则视角对征税合理性展开论证,把握我国一般反避税条款立法理念,优化增值税反避税规则构建路径,以期为股权式土地使用权转让中的反避税问题提供可参考思路。     

国际避税与反避税问题研究

国际避税是伴随着国际投资的产生而产生的。世界各发达国家纷纷开展反避税立法，遏制国际避税。但是，由于我国开放时间短，反避税工作尚处于初始阶段，反避税工作存在许多问题，反避税立法尤显不足。从世界范围来看，如何对待国际避税已成为税务管理工作亟待解决的重要课题。反避税工作在我国来说，已具有很大的现实意义，有利于维护国家权益，充裕国家财政收入。有利于保证国家宏观调控的实施，充分体现我国的税收优惠。税收作为国家宏观调控的杠杆，可以体现国家的产业政策，以及地区经济发展和生产力布局政策，以调控经济的运行，引导经济的发展，促进产业结构、产品结构以及地区经济结构、企业组织结构和其他各种经济结构合理化。只有开展反避税活动。才能将上述情况降低到最低限度，充分体现税法的政策作用。     

对我国外商投资企业避税与反避税问题的几点思考

我国利用外资的规模越来越大，但外商投资企业避税现象非常严重，原因是多方面的。学术界对避税与反避税的研究已有不少成果。但从制度层面对我国外商投资企业避税与反避税问题加以研究还有待加强。     

对《企业所得税法》反避税规定的认识

反避税工作是国家税务管理的重要内容,也是各国维护国家税收主权和税收利益的主要手段。为了防范各种避税行为,《企业所得税法》设专章规定“特别纳税调整”,并通过实施条例加以细化。这是我国首次用法律形式确定的反避税规范,初步形成了体系化的反避税制度,为打击避税行为提供了较充分的法律依据。     

关联交易中的避税行为及其法律规制

关联交易中的避税行为会造成国家税收的流失,其形式有转移定价、收购亏损关联企业、转移利润、利用优惠条款、租赁方式等。为了防止和控制利用关联交易进行避税行为的发生,需要进一步加强法律规制,具体包括健全反避税立法、完善税收制度、加强关联交易税务调整的基础等六个方面内容。     

我国反国际避税地避税措施的博弈分析及其完善

新企业所得税法的一个亮点就是第一次引入反国际避税地避税条款。在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何,笔者运用博弈论分析认为,我国有关反国际避税地避税措施具有单一性,不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为。本文借鉴国外做法提出了控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。     

我国转让定价避税与反避税问题研究综述

转让定价用来指关联方之间的交易估价过程。随着我国经济体制改革的深入，大量跨国公司涌入国内，而我国的本土企业也加快了国家化的进程，纷纷在境外设置子公司和分支机构。不论是本土跨国公司的大量出现还是在华跨国公司的大量出现，都为转让定价的避税行为提供了条件，这也损害了我国的税收利益。鉴于这些经济形势，转让定价的避税与反避税问题也成为学术界研究的热点问题。本文拟从转让定价的避税问题研究以及转让定价的反避税问题研究两个角度展开讨论，从转让定价避税工具使用与风险防范、转让定价税制建设、转让定价税收管理等角度对这些文献进行归纳与总结，并就转让定价问题的未来研究方向进行了展望。     

我国反避税立法最新进展及“十二五”时期展望

随着世界经济一体化趋势的不断加深,以及金融危机、欧债危机对各经济体不良影响的延续,为降低税收成本,提高经济利润,企业纷纷采取不同的手段进行避税,反避税工作自然受到了各国税务当局的重视。加强反避税立法,完善反避税工作机制,维护国家税收权益是我国当前的重要任务,也是"十二五"时期我国的工作重点。     

在华外资企业逃避税行为的福利效应研究

本文通过对企业逃避税行为的一般均衡模型的构建,求解出最优均衡解并进一步分析了影响逃避税行为的因素。基于中国数据,对外资企业逃避税行为的社会福利效应进行经验实证,通过内外资企业逃避税因素的弹性比较,指出可通过提高稽查率,控制税率的方式有效地降低外资企业逃避税行为的社会福利损失,处罚率的提高对抑制外资企业逃避税行为作用不明显。     

《企业所得税法》中“特别纳税调整”解读

随着我国经济的不断发展，境外投资日益增多，形式愈渐多样，关联方交易也愈趋频繁和复杂。为了适应新形势，有效遏制企业利用关联方交易避税的行为，《企业所得税法》专门设置了第六章“特别纳税调整”，对原有的反避税税收法律法规进行了补充、拓展和完善。该章完善了转让定价、纳税人举证、第三方协助和法律责任等内容，增加了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、防范资本弱化、防止避税地避税和一般反避税条款以及反避税罚则等内容。     

内外资企业避税及反避税的研究

税收是国家财政收入的主要来源,同时又是参与国民收入分配和再分配,调节经济运行,促进经济发展宏观经济的调控杠杆。纳税人在遵守或不违反税法的前提下,预先进行的策划,采取各种合法手段避重就轻,选择有利于自己的税收规定纳税,从而使自己节约税收成本。避税行为造成国家财政收入减少,税收杠杆作用弱化,市场公平原则扭曲的严重影响。因此,有必要对避税行为加以研究,不断完善国家税法,加强反避税的立法工作及防范措施,堵塞税收漏洞。     

新税法背景下完善我国反避税的思考

新企业所得税法及其实施条例,实施一年来促进了反避税工作的顺利开展,有力地打击了国际避税行为,但面对国际上层出不穷的避税手法,暴露出来的问题也亟待解决。文章阐述了新企业所得税法的亮点,分析了当前反避税存在的问题,并就完善反避税工作提出相应的对策。