注册会计师行业监管体制存在的问题及对策

1．注册会计师协会对注册会计师行业的监管。《中华人民共和国注册会计师法》规定,“注册会计师协会应当组织对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查：”中注协的章程里也明确了宗旨是“服务、监督、管理、协调”。财政部制定的《财政部各司职责范围暂行规定》再次明确“审批会计师事务所和注册会计师,监督和管理其业务工作”是中注协的职能之一。     

注册会计师行业政府监管问题的思考

受我国证券市场会计造假问题严重和美国《2002萨班斯—奥克斯利法》的影响,财政部发布19号文件将注册会计协会以往代财政部门行使的行政审批和监管职能予以调整,这标志着我国注册会计师行业监管已进入政府监督为主,行业自律为辅的时期。正着手修订《注册会计师法》,其中对为什么要对注册会计师行业进行政府监管,怎么样对注册会计师行业进行政府监管,对注册会计师行业政府监管应有哪些内容等问题,在理论界和业界都引起了不少讨论。本文主要就这些问题作一些探讨。     

关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局): 为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求,切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能,加强注册会计师行业自律管理,经财政部党组决定,将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回,由财政部有关职能机构行使,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见:     

关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求，切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能，加强注册会计师行业自律管理，经财政部党组决定，将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回，由财政部有关职能机构行使，注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见：     

财政部 财会〔2002〕19号 财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求，切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能，加强注册会计师行业自律管理，经财政部党组决定，将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回，由财政部有关职能机构行使，注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见：一、理顺注册会计师行业管理体制，依法界定行政职能和行业自律职能《注册会计师法》规定，财政部门履行对注册会计师行业的监管职…     

政府过度监管注册会计师行业弊端及对策

其一,政府对注册会计师行业过度监管的弊端。一是政府的过度监管使行业自律在一定程度上缺位。从我国注册会计师行业协会的自律管理来看,省级注册会计师协会表面上承担着对注册会计师的日常管理工作,而实际上各省市财政部门始终把省级注册会计师协会当作下属的一个事业单位。行业管理组织的职能还在维护会员利益与执行政府监管职能之间摇摆,各级协会的职能     

关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

20 0 2年 11月 14日　财会 [2 0 0 2 ]19号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局 ) :为了适应我国加入ＷＴＯ和发展社会主义市场经济的要求 ,切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能 ,加强注册会计师行业自律管理 ,经财政部党组决定 ,将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回 ,由财政部有关职能机构行使 ,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见 :一、理顺注册会计师行业管理体制 ,依法界定行政职能和行业自律职能《注册会计师法》规定…     

注册会计师监管体制存在的问题

(一)监管主体过多 对注册会计师的监管有以下单位: 1.注册会计师协会.<中华人民共和国注册会计师法>规定,"注册会计师协会应当组织对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查".中注协的宗旨是"服务、监督、管理、协调".<财政部各司职责范围暂行规定>明确"审批会计师事务所和注册会计师,监督和管理其业务工作"是中注协的职能之一.     

我国注册会计师协会改革的若干思考

注册会计师协会作为一个行业自律组织,如何更好地发挥协会作用是我国注册会计师行业能否健康发展的关键。本文通过对我国注册会计师协会的特性、宗旨和职能进行重新思考,提出完善注册会计师行业自律管理体系的思路。     

加强注册会计师行业自律管理的意见

为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的需要,切实履行注册会计师法赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能,加强注册会计师行业自律管理,财政部于2002年11月14日下发了《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》,决定从2002年11月15日起将原委托中注协行使的     

注册会计师行业诚信建设思考

2002年底财政部发布了19号文件，将注册会计师协会以往代财政部门行使的行政审批和监管职能予以收回，将行业协会的职能归位于“行业自律管理”。然而随着我国注册会计师行业的迅速发展，一系列国际、国内注册会计师行业系列造假的揭露和诸多诉讼案件的发生，注册会计师行业“社会公信力”受到质疑，面临严峻的“诚信危机”。行业协会的监管从行政性向自律性转变，以诚信建设为主线，全面提升行业协会服务功能成为新形势下行业监管工作的主要方向。     

法国审计行业概况

从管理机构上看,法国主要有三个机构涉及到审计行业的管理,即:司法部领导下的注册审计师协会、财政经济部领导下的注册会计师协会及审计法院。其中:注册审计师协会和注册会计师协会的职能合并大体相当于我国的注册会计师协会,而审计法院主要负责检查政府财政预算是否合理和使用得当,在一定程序上相当于我国的审计署。同是审计行业的管理机构,法国的注册审计师协会和注册会计师协会在其成员资格及业务管理范围上却有着严格的区别。在成员资格方面,注册审计师协会的成员必须是审计师事务所或注册审计师,注册会计师协会的成员必须是会计师事务…     

关于注册会计师协会的社会团体性质

《中华人民共和国注册会计法》第四条明确规定：“注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。”这一表述,不仅符合国际惯例,而且体现了注册会计师协会地位与职能的内在规定性。——既然人们认同“注册会计师协会是由注册会计师组成的”,那么,就很容易从注册会计师协会的构成要素注册会计师来把握这个协会的特殊性质。     

我国注册会计师职业管理体制的模式选择

本文从注册会计师职业监管理论和监管模式分析入手,提出我国注册会计师职业管理模式是以独立监管为主的目标模式。此种模式要求对目前注册会计师职业监管职能重新界定,还原注册会计师协会功能。逐步体现其民间性和非赢利性．     

冷“衙门”

从管理机构上看，法国主要有三个机构涉及到审计行业的管理，即：司法部领导下的注册审计师协会、财政经济部领导下的注册会计师协会及审计法院。其中：注册审计师协会和注册会计师协会的职能合并大体相当于我国的注册会计师协会，而审计法院主要负责检查政府财政预算是否合理和使用得当，在一定程序上相当于我国的审计署。     

我国注册会计师协会有关问题的思考

一、注册会计师协会的特性 1.内生性.我国注册会计师协会是体制内生成的产物,即不是自下而上由民间自发形成,而是自上而下在政府推动下发展起来的,是政府管制机构模仿国际惯例的一个附带产物.1986年8月,财政部提出了成立注册会计师协会的意见,1988年11月,中国注册会计师协会成立.由政府成立,这是注册会计师协会与其他外生性协会的显著区别之一.     

浅析中国注册会计师行业监管模式的选择

一、中国注册会计师行业监管现状《注册会计师法》规定,“注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。中国注册会计师协会是注册会计师的全国性组织,省、自治区、直辖市注册会计师协会是注册会计师的地方组织”。按照法律规定,注册会计师事务所的日常监督管理任务是由注册会计师协会完成,财政、审计部门依法对注册会计师协会进行监督、指导。因此中国注册会计师协会和各地注册会计师协会作为民间协会,理论上也是自律组织。但是中国注册会计师协会是接受财政部委托对注册会计师进行具体监管,属于准政府组织。二、中国注册会计师行业必须加…     

关于注册会计师协会的社会团体性质

关于注册会计师协会的社会团体性质□冯均科倪天亮《中华人民共和国注册会计法》第四条明确规定：“注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。”这一表述，不仅符合国际惯例，而且体现了注册会计师协会地位与职能的内在规定性。———既然人们认同“注册会计师协会是...     

对改进我国证券业现行审计质量控制体制的思考

随着证券市场的发展,上市公司数量的增加,注册会计师担负的年报审计更加繁重,加强证券业的审计质量管理,建立一个能够确保审计独立性地位以及审计质量的证券业审计质量控制体制更是重中之重。一、我国证券业现行审计质员控制体制目前,我国证券业审计质量控制体制从行业内部看,是一个由财政部——注册会计师协会——会计师事务所——审计项目小组组成的四级质量控制体系。其中,中注协秘书处作为财政部的事业单位,受财政部委托,对注册会计师行业进行指导、管理。对于执行证券、期货相关业务的105家会计师事务所国家要求98年年底完成…     

浅议我国注册会计师行业管理模式

财政部门是监管我国注册会计师行业的行政机关。财政部于2002年先后发布了财会[2002]19号文《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》、财办发[2002]136号文《关于终止委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能的通知》，这是理顺我国注册会计师行业管理体制的重要举措。本文拟对我国注册会计师行业管理体制问题作些探讨。