完善我国地方税体系研究

1994年分税制改革及其实施后的15年间,我国地方税制改革动作不大,与构建地方公共财政框架要求相适应的地方税．体系并没有真正建立起来。随着我国市场经济的深入发展以及全球化进程的加快,现行地方税体系不适应经济发展的矛盾更是日渐突出。因此,我们要深入贯彻落实科学发展观,立足中国国情,进一步完善分税制财政体制,加快地方税改革的步伐,健全地方税体系,充分发挥地方的积极性,促进地方社会经济全面发展,从而推进我国社会主义和谐社会构建。     

构建地方税体系:基本目标、约束条件与推动路径

本文主要分析了构建地方税体系的基本目标和约束条件,继而阐述了构建地方税体系应把握的总体方针、基本原则、工作重点以及路线图和时间表,可以为将来深化地方税体系改革提供必要的实践参考。     

国际经验借鉴视角下我国地方税体系构建研究

2019年政府工作报告把“健全地方税体系,稳步推进房产税立法”作为深化改革的几个重点领域之一。本文从我国地方税体系的现状出发,从国际经验借鉴的视角分析了部分国家地方税体系的构建及对我国的启示,提出了合理划分共享税,明确地方税主体税种、建立适应我国国情税权适度分散的地方税体系、完善政府转移支付制度,多元保障地方政府收入的政策建议。     

地方税体系建设改革思路

税收制度(包括地方税体系)的改革与完善要能充分反映和谐社会建设过程的深刻影响,基于这个出发点.本文在分析了我国现行地方税体系存在种种不和谐表现基础上,从和谐社会背景下地方税体系应体现的特点入手,提出和谐社会构建中地方税体系建设思路:一是合理界定与划分中央与地方事权;二是科学确定地方税收入规模;三是将营业税作为现阶段地方税系的主体税种加以培育.     

加快我国地方税体系改革的思考

“十一五“规划提出按资源环境承载能力和经济增长潜力的可能和条件,划分优化开发、重点开发、限制开发和禁止开发四类不同功能区,形成区域合理发展的格局,对促进各地转变经济发展方式有着十分重大的意义;同时,对税收制度包括地方税体系也提出了新的要求,提出了构建区域型地方税体系的基本前提条件及地方税体系改革的基本思路。     

构建地方税体系的现实约束及优化方向

地方政府财力不足、营改增改革使地方主体税种缺失的现实倒逼加快完善地方税体系的步伐。政策层面的推动、国外地方税体系建设经验为完善我国地方税体系提供了有利的环境和可供借鉴的经验。完善地方税体系不仅能有效提高地方政府组织收入的积极性,发挥税收对资源配置和收入分配的调节作用,也是国家治理体系与治理能力现代化的重要体现。完善地方税体系需要明确现实约束,适应政府层级扁平化发展趋势,建立新的财政分权观,把握好改革原则和取向,进而寻求改革的正确方向。     

全面“营改增”背景下差异性地方税体系的构建

全面"营改增"对现行地方税体系造成了严重的影响,包括打破现行地方税体系的运行格局、倒逼中央和地方间财政分配关系的调整和加剧地区间的发展差距。传统经典理论注意到地方税体系的经济意义和政治意义,却忽略了对地方税体系构建中地区间公平性问题的法学关注。我国应当在财政分配公平理论的指导下,建立差异性地方税体系,其实现路径包括赋予增值税调控地区间财政差距的功能、确立企业所得税分区域的衡平共享比例、培育地方因地制宜的特色主体税种和以正面清单模式确定地方税种开征权。     

完善我国地方税体系研究

党的十八届三中全会明确提出完善地方税体系, 为全面深化税制改革指明了方向. 随着营改增等改革的推进, 完善地方税体系显得更为迫切. 本文在回顾相关文献的基础上, 基于公共财政理论分析了完善地方税体系的政策背景和现时困境, 并提出了相应的政策建议. 笔者认为, 应坚持收入中性、 严格分税、 统筹兼顾和税收法定的原则, 暂缓营改增, 建立以营业税、企业所得税、 消费税和车船税为主体税种的地方税体系, 循序渐进推进房地产税、 环保税等改革, 并做好相关配套制度建设. 研究结论对于破解当前营改增困境, 构建科学合理的分税制体制具有借鉴参考意义.     

包容性发展背景下中国地方税体系构建研究

本文在分析构建地方税体系的背景及包容性发展理念对税制改革要求的基础上,提出了中国全面深化财税体制改革、构建地方税体系的整体思路和具体建议,并深入探索了相关的配套改革措施。文章认为,中国地方税体系的构建应当坚持建立严格的分税制,保持财权与事权基本一致;充分考虑收入中性原则,对现行税制实施结构性调整;顶层设计一步到位,具体改革渐进实施。建议在"营改增"以后,完善消费税制度、改革资源税制度、建立环境税制度、普遍开征高端住宅房产税的基础上,将消费税、车辆购置税、环境税、非央企企业所得税划归地方政府,建立财权与事权相匹配的地方税制体系。     

资源税、房产税改革及对地方财政影响分析

党的十八大明确提出,加快改革财税体制,健全中央和地方财力与事权相匹配的体制,构建地方税体系。资源税、房产税改革,是财税体制改革的重要组成部分,有利于地方税体系的构建,有利于经济发展方式的转变。当前,资源税、房产税改革取得一定成效,但也面临不少困难和问题,需要进行深入分析。本文对资源税、房产税改革的背景、现状和问题进行了详细的分析,在充分借鉴国外经验的基础上,提出了资源税、房产税改革的目标和框架,最后,在既定的改革目标和框架下,分析了其对地方财政的影响。     

优化我国地方税体系的思考

地方税是地方政府获得财政收入的重要手段,是地方政府提供公共服务的重要资金来源。1994年分税制改革的成果是值得肯定的,但其地方税体系仍存在许多问题和不足。因此,应完善现有地方税体系,构建一个税权明确、税种适宜、结构合理、制度严密、征管高效,而且适合我国国情的地方税体系,以更好地促进地方经济的发展。     

构建规范的地方税体系

随着经济全球化和我国加入WTO ,地方税体系暴露出不少问题。文章在分析存在问题的基础上提出了构建规范的地方税体系的设想。     

体制-内生分析框架视野的地方税改革研究

1994年分税制的提出,是我国税制改革走向现代化的一个重要标志。地方税作为分税制改革的产物,有其历史发生的原因。本文引入体制—内生分析框架,对地方税体系产生、发展及目前的缺失进行逻辑分析,在此基础上提出改革和完善现行地方税的建议,以构建符合我国社会主义市场经济体制的公共财政框架。     

关于完善我国地方税权的思考

中央和地方政府之间税权划分是否合理是地方税体系是否完善的一个重要组成部分,是完善地方税收入体系和合理配置地方税种的基础和关键.尽管分税制改革及其运行取得了一定成效,但应看到,在中央与地方税权划分方面存在着一些问题.对我国地方税权的现状进行了分析,并对完善我国地方税权划分的问题提出了具体的政策建议.     

“营改增”背景下完善地方税体系的思考

"营改增"打破了原有的地方税体系运行格局,把地方税体系的构建推向前台。从我国现行的地方税体系看,地方税收收入规模小、增长乏力、税种结构不合理,无法满足地方政府的财政需求。在"营改增"背景下,有必要完善我国的地方税收法律体系,重新确立地方新的主体税种,对中央与地方财政关系重新进行调整。近期可考虑增值税共享比例的重新划分,远期可考虑建立以财产税为主体税种的地方税体系,同时对城建税、环保税、遗产与赠与税等税种进行改革。     

优化和完善我国地方税制体系的国际借鉴

我国地方税已经设立并运行多年,从运行的实践来看,地方税体系对促进地方经济持续、健康、快速发展发挥了重要作用。在新的地方税体系设计中,吸收和借鉴其他国家的经验,对建立符合我国国情的地方税体系具有重要意义。     

地方税主体税种研究

随着新一轮税制改革特别是“营改增”的全面推进,分税制财政体制改革以来形成的中央和地方的财力分配格局被打破,重新构建适应社会主义市场经济发展需要的新型地方税体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度,成为正确处理中央与地方财政利益关系、完善我国税制体系迫切需要解决的问题,而地方税主体税种的选择则是改革完善地方税制的核心问题。     

中国转型期地方税收体系构建研究

党的十八大报告指出未来要加快建立地方税收体系。十八届三中全会进一步指出要“深化税收制度改革,完善地方税体系”。地方税体系是地方政府行使职能,提供地方性公共产品和服务的基本物质保证。自新中国成立以来,在中央与地方税收划分方面不断进行改革,分权—收权—分权成为中央与地方税权与事权改革的逻辑。当前,在加快城镇化建设,基本公共服务均等化,保障和改善民生等政策背景下,地方政府财力不足,事权过多的矛盾日益明显。在分析发达国家经验的基础上,我们提出要通过培育地方主体税种,合理划分中央与地方税权,合理划分中央与地方财权事权关系,通过科学的转移支付制度保证财力与事权匹配。     

借鉴国际经验 改革与完善我国地方税系

地方税系是分税制财政管理体制所特有的、相对于中央税系而言的税收范畴。目前,我国地方税系存在税权划分不科学,地方税权弱化;地方税立法滞后,立法层次低;地方税制设计不合理,税政不规范等问题,因此,必须借鉴西方国家有益经验,努力构建符合我国实际的规范化的地方税收体系。     

构建公共财政框架下的地方税体系

综观世界上市场经济国家,其财政运行都是实行以满足社会公共需要而展开活动的公共财政模式,建立和完善我国社会主义市场经济体制,决定了我国的财政必须相应地从原来的计划型模式即"生产建设型财政",转到市场型模式即"公共财政"上来,建立起有中国特色的公共财政体制.1994年的分税制改革,初步奠定了地方税体系的框架,然而几年来的运行也暴露出现行地方税制的种种缺陷,因此尽快构建和健全适应公共财政框架要求的地方税体系,是亟待研究的重要课题.