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汪行光 《当代经理人(中旬刊)》2006,(15)
文章以《内部会计控制规范—采购与付款》为依据,以中型工业企业为背景,设计一款主要用于生产物料采购与付款内部会计控制制度及业务程序,以规范企业采购与付款业务,加强内部控制,防范差错和舞弊,提高工作效率。 相似文献
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采购与付款的管理是成本费用管理的重要组成部分。采购与付款业务直接关系到一个行的财务盈亏。因此,如何提高采购效益,减少采购成本.使经营盈利,以求自身的持续发展。已成为农业发展银行(以下简称农发行)内部会计控制的一项重要内容。本文对农发行采购与付款内部会计控制的必要性、现状及产生的原因进行分析,并就如何开展采购与付款内部会计控制作些探讨。 相似文献
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零售业是一个高价值行业,随着中国经济的不断发展,零售业越来越开放,零售业所创造的价值也越来越高。这使得它越来越受到投资者的欢迎,超市是零售业的第一代表。采购和付款环节作为超市运营的核心环节,对超市的整体运营产生了巨大影响。只有当超市保证正常有序的采购业务时,销售才不会脱节,业绩将稳步上升。本文着重分析了A公司的采购和付款环节出现的问题,比如:缺乏独立审计部门进行采购环节内部控制、采购物资验收管理不到位、采购过程缺乏管理和控制机制、对供应商的管理不够严格、结算付款环节控制不完备等问题。针对这些问题本文提出了解决对策,旨在由点及面、以小推大进行零售行业采购与付款内部控制的研究。 相似文献
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企业采购与付款业务内部控制测评方法 总被引:1,自引:0,他引:1
采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个环节。在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了“以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏”等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下。因此,企业应制定采同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统,加强请购、采购、验收、付款关键点的控制,实施采购决策环节的相互制约和监督机制。在采购业务环节中需要处理的主要业务有:确定生产和销售的需要;寻求能满足这些需要的供应商和最低的价格;向供应商发出购货订… 相似文献
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韩秀珍 《中小企业管理与科技》2009,(30):3-3
随着人们对事业单位内部控制重要性认识的加深,各个单位都纷纷重视其内部控制制度的建立,尤其是采购与付款业务的内部控制就是一个非常重要的方面,本文在相关性和重要性原则的基础上,浅谈医院的采购与付款业务的内部控制。 相似文献
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采购与付款是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业实施采购与付款业务内部控制有利于实现采购决策环节的相互制约和监督。本文以A酒店为例,阐述其采购与付款现状,分析其采购与付款控制活动的风险,并提出改进措施。 相似文献
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ERP系统中采购与付款企业内控风险的会计监督 总被引:1,自引:0,他引:1
本文首先分析了企业运用ERP建立的采购与付款内部控制所面临的几个风险点。其次,对采购与付款内控系统风险点提出会计监督建议。本文研究的目的是:加强和规范ERP系统采购与付款内控风险会计监督机制,提高企业信息化管理风险识别、风险评估和风险应对能力,提高财务管理效率和效果。 相似文献
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一、对采购与付款业务进行有效控制设计。1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位,配备思想合格、业务过硬的人员,并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换,以保证采购与付款业务程序化、规范化,提高工作效率和工作质量。(2)确定不同岗位及人员的职责和权限,并定期进行考核,其他任何岗位和未经授 相似文献
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本文首先分析了企业运用ERP建立的采购与付款内部控制所面临的几个风险点。其次,对采购与付款内控系统风险点提出会计监督建议。本文研究的目的是:加强和规范ERP系统采购与付款内控风险会计监督机制,提高企业信息化管理风险识别、风险评估和风险应对能力,提高财务管理效率和效果。 相似文献
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医院内部会计控制关键点设计 总被引:3,自引:0,他引:3
内部控制是指单位为了提高经营管理效率,保证信息质量真实可靠、保护资产的安全完整、促进法律法规的有效遵循和发展战略得以实现等由单位治理层、管 相似文献
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浅议企业内部会计控制 总被引:2,自引:0,他引:2
一、内部会计控制的内容 由于环境及公司前景的不确定性,内部会计控制是一个动态的发展过程。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责,以及保证制度正确实施的有效程序。 相似文献