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中国农业银行湖北省分行审计处课题组 《中国农业银行武汉培训学院学报》2006,(5):12-14
鉴于银行在一国经济中的重要金融中介职能,以及银行自身控制风险和保障存款人资金安全的需要,银行公司治理对于国际金融体系具有极其重要的意义。为帮助各国银行业监管机构推动本国银行业机构采用稳健的公司治理做法,巴塞尔银行监管委员会2006年2月发布了《加强银行公司治理》的监管指引。为了确保我国国有商业银行公司治理取得实效,2006年4月18日中国银行业监督管理委员会印发了《国有商业银行公司治理及相关监管指引》。鉴于我国银行业金融机构内部审计的理念、独立性、客观性和审计效果等方面存在一些显的缺陷和不足,银监会制定并发布了《银行业金融机构内部审计指引》,自2006年7月1日起实施。本试图以上述三个《指引》为主线,就内部审计在商业银行公司治理中的地位和作用,以及围绕完善农业银行公司治理目标对如何深化审计体制改革、发挥农行内部审计职能等问题展开探讨。 相似文献
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中外商业银行公司治理准则的比较和启示 总被引:5,自引:0,他引:5
健全和完善我国商业银行的公司治理结构,在我国已经入世的新形势下具有现实性和迫切性,人民银行发布的《股份制商业银行公司治理指引》,为我国银行建立完善的治理结构提供了指南,本文以《经合组织公司治理原则》和《加强银行组织的公司治理》这两份公司治理国际经典文献为基础,对中外银行公司治理准则进行比较分析,这可以为改进我国商业银行公司治理准则,进一步推动和规范我国商业银行公司治理实践提供有益的借鉴和启示。 相似文献
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处于改革转轨中的国有商业银行,公司治理结构尚不完善,自我约束能力不强,层次过多,机构臃肿,在内控体制方面相对于股份制银行存在更多的问题,其中内部稽核机制的不完善是一个重要方面。因此按照《商业银行内部控制指引》要求,借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状,探索出一套健全、有效的内部稽核机制,已成为完善国有商业银行内部控制制度的重委任务。 相似文献
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为建立规范统一的商业银行临管评级体系,银监会近日发布《商业银行监管评级内部指引(试行)》(以下简称《内部指引》)。这是银监会成立以来,坚持以风险监管为导向,按照国际惯例提高监管透明度,推行分类监管,保护存款人和金融消费者利益的一项重要举措。此举将对促进商业银行改进风险管理,加强监管机构的持续、审慎、有效监管发挥重要作用。 相似文献
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2006年6月27日,中国银行业监督管理委员会颁布了《银行业金融机构内部审计指引》。该指引充分借鉴了国际银行业内部审计的经验。紧密结合中国银行业公司治理和内部审计实际,具有极强的指导作用和可操作性。《内部审计指引》的颁布实施,对于加强银行业内部审计建设。发挥内部审计在改善银行经营活动,风险状况.内部控制和公司治理效果中的作用。具有重要的现实意义。并将产生深远的影响。[编者按] 相似文献
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内部控制评价是公司内部控制体系建设的重要组成部分,是推动内部控制体系建设和完善、提高公司治理水平的重要机制。2010年,财政部等五部委和保监会分别下发了《企业内部控制评价指引》《保险公司内部控制基本准则》, 相似文献
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2009年9月28日,银监会正式颁布了《商业银行流动性风险管理指引》(以下简称《指引》)。这是我国监管机构首次对商业银行流动性风险管理制定的专门性规范监管制度,是推进巴塞尔新资本协议在我国实施的重要举措,也是促进我国商业银行改进公司治理结构和全面提升流动性风险管理水平的里程碑。 相似文献
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公司治理结构(又称法人治理结构)是一种对公司进行管理和控制的体系。对于公司治理结构一词,理论界有不同理解。狭义的公司治理结构将法人治理机制视为一种内部治理体制,主要通过股东会、董事会、监事会的机构设置,明确各机构的权责分配,达到三者间约束与权力制衡的目的。广义的公司治理结构更多依赖于公司外部市场的间接调节,即以公司 相似文献
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中国保监会9月20日表示,日前向各保险公司及各保监局下发了《保险公司合规管理指引》,旨在规范保险公司治理结构,加强保险公司合规管理。所谓"合规"是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。 相似文献
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正城市商业银行公司治理模式选择公司治理模式类型各国公司治理分类主要有两种模式,一种是"英美模式",一种是"德法模式"。前者对公司信息披露有严格要求,强调股东至上,突出公司治理中股东作为委托人作用,属于追求股东利益最大化的单边治理模式;后者强调"非投机性"稳健经营,而不是坚持严格的信息披露,突出公司治理中公司的作用,主张公司外部治理环境与不同利益主体参与的内部治理机制的平衡,接近于"利益相关者模式"。1999年,世界经合组织(OECD)颁布了《OECD公司治理准则》,将公司治理定义为"公司内部不同参与者(包括董事会、经理人、股东和其他利益相关者)权利与责任的分配,以及处理公司事务所制定的一套规则和程序",提 相似文献
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良好的公司治理是一个稳健的银行体系所必需的,这一点已成为业内共识。我国已经将公司治理作为改善商业银行经营管理的重要措施大力推进,先后出台了《股份制商业银行公司治理指引》、《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》和《中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》等监管指引,各商业银行也纷纷照此初步建立起公司治理的框架。但是,由于公司治理机制在我国银行业尚属新生事 相似文献
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2010年4月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,它标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系已基本建成。本文以辽宁省上市公司为例,从实证角度探究了公司治理结构对内部控制的影响。 相似文献
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一石激起千层浪,银监会9月加日公布刀四的《商业银行内部控制评价试行办法(征求意见稿)》(以下简称《意见稿》)引起了各家商业银行的极大关注。与早先人民银行制定的(内部控制指引》相比,该《意见稿》的推出背景、主要内容以及意义究竟是什么?为此,本刊记者专访了从事商业银行内部控制体系研究多年的管理专家注健豪先生。 相似文献
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上市公司财务独立董事作用辨析 总被引:1,自引:0,他引:1
继财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(以下简称《基本规范》)后,中国证监会为进一步规范上市公司的法人治理结构,促进上市公司规范运作,保护投资者权益,完善上市公司内部会计控制,于2001年8月发布了《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》(以下简称《指导意见》),随后又于2002年1月发布了《上市公司治理准则》(以下简称《治理准则》)。《指导意见》指出,董事会成员中应当有三分之一以上为独立董事,其中应当至少包括一名会计专业人士。同时《治理准则》第五十二条也指出,在上市公司董事会的审计委员会… 相似文献
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"严控则强,失控则弱,无控则乱"。在市场经济迅猛发展和更加规范的环境下,行政事业单位的内部控制存在着诸多问题,为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,我国财政部制定颁发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并规定于2014年1月1日起施行,为行政事业单位提高内部控制管理提供了坚实依据和规范指引。本文就通过新《高等学校会计制度》和《行政事业单位内部控制规范(试行)》的视角,探析我国高校内部控制存在的问题,进而提出一些建议和对策,以期对建立健全高校内部控制制度、促进其持续健康发展有所帮助。 相似文献