治股市欺诈须下猛药

新世纪伊始，蹒跚前行了十年的中国证券市场似乎开始显出疲惫。原先一直包装得很好的各种骗局和谎言开始显山露水：先是中科系股市操纵案资金链条断裂，从窝里斗发展到自己跳出来辩白；再是创造了中国股市首家百元天价的亿安科技原形毕露，主谋者畏罪潜逃。随着管理层的认识深化和对金融风险的高度警觉，市场规范和监管的力度不断加大，各种违法违规事件浮出水面。大股东掏空上市公司的案例频繁曝光，许多昔日的明星和标兵企业纷纷落马，一些一直颇受尊重的知名企业家也难脱干系。上市公司明星银广夏竟也是当事人胆大包天、完全伪造的典型。…     

证券欺诈行为原因的经济学分析

我国证券市场发展十余年来，频频出现的证券欺诈现象已成为我国证券市场进一步健康有序发展的障碍。本文利用寻租理论和监管博奕模型，探讨了证券欺诈行为背后的经济学因素，并结合中国证券市场的实际情况进行了分析。在此基础上，给出了规制我国证券市场欺诈行为的政策建议。     

美国国内对股票期权激励方式的争议及其对我国的启示

一、美国国内股票期权激励现状美国股票期权激励机制的思想源于 60年代 ,并于 70年代引入实践 ,被认为是公司治理结构发展的里程碑。这一方式 80年代逐渐发展起来 ,而在 90年代达到了高峰。其发展现状有如下特点 :①涉及范围广。美国几乎所有大公司都有股票或股票期权激励计划。②尽管一般职员与经营者的股票期权数量也增长很快 ,但上层经理人员与一般职员差距显著扩大。③股票及股票期权激励计划飞速发展的时期 ,也是美国经济复苏发展、股市蒸蒸日上的时期。④促进了金融衍生市场的繁荣。经理人员往往在金融衍生市场对其股票期权寻求保值。…     

信用证欺诈问题研究

随着我国经济逐步融入全球经济一体化,我们所面临的信用证欺诈问题也日益严重。如何合理有效地保护信用证当事人权益是需要我们研究的一个重大课题。我们通过对信用证欺诈法律救济分析,对我国完善信用证制度提出建议。     

中国社会保险欺诈情况剖析

对社会保险欺诈的分析着重从养老、医疗、工伤三个方面入手,并将三者的保险欺诈贯穿于保费征缴、费用支付和基金管理全过程。针对目前存在的社会保险欺诈行为,提出从法律、制度、信息技术三个层面着手的反欺诈策略。     

证券欺诈的理论与实证分析

本文用经济学分析及实证的方法研究了中国证券市场关于信息披露的欺诈行为。结论是：当监管加强，欺诈的预期成本增加，欺诈上市减少，反之，欺诈上市增加；当一股独大时，市场监督容易失效，便产生持续信息披露上的欺诈行为，此时，社会公众股东承担的总成本是无欺诈条伯下的代理成本与受欺诈导致的成本之和；监督失效时，削弱了诚实公司潜在的长期融资能力。实证结果表明，欺诈公司及其高层管理人员所受处罚量与其欺诈行为量的相关度很差，处罚的公平性值得商榷。     

对我国证券市场财务欺诈的深层次分析

直接的利益诱惑是产生财务欺诈的根本动因，会计不透明致使财务欺诈有生存的土壤，会计监管制度和会计信息披露制度的不完善，使财务欺诈行为没有得到有效控制我国应在治理财务舞弊方面，借鉴西方国家的做法，成立专门审核舞弊的机构。我们在了解财务欺诈的诱因、动机、条件和方式后，就可以提高其揭露欺诈的水平，尽可能地减少乃至消除其对证券市场的影响。     

信用证欺诈及其防范措施解析

信用证作为一种国际结算方式 ,能够保证卖方安全的收取货款和买方按时收到货运单据。同时银行可以占用开证申请人的资金并收取开证手续费 ,因此信用证得到了广阔的发展空间 ,逐渐成为一种最主要的国际贸易结算方式。但由于其种类繁多 ,使用程序复杂 ,涉及的当事人关系复杂 ,因而也出现了各种各样的利用信用证进行的诈骗案。其中最引人注目的莫过于河北衡水 1 0 0亿美元信用证诈骗案和目前仍在审理中的牟其中信息证诈骗案 ,所以对各种与信用证有关的业务人员来说 ,了解各种信用证欺诈的形式及其防范措施至关重要。一、信用证结算方式存在的缺…     

公司财务欺诈及审计对策

随着经济与科学的迅速发展,科学技术快速进步,使得公司财务欺诈的手段和方式也不断变化发展,给审计工作造成了巨大的障碍。上市公司欺诈手段的多样化和复杂化使得现有注册会计师很难按正常的审计程序对公司欺诈行为进行审计。欺诈丑闻的不断出现,各国专家都意识到研究公司欺诈审计问题的严重性,本文根据目前公司财务欺诈行为产生的原因和手段等角度入手,进而分析公司财务欺诈的审计防范措施。     

关于保险欺诈的研究综述

保险欺诈问题已引起各国的高度重视,国内外不少学者对此作了研究,就此对国内外保险欺诈的研究现状进行分析,主要从保险欺诈研究的特点、角度、现状等方面总结比较,在此基础上探讨目前研究中存在的不足及未来的研究趋势。     

信用证欺诈例外问题研究

自中国加入WTO后,中国在国际贸易领域越来越发挥着举足轻重的作用,而伴随着中国成为世界第二大经济体及全球经济贸易一体化的趋势,世界各国与中国的国际贸易日益频繁。由于信用证独立抽象性的核心本质,使信用证欺诈案件频频发生,而国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600）并未对信用证欺诈做出具体规定,因此,为平衡信用证交易各方当事人的利益,各国纷纷运用＂信用证欺诈例外原则＂来制约信用证的＂独立抽象性原则＂。     

中外回购的对比分析

回购分为狭义和广义两种。通过回购作为融资和央行调控手段及中外股票回购的对比分析，指出我国和发达国家在回购交易方面的区别及差距，明确了应当借鉴、发展和完善的地方。另外通过对比中外回购市场功能及对完善金融体系的作用，阐明了我国回购市场虽不成熟但有广阔的发展空间。     

信用证欺诈与反欺诈

我国加入WTO后已经融入世界经济一体化的大市场之中。随着我国对外贸易的迅速发展,国际范围的银行间贸易结算已经成为国内部分商业银行业务中的主流,随之而来的信用证结算便成为主要工具与方式。但是,由于国际上和国内关于信用证方面的法律法规还有待健全,况且,目前已存在的国际与国内的相关法律法规也还缺乏适用的通用性、统一的规范性和执行的强制性,所以,不法商人利用法律的盲区,在我国对外贸易中进行信用证欺诈,给正常的贸易秩序和银行结算秩序造成了极大危害。为此,信用证的反欺诈已成为国内商业银行在国际贸易结算中的一项艰巨而紧迫的任务。     

美国反破产欺诈法规及其对我国的启示

一、美国反破产欺诈法规的组成和管辖范围美国破产法始终高度重视破产欺诈问题，１８００年４月发布的第一部联邦破产法的适用范围就限于破产欺诈行为。美国现行反破产欺诈法规主要包括《美国法典》第１８篇、《破产法典》（ＴｈｅＢａｎｋｒｕｐｔｃｙＣｏｄｅ，１９７８...     

美国企业财务报告欺诈问题研究

财务报告欺诈是当事人为获取不正当的经济利益,在进行财务活动时,利用财务和会计核算上的漏洞而策划和实施的各种违法违纪活动。其成因包括:道德水平低下、管理层报酬低、投资者的预期收益高、企业行为的道德环境缺失、职业道德标准缺失、来自股东的压力、权宜之计或短期目标未完成等。欺诈行为的实施大致有如下几种情况:收入造假、存货与主营业务成本造假、少记负债、多记资产、不当披露、不当使用表外融资。     

破产欺诈成因分析

研究破产欺诈的成因 ,无论对理论界还是立法、司法界都是一个全新的课题。文章通过对破产欺诈成因的研究 ,认识和揭示破产欺诈的客观规律 ,寻找破产欺诈产生的根源 ,挖掘破产欺诈产生的条件、预测破产欺诈的发展趋势 ,从而为社会控制手段和控制措施的确立提供科学的依据 ,直至达到预防破产欺诈、减少破产欺诈发生的目的。     

信用证欺诈例外原则的理性思考

信用证是国际贸易中最重要的结算方式之一,由于信用证以银行信用代替商业信用,有其他支付方式不可比拟的优势。但由于银行在信用证结汇中只对单证作表面的审查,而不审查货物,就使得一些不法商人有机可乘,利用信用证的这一独立抽象性的特性进行欺诈活动。随着最高人民法院《关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》（以下简称《规定》）的出台,我国适用信用证欺诈例外原则有了法律上的依据。