税收执法责任制实施中的问题及优化建议

税收执法责任制是税务机关根据依法行政的要求和税收征收管理的特点,将税收执法责任具体分解落实到执法人员,并通过对执法行为评议考核和对执法过错行为的责任追究,规范税收征收管理,保证法律、法规得以正确贯彻实施的一项行政执法内部监督机制。作为一种内部责任管理机制,执法责任制已经在税务机关实行了几年,     

税收执法责任制制约因素分析

各级国税部门作为税收行政执法单位，推行并深入落实税收执法责任，是依法治国方略在税收工作中的具体体现，对促进税务机关依法行政，落实依法治国基本方略以及推进税收法制化，必将起到积极的作用。为此，结合国税机关推行税收执法责任制经验，研究税收行政执法责任制的概念、基本内容、特点及基层实践中需要解决的问题，显得非常必要。     

税务稽查机构及稽查人员的考核机制设计

税务稽查是国家赋予税务机关的一项税收执法权力,是保证税款征收的重要手段,具有严明税收法纪,保证税款征收,强化税收监督和维护税收秩序的作用.然而当前税务稽查工作中存在着过分注重税收收入,管理成本过高、效率低下以及稽查选案准确性低、浪费稽查力量等问题.     

税企必须建立起平等和谐的税收征纳关系

国税部门作为国家重要的经济执法部门．如何与企业建立起和谐的征税与纳税关系．这既是国家大局的要求，也是国税工作职能的要求。税收的征收管理是征与纳的有机结合，是税务机关与纳税人双向互动的链条。平等和谐的征纳关系。是社会主义和谐社会的重要组成部分，也是促进税收事业健康发展，发挥税收职能作用的重要条件。如何建立平等和谐的税收征纳关系。笔者谈几点粗浅的看法。     

税务总局：省级税务机关推行税收执法责任制

国家税务总局负责人6月28日表示，全国省级税务机关已全面推行或试点推行税收执法责任制，部分省市实现了对执法行为的计算机实时自动监控和考核。从近年来的统计数据看，执法过错呈下降趋势。     

税收执法责任制初探

税收执法责任制是在依法治国的方针下，全国各级税务机关，为了保证依法行政，规范税务行政行为，保证国家税收法律、法规的贯彻执行．保护纳税人合法权益而采取的具体措施。     

基层税务机关信息化建设的思考

我国的税收征管信息化建设历经多次改革,但在基层税务机关还主要是以纸介质手工作业为特征。实践证明,基层税务机关只有走信息化发展之路,提高效率,降低成本,规范执法,才能更加有效地促进税收征管改革。     

加强督查工作 促进税收事业科学发展

税务机关是国家重要的行政执法机关。加强督促检查、提升执行能力对于进一步发挥税收职能作用、促进税收事业科学发展，意义十分重要。近期，我们对部分地区税务机关督查工作开展情况进行了调研。总体看，近年来，     

如何审核企业税收退库申请表

如何审核企业税收退库申请表徐志军企业税收退库申请表是纳税单位依据税收政策规定向税务机关申请退还已缴纳税款所填的一种表。审核后的企业税收退库申请表是税务机关办理退库的原始依据。审核企业税收退库申请表，对于巩固税收征收成果，防止国家税款再次流失有着一分重...     

浅谈发票管理中存在的问题与建议

发票是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。税务机关以发票为依据，对企业进行税收征管。加强发票管理不仅有利于保护国家税款的安全和税收法规的正确执行，而且有利于企业抵扣税款、出口退税、财务报销等，规避财税风险。     

新税收征管模式下审计的工作思路及方式方法

一、新税收征管模式的特点、内涵新《征管法》的颁布与实施，是我国税收法制建设史上的一件大事，是依法治国、依法治税方略在税收征收管理中的具体落实。在保障税收收入，维护纳税人的合法权益，协调纳税关系，推进税收征管的法制化、现代化、科学化、规范化等方面起到了十分重要的作用。新《征管法》 贯彻了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的精神，强化了税务机关的执法和措施，加大了对税收违法行为的打击力度，体现了保护纳税人权益、规范税务机关行政行为、加强执法监督的立法思想。与原《征管法》相比，新《征管法》在多…     

税收执法风险产生的原因分析与防范对策

在我国经济的转轨时期,市场发育不健全,信用体系不完备,依法治税环境还不够理想,税务行政执法工作受各种因素的约束,客观上蕴含着较大的税收执法风险,极大地影响了税务机关的执法权威和社会形象。本文从税收执法风险的基本理论入手,对税收执法风险的成因进行了分析,并针对当前税务行政执法的现状及面临的问题提出了化解税收执法风险的对策。     

如何在西部大开发中推进税收法治进程

在实施西部大开发中,如何坚持依法治税,推进税收法治的进程,为西部大开发提供强有力的税收法治保障,是摆在税务机关面前的一个重要问题。近年来,各级税务机关坚持依法治税的指导思想,积极探索依法治税的路子,取得了明显的成效,为推进依法治税的进程打下了坚实的基础。但是,我们也应清醒地看到税收法制建设、税收执法和执法监督状况还存在不尽如人意的地方,与依法治税的总体要求相比,还存在较大的差距,还有许多方面急需改进和完善。下面就如何改进和完善税收法制建设、税收执法和执法监督,推进税收法治的进程,促进西部大开发的经济发展,谈几点粗浅     

构建税务稽查纳税服务体系的思考

近年来,随着建设服务型税务机关的全面推进,各级税务机关的纳税服务工作取得了可喜的进步。税务稽查是税收征管工作的重要组成部分,是整个税收征管工作的重要环节。作为专司偷、逃、骗、抗税案件查处的税务稽查机关,在实际工作中,如何坚持"聚财为国、执法为民"的工作宗旨,把严格、公正、文明执法,营造良好的税收环境作为对纳税人最好、最根本的服务,尽快实现由单纯的"收入型"稽查和"执法型"稽查向"执法服务型"稽查转变,是当前各级税务稽查机关的主要工作方向。     

我国税务稽查工作中存在的问题及对策

目前我国税务稽查工作还存在着许多问题。本文从正确处理税收计划与依法治税的关系、强化税务机关内部管理和稽查执法过程控制、提高稽查信息化应用水平、严格落实执法责任追究和绩效评价制度、完善防范执法风险机制等方面提出了优化我国税务稽查工作的思路。     

对县级地税部门审计的重点与方法

在财政决算审计中，对地税部门的审计内容主要包括两个方面：一是财务收支；二是税收征管。从我们近几年审计实践看，县级地税部门的财务收支行为在逐年规范，内控制度比较健全，并能够得到有效的执行。特别是从２００２年１月１日起，各级税务机关的经费纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排，税务部门财务收支中违法违纪的空间进一步缩小。因此我认为，今后，应将审计重点集中在查处违反《税收征管法》的行为上，以维护《税收征管法》的严肃性，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，规范税收执法行为，整顿和规范市场经济秩序，…     

博弈论在税收征管中的应用

一、我国税收征管现状及问题众所周知,税收是一个国家财政收入的重要来源,它把握着一国的经济命脉,我国财政收入的95%以上来自税收。近几年来,税收征管体制的改革,尤其是“金税工程”的实行,对于促进税收征管基础工作的改善,加强税收信息管理,防止和查处骗税,减少税收流失,监控纳税人的生产经营活动和税源变化,监督和规范税务人员的执法行为,促进税务机关的廉政建设,都起着至关重要的作用。但我国的税收征管实践中,仍存在着不少问题。根据国际货币基金组织公布的有关资料,税收收入占GDP的比重,发达国家一般都比较高,如美国、澳大利亚、葡…     

地方税收征管面临的问题与审计策略

在结构性减税、国家产业政策调整、市场疲软、地方税收增长与企业盈利增幅不匹配的情况下，地方税务机关在税收征管中存在一些问题。针对这些问题，审计部门应在审计重点和难点上做工作，保障地方税收足额征缴。     

税务筹划的实施步骤

一、熟练掌握有关法律规定税务筹划是合法、合理的节税,任何国家都从法律上保护合法和合理的事物和行为。因此,首先应学习和掌握国家税法精神;其次税务筹划人可从税务机关和管理税收活动及裁决税法纠纷中理解税法的尺度。税务筹划人应通过税法执行中若干有代表性的案例来把握执法界限,并将其用于税务筹划。     

谈谈加强税收法制建设的问题

税收法制是各项税收法令、法规的总称，它是调整税收关系的法律规范，也是税务机关开展税收征收管理工作的法律依据。