浅析税收筹划与避税

税收筹划和避税既有相似之处,又有不同之处,人们往往在实际纳税工作中难以区分。本文通过介绍二者的概念,分析二者的不同,力求使读者能够区分什么是税收筹划,什么是避税,并简要介绍了合理进行税收筹划的基本方法。     

企业税收筹划和避税问题的探讨

企业可以在与国家税法不违背的情况下,在财务管理活动中通过合理运用税收筹划和合理避税措施来降低自身税收负担,通过防范措施来消除纳税风险,通过法律手段来维护合法权益。因此本文针对税收筹划和合理避税措施做了探讨。     

区域性税收优惠与企业异地投资的避税效应

税收优惠是促进经济增长和协调地区发展的重要手段,但由此产生的“税收洼地”也为企业通过异地投资进行避税提供了条件。本文利用手工整理的2008—2016年上市公司及其子公司数据,研究发现:(1)适用低税率的异地子公司会提高母公司避税程度,且这一效应主要是由享受区域性税收优惠的低税率子公司所驱动的;(2)低税率异地子公司的利润水平明显偏高,母子公司适用税率差越大,子公司利润越高于本地其他企业,母公司关联销售是实现利润转移的重要机制;(3)异地投资的避税效应受子公司特征影响,高单位资产利润率和服务业子公司更容易帮助母公司避税。本文的研究表明,在当前的税收优惠和纳税申报制度下,区域性税收优惠会异化为企业异地投资避税的工具,这为理解集团企业跨地区投资的避税动机提供了理论支撑,也为进一步完善税收优惠政策、降低企业避税行为和转变区域政策实施思路提供了重要参考。     

增值税常用避税方法及其案例分析

合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。从长远和整体来看，纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划，促进了产业布局的进一步发展，有利于涵养税源，促进经济社会的长期发展和繁荣。本文就我国常用的一些避税方法进行了简要的分析，探讨增值税如何合理避税，利用各种手段提高综合收益，促进国民经济的良性发展。     

增值税税收优惠变化及纳税筹划研究

为切实减轻纳税人负担,财政部和国家税务总局在2023年发布了新的增值税税收优惠政策,调整了纳税人增值税的起征点、征收率和加计抵减比例。文章依据最新政策,建立了纳税筹划数学模型,综合考虑小规模纳税人、一般纳税人、纳税期限、销售额、小型微利企业等因素,进行纳税筹划。     

浅谈企业税收筹划与合理避税的途径选择

为充分发挥税收筹划及合理避税在企业财务管理中的作用.企业有权在不违反国家税法的前提下,通过安排自己的涉税活动来规避或减轻自身税收负担,采取措施防范和化解纳税风险,以及运用法律手段充分保护自身的合法权益.对企业如何合理运用税收筹划及合理避税方法进行分析探讨,并提出相应措施.     

试论税收筹划与避税

追求税后利润最大化是税收筹划和避税产生的直接原因.由于税收筹划与避税有着许多相同之处,人们往往把两者等同起来,混为一谈.因此,有必要对两者加以系统分析,明确两者的共性和个性,扬长避短,趋利避害;完善税法,堵住避税漏洞;充分发挥税收筹划的积极作用.     

增值税常用避税方法及其案例分析

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物,其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用.从长远和整体来看,纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划,促进了产业布局的进一步发展,有利于涵养税源,促进经济社会的长期发展和繁荣.本文就我国常用的一些避税方法进行了简要的分析,探讨增值税如何合理避税,利用各种手段提高综合收益,促进国民经济的良性发展.     

探析企业集团纳税筹划及合理避税

随着国家税收体制改革及“金税三期”系统的上线,我国税收征管工作正在向着规范性方面发展,大多数企业也开始树立正确的纳税意识,并开始关注通过纳税筹划及合理避税,达到降低企业运营成本的目标。同时,一些企业为了扩大规模、获得上下游供应链等目的,纷纷通过兼并、重组成立企业集团,集团内部由于受到地域分散、经营业务多样化等因素的影响,其纳税筹划方案较单一企业具有较大的差异。企业集团若要使集团整体税收负担显著降低,必须抓住不同下属单位的地域特点、税收优惠政策开展综合性的纳税筹划工作,将集团整体的税收负担在各下属单位之间分担,使集团内部可以在法律允许的范围内,实施科学、有效的纳税筹划。文章通过对企业集团纳税筹划重要性及坚持的原则进行分析的基础上,提出进一步强化企业集团纳税筹划及合理避税的具体措施。     

浅析半导体企业税收优惠与筹划方略

本文针对半导体企业税收优惠与筹划方略,结合理论实践,在简要阐述筹划方略作用的基础上,分析了目前半导体企业的税收优惠政策,并提出具体的筹划方略。分析结果表明:合理应用税收优惠政策,制定符合要求的筹划方略,对降低半导体企业的税负压力,提升市场竞争力有重要意义。     

煤矿企业避税问题探究

煤矿企业一直是我国税收收入的重要贡献力量,尤其在主要税种方面的纳税贡献突出,因此,有关煤矿企业的纳税问题一直是理论界争论的焦点。鉴于当前经济转型、产业结构调整和煤炭行业整体萎靡不振的大背景,通过纳税筹划合理避税,是提高企业经济效益,促进企业良好发展的有效途径。本文将梳理以往学者的研究成果,结合煤炭行业的特点和法律规定,就如何合理避税提出解决办法。     

反思毕马威“恶性避税”事件：论税收筹划与避税的界定

近年来,税收筹划成为我国理论界、实务界研究的一个热点,但对于税收筹划与避税的概念界定存在认识上的差异。本文以毕马威＂恶性避税＂事件为背景,反思税收筹划与避税的界限,并总结讨论二者的关系。     

工资收入的个人所得税税收筹划浅析

如何在满足个人消费水平稳定和消费质量提高的同时又不增加纳税负担,这一问题正是个人所得税税收筹划的关键。本文以个人所得中的工资收入为重点,分析和探讨工资收入的个人所得税税收筹划,寻求税收筹划的关键点与其改革发展方向。     

避税与有效税务筹划浅析

税收筹划是社会经济发展的必然产物,但是由于与“避税”很容易混淆,目前在中国应用并不广泛。本文重点分析了税务筹划与避税的异同,进而分析进行有效的税务筹划的原则、特点及意义。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。     

基于财务管理下的高新技术企业的纳税筹划策略探讨

本文通过理论与举例相结合的方法来对我国高新技术企业的纳税筹划要点进行分析,从高新技术企业进行纳税筹划的原因分析入手;结合相关的财务管理和现有的税收优惠政策对高新技术企业进行纳税筹划方案的探索;分析高新技术企业在进行纳税筹划时应当注意的问题及相关的建议,以此来促进高新企业纳税筹划目标的实现。     

浅析企业会计工作如何节税

依法纳税是每个企业应尽的义务,但较重的税收负担又成为制约企业扩大发展的桎梏。在法律允许的前提下,纳税与合理节税就成为企业管理十分关注的问题。合理节税不仅可以为企业减轻税负,节约大量资金,而且有助于优化企业财务管理,增强市场竞争力,实现企业长远发展战略目标。本文首先总结了新的市场竞争形势下企业合理节税的必要性,然后分析目前企业节税工作中出现的问题,并对企业合理节税的措施做出了初步探讨,为中小企业合理节税提供可以参考的意见。     

浅谈对税收筹划和避税的认识

由于税收筹划与避税有着许多相同之处,人们往往把两者等同起来,混为一谈。因此,本文对两者的概念、特征及联系和区别进行了系统的分析。     

税收筹划风险研究

税收筹划对企业来讲至关重要,它是企业的一项重要财务决策。而税收筹划真正的意义绝不是单纯的减轻税负那么简单。本文在阐述税收筹划及其风险的概念之余,对税收筹划的管理模式进行了初步的研究,并对税收筹划风险的防范提出了一些建议。