提高个人所得税征收效率研究

作为我国税制结构中的重要税种,个人所得税对于个人所得具有调节职能。鉴于目前收入分配不均、高收入群体税收征管不力的状况,应大力加强对于个人所得税的征收管理,完善个人所得税制度,并兼顾其他税种的税制完善与税收征管。     

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。     

从海外经验论中国税收征管模式的开展策略

40多年来,国家进行了多次税务改革,税制体系已日趋完善,特别是近些年各项税制规范化行动让我国的税收征管模式呈现突飞猛进的变化,但仍需看到我国与世界发达国家在税制上存在的差距。文章通过分析美国、英国、新加坡等国家的征税模式,提出我国的税收征管应该以人为本,采用服务型的税收征管模式,规范税收制度,提高税收征管的专业服务水平。     

关于税收征管新模式的思考

随着市场经济体制在我国的逐步建立和94年新税制的颁布实施，我国税收改革的重点已转向如何建立一个体现公平、科学、规范、严密、高效原则的税收征管新模式。最近提出的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模式符合社会主义市场经济所需要的公平、公正税收环境的要求，与新税制相配套，能保证新税制的健康运行。但是，新模式的推行，也给人们带来一系列的困惑：如“自行申报”制度是否排斥其它征管制度的存在？税收机关专业服务和社会中介代测R务有何不同和分工？如何建立有效的税务稽查…     

对日本个人所得税税制模式的借鉴分析

日本实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式,将自行申报与源泉扣缴有机结合,兼顾了税制公平和征收效率。我国应从实际国情出发,借鉴日本在个人所得税制的设计和征收管理上的丰富经验,不断完善税收征管手段,为实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式创造前提条件。     

收入分配、税收遵从与我国税制优化

居民收入分配较为公平的社会,需要一个税负合理的税制体系,如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态,特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度,会使得居民降低其税收遵从度。因此,应从完善税制体系,实现税收公平原则;优化税收征管,促使隐性收入显性化;提倡约束并举,增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配,提高其税收遵从度。     

对改革与完善个人所得税制的几点思考

目前，我国个人所得税的税制设计、税收征管、取得效果等方面还存在问题，需要借鉴国际先进的税收理念和成功经验，创新个人所得税制度，在组织财政收入的同时，合理调节个人收入分配，努力实现税收公平     

公平视域下的个人所得税改革探究

当前,我国个人所得税制度存在税制模式不公平、征管制度不健全、税率设计不合理等问题。因而,应通过实行分类综合所得税制、完善税收征管制度等方式,以建立公平合理的个人所得税制度。     

《税收征管法》修订应遵循的三个原则

正政治哲学、经济结构和税收征管是制约税制改革的三个重要变量。税制改革与经济结构需要匹配,与执政党的政治哲学需要契合,与税收征管体制更需匹配。税收征管改革,决定未来税制改革目标谋划能否实际实施。新一轮《税收征管法》修订已经启动,国家开门立法,集思广益,情实可嘉。窃以为,此次《税收征管法》修订,应该遵循三个原则:一是破除部门立法模式,天下为     

我国个人所得税制存在的问题与对策

随着社会主义市场经济体制的建立和发展,分配形式的多样化和个人收入的提高,个人所得税必将成为我国的主要税种。但目前个人所得税的潜力还没有得到充分的发挥,其职能尚未得到应有的体现。因此,进一步完善个人所得税制,加强税收征管,防止税款流失,已成为一个亟待解决的重要课题。一、个人所得税制存在的主要问题1.税制模式的选择未能充分体现公平税负原则。在国际上个人所得税制有三种模式,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制。分类所得税制是对纳税人取得的收入,区分不同的应税项目,实行分项扣除费用,分项确定适用税率,分项计…     

浅析个人所得税存在的问题与改革

为了调整个人所得税征收与缴纳的关系,缩小贫富差距,实现税收公平,我国制定并实施了适应本国需要的个人所得税法。由于起步较晚,其发展是以我国的基本环境为基础边摸索边进行的一种改革,故发展过程较缓慢且存在税制模式不公平不合理、税收征管制度不健全等突出问题,征管手段落后等难题对个人收入分配和维护社会公平等方面起到了消积的负面作用。在此,联系本国实情,提出一些适应我国需要的个人所得税改革措施的建议。     

我国税收征管效率研究

提高税收征管效率,应该从强化税收法制建设、优化税制结构、提高税收征管机构效率、完善征管模式和管理体制等方面采取措施,从而达到降低税收征收成本,提高税收征管效率的目标。     

发挥税收职能服务和谐社会探析

和谐社会建设要求我们用更宽阔的视野考察税收制度及税收改革.构建和谐税收需要从税制层面、征管层面寻找改革的思路.通过税收对和谐社会构建作用的分析,提出应该依照和谐社会的理念把握税制改革及税收管理,充分发挥税收在保障公共需要、促进社会公平、促进人与人之间和谐关系中的重要作用.通过推进依法治税,优化纳税服务,构建和谐融洽的征纳关系.     

非盈利性组织税收征管的探讨

目前，通过对行政事业单位税收情况检查发现，非盈利性组织普遍存在经营收入、个人所得申报不实的现象，为此带来的税收征管问题不容忽视。本文谨就非盈利性组织税收征管中存在的问题、原因及对策谈一些粗浅的看法和认识。     

个税自行申报难的成因和对策分析

（一）、我国个人所得税制设计存在天然缺陷。1．我国的个人收入多样化，现金在收人中往来频繁，但个税计征手段严重滞后，税务部门往往只能监控到工资薪金所得个税代扣代缴部分，而对那些私企老板、自由职业者、演艺明星等而言，他们的收入来源多样，形式或明或暗，不易掌握，对他们的收入缺乏有效的监管方式。因此，很多人的大量个人所得是在“体外循环”，收入越高的人，其资产分布越多元化，监控难度就越大，还造成了税收征管上的不公平现象。2．就本次个税自行申报而言，一项新制度自公布之时生效，不应该溯及过往，要求对过去一年的收入进行申报，造成了相关的申报细则和文件2006年末才公布，却要申报整个2006年的收入和纳税情况的结果，     

如何加强个人所得税征收管理

税收职能的实现和税制改革方案的落实，都需要有完善的税收征管制度作保证，离开了税收征管，设计再好的税制也只能是一纸空文。目前，我国个人所得税制的改革完善，还要抓好征管和配套工作。     

增值税一般纳税人管理初探

1994年实施的税制改革，使税法进一步统一，税负更趋公平，税收宏观调控作用得到了强化，同时也保持了税收政策的连续性和税收收入的持续、快速增长，较好地处理了改革、发展与稳定的关系．当前在增值税一般纳税人管理中也还存在着税制不完善、税负不平衡、税收征管不到位等问题。     

改革税收征管促进“两个转变”

新税制的实施需要严格的税收征管作保证，只有科学严密的税收征管．才能使税制改革贯彻始终。所以改革旧的征管模式．建立一套迂应社会主义市场经济的发展，促进“两个转变”、实现“两个提高”的税收征管体系，是当前各级地税部门征管改革的重要内容。     

完善个税改革,促进税负公平——对个税征管现状及改革思路的探讨

<正>目前,我国个人所得税在调节个人收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入的职能发挥方面有限,在征管方式上存在缺陷,征管水平也有待提高,本文针对现行个人所得税制及其征管上出现的一些问题,提出对个人所得税制改革的合理性建议和思路,以供商榷。随着改革开放的不断深入和我国社会经济的飞速发展,居民的收入水平的不断提高,个人收入增长带动个人所得税较快地增长。据统计,2006年,我国个人所得税完成2452亿元,比上年增长17．1%,增收358亿元。个人所得税在增加财政收入,调节收入分配方面起到了一定的积极作用,但其职能的发挥仍然有限,再收入再分配,缩小贫富差距,实现社会公平的作用还没有充分发挥出来,特别是在建设和谐社会的大背景下,改革和完善个人所得税税制就显得尤为重要。     

个人所得税制度与征管问题的研究

至2019年,我国个人所得税税法先后经过了七次大修。本文首先在税制内容指出新税制的制定更加公平,旨在降低中低层税收负担的同时也在反避税方面加强了监管力度;其次运用比较研究方法,比较新旧税制。最后从每个公民自身角度出发,考虑了公民之间的差异,给出了合理的征管意见合。