“土地财政”的财政学思考

由于房地产价格的不断高涨,地方政府来自土地的收入不断增加,引起了社会对土地财政的关注,但许多认识是不正确或者是不科学的,是不符合地方财政实际的。本文从财政学的角度,对土地财政进行了科学的剖析,分析了土地财政的来龙去脉、土地财政的利弊得失,提出了如何从规范中央和地方的收入分配、培养地方税体系、开辟地方新财源等方面着手来规避地方政府对土地财政的依赖。     

地方财政的土地依赖行为探析——以许昌市为例

近年来,土地出让收入在地方财政预算收入中所占比例越来越大,地方财政对土地出让收入的依赖性越来越强,使地方财政有了"土地财政"之称。本文以许昌市为例,以地方国库为视角,探析地方财政土地依赖行为产生的原因、引起的问题及解决的方法。     

土地财政对房地产市场的效应分析

分税制改革后,地方政府财权与事权平衡被打破,在财政压力之下,地方政府对土地财政形成依赖,盲目开发有限的土地资源,对房地产市场的可持续发展带来了严重冲击。本文试图通过分析土地财政形成原因和中国房地产市场的现状,揭示土地财政对我国房地产市场的正负效应。最后得出,房地产市场存在的根本问题在于现行财政体制和地方政府对土地财政的严重依赖,并提出改革土地出让制度和财政体制,建立土地出让的综合评价系统等相关改革措施,以促进土地的可持续利用和房地产业的健康发展。     

“土地财政”未来到底何去何从?

目前,我国地方政府土地出让金已成为地方政府收入的一个主要来源。然而,近两年越来越多的事实表明,中国的"土地财政依赖"模式已经难以持续,"土地财政"模型面临重要拐点。"土地财政"的转型已成为我国财政体制改革一个绕不开的课题。     

土地财政、地方债务与房价——基于新房楼盘数据的实证分析

本文旨在研究土地财政、地方债务对房价的影响,并探讨土地财政对房价的作用机制问题。实证研究结果表明：土地财政规模扩大对于新房楼盘房价有显著的推动作用;土地财政和地方债之间存在交互作用,地方债的规模扩张增强了地方政府通过出让土地增加财政收入的动机,强化了土地财政对新房楼盘房价的推动作用;土地财政对不同人口规模城市和不同物业类型的新房楼盘房价的推动作用存在差异。本文研究结论为地方政府债务风险治理以及推动房地产市场绿色健康发展提供了参考。     

土地财政:关口抉择

企业型财政、资源型财政乃至转移型财政,其主要财力来源之一,都是土地财政。然而现在,我们正在面临着土地财政的危情。面对危情,我们该怎么办?土地和房价的双重飙升有人认为,土地出让金收入高居不下,和房价是一种相辅相成的关系。经济学家、亚     

土地财政的戌因与危害及其对策

研究地方财政体制变化,分析土地财政的成因、危害以及与地方财政的关系,提出治理土地财政的对策。研究结果：（1）土地财政对于地方财政收入具有巨大作用;（2）在地方财政发展过程中,应加强完善地方财政体系,规范地方财政收入。研究结论：为实现地方财政的可持续发展,政府应采取积极措施调整土地性相关收入的分配,保证财政收支的平衡。     

地方政府“土地财政”可持续性研究——以成都、广元、遂宁、资阳为例

1994年分税制改革以来,全国财政收入向中央集聚,社会公共事权不断下放,地方政府财政收入大部分依靠出让土地和与土地相关的产业产生的财源,财政收入模式明显呈现出土地财政特征。土地财政给地方政府带来了大量的财政收入,也在一定程度上刺激了地方经济的发展,但同时也造成土地资源严重浪费、产业结构畸形、财政风险加剧、农民利益受损等问题。本文以成都、广元、遂宁、资阳四地市为例,通过对土地财政的现状调查,分析形成的原因,进一步探讨地方财政可持续性发展的解决途径。     

地方财政土地出让金偏好的风险及规避

在现行财政体制和土地制度等多重因素的共同作用下,地方财政土地出让金偏好得以形成,但这种财政收入方式带来了巨大的财政风险和社会风险,破坏了土地资源的可持续利用,建议从完善财政体制和土地出让制度两个方向来逐步降低地方财政土地出让金偏好,规避风险。     

“土地财政”:缘由与出路

土地财政是指地方政府的可支配财力高度倚重土地及相关产业租税费收入的一种财政模式。土地财政的历史并不久远,它是伴随我国财税制度改革、土地使用有偿化     

物业税改革的经济影响:一个文献综述

自从2003年我国提出物业税改革的设想后,物业税改革成为了一个热点话题.分析物业税改革可能带来的经济影响是当前讨论的重点之一.物业税将逐渐成为地方政府的一个稳定的主要收入来源.为地方政府提供长期而稳定的激励,提高地方公共财政的效率;物业税改革在短期内会降低房价,不过幅度不会太大,也不会降低购房者的负担;物业税改革还可以提高土地资源的配置效率,一定程度上缓解由土地批租制度带来的地方政府"寅吃卯粮"的问题.     

财产税改革的逻辑

财产税与地方财政有着紧密的联系,多数划归为地方税。从财产税的性质来看,也适宜做地方税。这表明财产税的功能设计只能是以筹集收入为主,调节为辅。由此,财产税改革就应注重从宽税基、简税制和易征管,以及结合我国地方财政体制改革的要求来设计。我国财产税改革:一是替代原来已经不合时宜的相关税种;二是替代基层政府不具有地方税属性的税种。这两个”替代”若能实现,便可以”一箭双雕”,既能完善税制,又能理顺政府间财政关系。     

关于构建合理的地方税体系的探讨

加快改革财税体制,是新一轮经济体制改革的突破口,地方税体系构建是其中重要一环。当前我国地方税体系存在税权划分不科学、主体税种缺失、法治建设滞后等问题,本文结合国际相关经验,提出了构建和完善地方税体系的建议。     

中印地方税制度比较分析

我国和印度的地方税①制存在明显的差异。印度的地方税制具有较强的法制性、完整性和自主性。本文认为,我国的地方税制改革可以借鉴印度的一些先进经验,把重点放在加速税收基本法的建设、增强地方政府征税的合法性、扩大地方税的覆盖范围、完善地方税税种体系和税制结构以及提高地方税收入占整个地方政府税收收入的比重上。     

增值税和营业税的变化趋势及改革路径

从世界范围看,一个国家的工业化和城市化进程是推动该国税收制度变化的基本力量。本文研究了在工业化和城市化水平双重坐标下,作为我国中央政府第一大税种的增值税和作为我国大多数地方政府第一大税种的营业税的变化趋势,评估了我国增值税和营业税的改革方向和改革困境,并指出了其改革路径。     

地方税制的国际经验与借鉴

本文通过对美、德、日、法四国的地方税制进行比较分析,归纳出四国地方税制的特征,并在此基础上提出了对我国地方税制改革的建议:建立分级地方税制;选择财产税为地方税主体税种;采用集权为主的税权模式。     

税费替代:增值税减税、非税收入征管与企业投资

通过减税促进企业投资和提振宏观经济是近年来中国税收制度改革的重要目标,但减税政策的实际效果却存在争议。本文利用2009年增值税转型改革,研究了减税对地方政府税费收入和企业非税负担的影响,从税费替代的角度揭示非税负担变动如何影响企业固定资产投资。研究发现:(1)增值税转型在减税的同时提高了地方政府非税收入并加重了企业非税负担,地方财政收入受增值税转型冲击越大,企业非税负担上升越明显。(2)上述应主要体现在小型、微型和民营企业上,大中型、非民营企业的非税负担未发生明显变化。(3)非税负担上升会显著抑制小型、微型和民营企业的固定资产投资,促使小型微型和民营企业通过持有更多现金和减少流动性负债来应对税费负担不确定性。本文有助于理解减税政策对小型微型和民营企业非税负担的溢出效应及其影响,为通过减税降费促进投资和提振经济提供经验支撑。     

英国住宅税中的分级计量法及对我国的借鉴意义

英国住宅税适用的分级计量法在全球独树一帜,对全球财产税改革具有重要影响。分级计量法原理独特,功能明确,充分体现了地方税收的自主权,其税基、税率结构设计对我国开征物业税有一定的借鉴意义。     

消费税向地方税转型的改革研究

2019年9月26日国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》明确了消费税的改革方案为"后移消费税征收环节并稳步下划地方"。本文以该方案为基础,讨论了消费税改革的理论争议与改革导向;利用《中国税务年鉴》《中国贸易外经统计年鉴》等相关数据测算分析了不同征收环节下消费税收入的地区分布,发现消费税后移征收环节及下划地方后会产生新的消费税收入分配不均衡问题;测算分析了"定基数、调增量"改革对地方财政收入的短期影响,发现短期内部分地区会出现"保基数"问题。基于此,本文提出了以完善央地间财政关系、健全地方税体系为导向的消费税转型改革建议。     

“营改增”影响地方政府税收努力研究

基于随机前沿分析法（SFA）测算2011-2015年我国地方政府税收努力程度,并运用双重差分法考察“营改增”对地方征税行为的影响。研究发现：“营改增”将地方税（营业税）变为共享税（增值税）,显著降低了地方政府税收努力程度;改革对税收努力的冲击受经济发展水平、转移支付额度和税收返还的影响,获取转移支付收入和税收返还越多的地区税收努力下降速度越快。后“营改增”时期,如何提高税收效率,缓解地方财政收入对转移支付和债务收入的依赖性,是理顺中央和地方财税关系,完善财税收入体系的重要问题。