五常市审计局查处大额支付现金效果好

去年，上级审计机关把大额支付现金列为审计查处的重点。五常市审计局认真贯彻这一部署，要求每个审计组在每个项目上，都把大额支付现金列为审计的重点内容，查出来、处理好。一年来，全局共查出大额支付现金的单位32个，共计64笔，违纪金额19370万元，共收缴罚款1937万元，从而为今后制止现金流通领域中的不正之风发挥了积极的促进作用。     

顺藤摸瓜 穷追不舍

先从一则案例谈起。几年前，有人向审计局举报：某专业银行为了拉拢客户，违规向当地教育局支付了一笔6万元的“赞助款”，争取了该局一笔220万元的大额定期存款业务。审计人员在审查教育局帐目时，仅发现一笔银行转付的定期存款利息239316元，除此之外，未发现什么“赞助款”，向某专业银行调查时，行领导矢口否认除利息外支付过其他任何形式的款项，将银行帐本凭证翻来复去查了几天也毫无所获，调查一时陷入了僵局。     

两张借条的背后

２００２年下半年，枝江市审计局在对某乡镇专项资金审计时，从两笔借款中，挖出了一个贪污案，涉案金额５．９万元，该案已移交检察机关处理。蛛丝马迹露疑点审计人员在对该专项资金审计时，发现A单位“其他应收款”账目中有两笔借款用途不明，第一笔是B单位借现金２万元，第二笔是主管该项目资金的乡镇负责人甲借现金１万元，这两笔借款当年没有归还。次年５月份被人用一张购沙石材料２．８万元发票和一张修车费用０．２万元发票在工程维修费用中列支冲抵了。两张发票上均无经手人签字，只有A单位负责人乙和乡镇主管该项资金的负责人甲…     

富蕴县积极稳妥地推进国库集中支付

富蕴县国库集中执行机构于2003年5月成立，经过一系列的前期准备工作和过渡，于2003年12月正式运作，经过七个月的运作，国库集中支付取得了初步的成效。截止2004年7月，富蕴县已有20个单位纳入国库集中支付，直接支付资金71笔，金额53万元，授权支付资金287笔，金额24．8万元，直接支付专项资金59笔，金额137．6万元。     

行政事业单位现金管理问题不容忽视

近年来绥化市审计局在审计中发现，很多行政事业单位的现金管理问题不容忽视。一是支付大额现金的现象比较普遍。很多行政事业单位为了方便，在可以使用转账支票支付的情况下仍然使用大额现金，一次性支付上万元或十几万元现金。二是坐支现金的情况时有发生。有的事业单位未按照要求将现金收入及时缴存银行，而是直接用于日常经费开支。三是账面现金余额过大。     

一项财务收支审计查处一起假发票列支问题

近日，木兰县审计局在对某乡镇财务收支审计中发现，该单位2006年12月在经费支出中列支三笔汽油支出，发票日期是同一天开具，合计金额3．8万多元。审计组针对此笔支出存在的疑点，对有关人员进行了取证，通过调查证实，此笔资金属假发票入账，该单位以假发票入账形式，套取现金形成账外款，用于支付其他各项开支。     

药品购销“回扣”——腐败的温床

今年,我们对制药厂、医药公司、医院进行了专项审计,现将流通环节的"回扣"手法揭露如下:一、少收现金给回扣——某医药公司,卖出四种药品,发票收款金额为1100元,实收820元,少收部分给购药人。二、用"两票制"给回扣——某医药公司销给某医院一批药品,开出七张发票,共计17800元,同时,医药公司另填结算单一张,写明购药款为17800元,实收款为13528元,优惠款为4272元。购置人可用发票回医院报帐。三、先收款,后退款,给回扣——某工厂医务室在市医药公司购药一批,发票金额10155元,由工厂医务室用转帐支票如数付款,然后,市医药公司另派员专程给购药方送去回扣款6915元。四、常年购药,年终给回扣——有一个学校,     

一笔应付款的背后

在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜：修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明："实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630…     

完善国库集中支付制度规范预算单位财务行为

国库集中支付制度改革以来，总的看进展顺利，国库单一账户体系初步建立，资金支付方式日益规范，支付效率有所提高，财政监督明显加强。但由于改革触及的部门利益较多，一些管理的措施还不完全配套，致使在实际清算过程中，一些部门和单位还存在着转移资金、私建账户、大额违规提取现金、一些大额购买支出和工程支出游离于政府采购之外等违规现象，个别的还较为严重。     

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

一、现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定。因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。     

乡镇财政所所长能否兼任会计

2003年6月，我刊和湖南经济电视台相继报道了一起财政所长经济违法案——湖南醴陵市审计局2002年在乡镇审计中发现，醴陵市大障镇财政所所长翁伟宾从2000年到2001年，利用兼任镇财政所会计出纳之便，自开收据收取现金不入账，侵占公款7.5万余元。翁伟宾胃口极大，其侵占资金从乡镇统筹款、民政款、科技资金、佛教人士捐款、慰问金到扶贫帮困款等，不一而足。翁好讲派头，赌瘾大，所侵占资金大部分被其用来赌博挥霍。目前，翁伟宾已被依法处理。     

济南市积极探索乡村卫生组织一体化管理模式

一、乡村卫生组织一体化管理的基本内涵 乡村卫生组织一体化管理是指乡镇卫生院与村卫生室合为一体，村卫生室的经营权或所有权纳入乡镇卫生院的管理范围，由乡镇卫生院对村卫生室的规划布局、人员、业务、财务、行政和药品购销等实行全面管理，从而将农村卫生室的制度建设和管理体制建设纳入乡镇卫生院有序、规范管理轨道的一项农村卫生改革措施。其基本内涵是“六个统一”。[第一段]     

透过一张原始票据……

我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计     

应纠正乡镇白条抵库现象

年来．我们在对乡镇现金盘点中，发现部分乡镇白条抵库现象仍然存在。个别乡镇白条抵库金额过大，且部分自条审批手续不全，或根本未经过审批，只有借款人签字。对此，我们建议：     

现金管理混乱现象应引起高度重视

最近,我们在审计和检查企事业单位财务收支情况时发现,违反现金管理规定现象非常普遍,主要表现是: 库存超限额。某公司银行核定库存限额3000元,1995年10月末实际库存114336.69元,超限额37倍多。还有个公司超库存限额89334.38元。 票据抵库存。某公司1995年11月10日帐面现金余额170218.65元,实际盘点只有现金11787.20元,白条子等票据高达158431.45元。有的单位购买债券亦长期不作帐务处理,抵顶库存现金。 超限额支付。某单位1995年1至10月份,超限额支付现金75.1万元,其中一笔达14万元,还有个企业购买一台21.5万元汽车全部用现金支付。     

中小企业动产融资之门开启

2007年10月下旬,交通银行武汉分行通过应收账款质押登记公示系统对武汉市某小企业登记了第一笔应收账款质押业务,质押金额为2500万元,这是央行开发的应收账款质押登记系统于2007年10月1日正式运行以来,武汉登记的第一笔业务。     

应加强对大额支付现金的管理

昌图县审计局在对乡镇财务收支进行审计时，经常发现有超范围、大额支付现金现象，尤以支付工程款为多，少则几万，多则几十万，违反了《现金管理暂行条例》的有关规定。     

顺藤摸瓜查偷税──从一笔分录谈起

顺藤摸瓜查偷税从一笔分录谈起○平昌县地方税务局袁柏宗李文权平昌县白衣地税所，对某企业进行纳税检查，从一笔平平常常的分录着手，顺藤摸瓜查出该企业偷税８６９２．８９元。该企业收购生猪一批２１头，３０１４斤，实际支付采购金额７１６１．１５元，进行如下的帐务...     

揭开奥迪车神秘的“面纱”

1998年9月,我们对某单位进行咨询审计时,发现该单位于1998年5月新增加固定资产406．302．00元．并从固定资产明细帐中得知该单位购买了一台奥迪牌小汽车。为了进一步核实该车是否有控办部门的购买审批手续,我们找来了记帐凭证和原始凭证,凭证显示这台奥迪车是1994年用往来款购买的,购车发票的金额是328．302．00元,支付购车附加费8,000．00元,白条子支付购车差价款70．000．00元。这70,000．00元的白条子购车差价款引起了我们的怀疑。随后,我们又在原始凭证中发现了一张1993年购买现代牌小汽车的发票．金额为270,000．00元,这两…     

石油销售企业资金风险管理策略探析

资金是石油销售企业的血液．以中国石油天然气股份有限公司（下文简称中国石油）山东烟台销售分公司为例，2010年全年共收到油款34．8亿元，支付各种款项14．74亿元（其中支付的现金584万元）。如此大额的资金流转如果管理不严产生差错，必将影响整个生产经营活动。因此建立一套完善的。行之有效的、操作性较强的资金风险防范体系，...